财政支出项目绩效评价报告.docx

*****项目绩效评价报告

财政支出项目绩效评价报告
*******项目绩效评价报告

AAAA
BBBBB

CCCCC

目录
一、项目基本情况 - 2 -
（一） 全部结题项目概况 - 3 -
（二）资料评价及现场评价项目 - 4 -
二、项目单位绩效报告情况 - 12 -
三、绩效评价的组织实施情况 - 12 -
（一）确定评估范围 - 12 -
（二）评价依据 - 12 -
（三）确定绩效评价原则 - 13 -
（四）确定评估程序 - 14 -
四、绩效评价指标体系、评价标准和评价方法 - 16 -
（一）绩效评价指标体系、评价标准 - 16 -
（二）评价方法 - 17 -
五、绩效目标的实现程度 - 18 -
六、综合评价情况及评价结论 - 64 -
七、绩效评价结果应用建议 - 64 -
八、本次评审中发现的问题及相关建议 - 66 -
（一）发现的问题 - 66 -
（二）相关建议 - 67 -

AAA BBBBB

- 21 -

*******项目绩效评价报告

根据《AAAA关于下达2012年绩效评价计划的通知》（青财预评〔2012〕1号）、《AAAA2012年绩效评价工作方案》（(2012)青财预评函13号）、《AAAA市级财政支出绩效评价管理暂行办法》（青财预评〔2011〕11 号）、《青岛市科学技术专项资金管理暂行办法》（青财文【2008】65号）和科技专项资金绩效评价指标体系初步框架确定的原则、内容、方法和要求，实施*******项目绩效评价。现将评价结果汇报如下：
一、项目基本情况
本次实施绩效评价的范围是按照AAAA《关于下达2012年绩效评价计划的通知》（青财预评〔2012〕 号）的要求，对全市 ******及相关筹集资金的管理使用和项目实施情况进行绩效评价。
（一） 全部结题项目概况
根据《财政支出绩效报告》（青 字〔2012〕 号）中的数据显示， 年度到期应验收项目涉及绝大部分09年度立项项目和部分07年度、08年度立项项目，计372项。共到位专项资金3.49亿元,到位自筹经费10.61亿元。应用成果537项，转让成果67项，成果转让收入1.25亿元，产出新成果432项。共发表国内论文1990篇，国外论文490篇；发表科技著作1361万字；申请国内专利1070项，授权491项；申请国内发明专利596项，授权206项；申请国外专利14项，授权3项；申请国外发明专利12项，授权3项。
通过预算综合评审的两个年度 项资金项目预计带动企业科研投入14.4亿元，从通过 资金预算评审的2010年度项目执行情况来看，经济社会效益显著，财政资金绩效明显，共实现新增产值21.5亿元，新增利税3.3亿元，申报各类专利150项，申报技术标准20余项，发表论文140多篇。
2011年度到期应验收项目目前累计实现销售收入825.75亿元，实现净产值241.63亿元，实现利润23.18亿元，交税14.29亿元，创汇1.17亿美元。
（二）资料评价及现场评价项目
根据《AAAA2012年绩效评价工作方案》（( )青财预评函 号）的要求，依据建立起来的《 资金绩效评价指标体系初步框架》，从dddd提供的372项2011年已结题项目明细表中，按照《 绩效评价指标体系初步框架》分类，每类按照一定比例随机抽取50项作为资料评价和现场评价的样本。
抽取这50个项目计划安排共计25168.7万元，占2011年结题项目155842.35万元的16%，其中政府拨款3488万元，占2011年结题项目11530万元的30%，自筹资金28656.7万元，占2011年结题项目144312.35万元的20%；实际利用共计27652.4万元，超出计划安排资金9%，占2011年结题项目的20%，政府拨款支出1953.2万元， 专项资金节约44%，占2011年结题项目的5%，自筹资金支出29605.6万元，超出计划安排资金3.3%，占2011年结题项目的25%，详见下表：

******项目绩效评价项目抽样明细表
序号
项目名称
承担单位
起止时间
安排经费(万元)
实际支出（万元）
备注(项目类别）
科技局自评结果
总计
拨款
自筹
总计
拨款
自筹
1

2008-2011
105
45
60
103
43
60
2
验收合格
2

2009-2011
335
35
300
335.81
35.93
299.88
1
验收基本合格
3

2009-2011
335
35
300
383.82
35
348.82
1
验收合格
4

2009-2011
1300
30
1270
1775.5
30.24
1745.26
1
验收合格
5

2010-2011
290
30
260
563.34
30
533.34
1
验收合格
6

2010-2011
230
30
200
235.79
31.79
204
1
验收合格
7

2010-2011
330
30
300
354.93
30
324.93
1
验收合格
8

2010-2011
378
208
170
391.7
208
183.7
1
验收合格
9

2008-2010
20
10
10
8.76483
8.76483
0
2
验收基本合格
10

2006-2009
4.5
3
1.5
4.0481
3
1.0481
2
验收合格
11

2009-2011
13
13
0
12.16
12.16
0
2
验收合格
12

2008-2010
1000
100
1200
857
100
757
1
基本合格
13

2009-2011
180
20
160
182.02
20
162.02
1
验收合格
14

2010-2011
130
30
100
137.02
30
107.02
1
验收不合格
15

2008-2011
25
10
15
15.17
10.04
15.13
2
验收合格
16

2009-2011
20
10
10
6.34
4.73
1.61
2
验收不合格
17

2009-2011
20
10
10
4.45
3.41
1.04
2
验收不合格
18

2009-2011
17
12
5
8.41
8.41
0
2
验收合格
19

2009-2011
90
30
60
86.36
24.75
61.61
2
验收合格
20

2009-2011
620
20
600
679.31
20
659.31
2
验收合格
21

2009-2011
70
30
40
69.5
30
39.5
2
验收合格
22

2009-2011
50
30
20
49.66
24.88
24.78
2
验收合格
23

2009-2011
90
30
60
110.01
30
80.01
2
验收合格
24

2009-2011
13
13

10.02
10.02

2
验收基本合格
25

2009-2011
3
3

3
3

2
验收合格
26

2009-2011
20
13
7
19.84
12.86
6.98
2
验收合格
27

2009-2011
40
7
33
6.83
6.83
0
2
验收基本合格
28

2009-2011
50
28
22
48.94
26
7.8
2
验收合格
29

2009-2011
29
13
16
30.95
13
17.95
2
验收合格
30

2009-2011
30
15
15
29.78
14.8
14.98
2
验收合格
31

2009-2011
134.8
15
119.8
139.1
17.2
121.9
1
验收基本合格
32

2009-2011
235
15
220
270.59
15
255.59
1
验收合格
33

2009-2011
2095
15
2080
1898.04
18.19
1879.85
1
基本合格
34

2009-2011
433
15
418
437.95
15
422.95
1
验收合格
35

2009-2011
300
15
285
299.32
15
284.32
1
验收基本合格
36

2009-2011
50
30
20
51.11
29.49
21.62
3
验收合格
37

2009-2011
420
40
380
1893.1
40
1853.1
3
验收合格
38

2009-2011
60
30
30
116.5
30
86.5
2
验收合格
39

2009-2011
200
20
180
201.22
20
181.22
2
验收合格
40

2009-2011
15
15
0
13.54
13.54

2
验收合格
41

2009-2011
300
15
285
300
15
285
1
验收合格
42

2009-2011
300
100
200
301.76
100
201.76
1
验收合格
43

2009-2011
200
100
100
418.4
100
318.4
1
验收合格
44

2009-2011
1008.4
150
858.4
1013.74
150.02
863.72
1
验收合格
45

2009-2011
10480
100
10380
12024
100
11924
1
验收合格
46

2009-2011
200
200
0
200
200
0
3
验收合格
47

2009-2011
200
100
100
191.47
94.14
97.33
3
验收合格
48

2009-2011
1050
50
1000
1205.84
50
1155.84
1
验收合格
49

2008-2010
150
70
80
153.27
70
83.27
1
验收合格
50

2009-2011
1500
1500

1

二、项目单位绩效报告情况
青 字〔 〕1 号《财政支出绩效报告》的前半部分是描述年 资金的实际计划安排情况，后半部分对2011年已结题项目进行了综合描述和总结，对2011年已结题项目372项的实际完成情况进行了统计，但缺少对计划指标与实际完成的对比分析。
三、绩效评价的组织实施情况
（一）确定评价范围
本次评价的范围是《财政支出绩效报告》（青 字〔 〕1号）中2011年 资金已结题的372个项目中随机抽取的50个项目。
（二）评价依据
1、《AAAA关于下达2012年绩效评价计划的通知》（青财预评〔 号）
2、《AAAA2012年绩效评价工作方案》（( 号）
3、《AAAA市级财政支出绩效评价管理暂行办法》（青财预评〔 ）
4、《青岛市 专项资金管理暂行办法》（ 号）
5、 资金绩效评价指标体系初步框架
6、《财政支出绩效报告》（ ）
7、dddd与项目实施单位的项目任务书、项目实施单位的结题报告等申报资料
8、现场抽取的与评价报告有关的财务和管理资料
9、其他与形成评价报告相关的资料
（三）确定绩效评价原则
（1）客观公正原则。实施绩效评价，应当依据国家法律法规和规章制度规定，对由财政资金安排已完成或已实施项目的管理、实施、结果的规范性、合规性、真实性予以客观公正的反映。
（2）科学规范原则。评价工作应当遵循标准统一，方法适用，程序规范的要求进行。
（3）分类实施原则。绩效评价工作由市财政部门统一管理，由市财政部门、市直部门根据评价对象的特点，采取适当的方式分类组织实施。
（4）绩效相关原则。绩效评价应当围绕具体支出及其预期产出的绩效进行，评价结果应当全面清晰反应支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
（5）突出重点原则。绩效评价工作应当充分体现市委、市政府的决策部署，先行选择政府财政资金支持的重点领域和重点项目实施评价。
（四）确定评估程序
1. 评价组织。
由市 预算评审管理 牵头，抽调市财政、 资金管理主管部门的相关人员、中介机构人员和专家，组成 专项资金项目评价小组，实施评价工作，项目负责人由市 相关人员担任。
本次评价小组组成情况如下：
项目负责人：
项目联络人：
项目组成员：
2.评价实施。
在主管单位组织项目自评或验收的基础上，评价小组，收集项目实施单位和主管部门的上报材料，对项目的实施情况进行分析评价。
评价分业务评价和财务评价，业务评价内容包括科技项目实施和完成情况，以及所产生的成果、项目的经济、社会效益情况等；财务评价包括项目经费预算的执行情况和自筹资金到位情况、项目实际支出情况和专项资金管理情况等。
3.依据评价情况，撰写评价报告，形成2011年已结题科技专项资金绩效评价报告。
四、绩效评价指标体系、评价标准和评价方法
（一）绩效评价指标体系、评价标准
科技专项资金的绩效评价指标体系，共包括科技攻关项目、公共领域项目、科技创新体系（平台）建设项目、其他项目四大类指标体系。每一类均设一级指标、二级指标、三级指标、指标解释、评价标准。
一级指标一般包括项目决策、项目管理、项目绩效三项指标，对科技创新体系（平台）建设项目，根据其特点增设了项目的社会效益指标。
二级指标一般包括项目目标、决策过程、资金分配、资金到位、资金管理、组织实施、项目产出和项目效果八项指标。
三项指标一般包括目标内容、决策依据、决策程序、分配办法、分配结果、到位情况、到位时效、资金使用、财务管理、组织机构、管理制度、过程监督、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、经济效益、社会效益、环境效益、可持续影响等二十项指标。
本指标体系重点资金了可量化指标，并在评分标准中赋予可量化的方法和手段，改变了以往指标体系定量化不足的缺点，使得评价的可操作和可比性，显著通过。
（二）评价方法
根据以上指标体系和评价标准，采用资料评价与实地评价相结合的方式对随机抽取的50个2011年结题项目进行评价。首先收集项目承担单位提供的项目任务书、自评、项目验收等书面材料进行评价，即为资料评价；在资料评价的基础上选择部分项目进行实地考察，根据相关材料和实地考察情况，根据评价的范围和内容，按评价程序出具评价报告。
2011年已结题项目整体情况的描述及数据是完全依据《财政支出绩效报告》（）；业务评价主要参考主管部门的专家自评结果，资料评价和现场评价项目的财务评价以评价小组对报送资料及现场抽取资料的情况进行评价。
五、绩效目标的实现程度
本次评价是抽取了2011年372项已结题项目中得50项，抽取的这50个项目全部编写了结题报告并提交了项目任务书、项目财务账簿等相关资料，在结题报告中项目实施单位均申报了项目实际完成情况与资金支出情况。根据这些资料，我们抽取了其中40项与项目实施单位现场沟通，参照项目实施单位结题报告、科技局自评专家的意见与项目实施单位现场沟通情况，按照项目打分指标体系初步框架的相关规定对每个项目进行了绩效评价。
这50个项目发表国内论文98篇，与计划任务书相比超过数量为48，超过比例为96%；国外论文22篇，与计划任务书相比超过数量为9，超过比例为69%；申请专利102项，与计划任务书相比超过数量为42项，超过比例为70%，已授权专利76项，其中发明专利已授权34项，实用新型专利已授权24项，外观设计专利已授权18项。实现销售收入49.87亿元，与计划任务书相比超过数量28.4亿元，超过比例为132%，缴税1.1亿元，与计划任务书相比超过数量为0.7亿元，超过比例为175%；年净利润3.11亿元，与计划任务书相比超过数量为1.8亿元，超过比例为137%；创汇404万美元，与计划任务书相比超过数量为4万美元，超过比例为1%。详细情况如下：
第1项，项目名称：
项目实施项目实施单位:
项目简介：
局评价结果：经过dddd技术专家评审，项目总体完成情况好，专利申请、高水平论文完成情况好，验收合格。
绩效评价结果：项目实施单位建立了较为完善的内控制度，申请专项资金于2008年12月全部到位， 项目专项资金计划45万元，实际支出43万元，专项资金按项目核算；自筹资金计划60万元，实际支出60万元，自筹资金未单独核算到项目、未单独设账。配套的自筹资金包括使用其他四个科研项目资金及公共专项资金。目前该项目已进入小试阶段，项目目标基本完成。绩效评价得分88分，主要原因是政府资金拉动率不高、该单位是事业单位无经济效益。
第2项，项目名称：
项目实施单位：
项目简介：项目目标是采用100%麦芽的全麦芽新配方，制定了全麦芽糖化新工艺，研制开发出了具有浓郁的麦芽香气、酒花香气明显、口味醇厚、具有典型德国风格的全麦芽新型啤酒。形成青啤公司全麦啤酒的技术标准，2011年09月确定了工厂大生产全麦芽啤酒酿造的关键参数，确定了全麦芽啤酒的酿造配方、工艺和产品标准。
科技局评价结果：经过dddd技术专家评审，项目任务基本完成，项目目标基本实现，经费支出基本合理，符合相关规定，基本合格。结题报告中 此项目进行了全麦芽啤酒实验室小试、中试试验和工厂大生产试验，确定出全麦芽啤酒酿造的关键参数。确定了全麦芽啤酒的酿造配方、工艺和产品标准。
绩效评价结果：项目实施单位建立了较为完善的内控制度，申请专项资金于2009年12月全部到位，科研项目资金分项目建账独立核算，专项资金计划35万元，实际支出35.93万元，预算与实际支出比较相符。自筹资金计划300万元，实际支出299.88万元，实际支出中无测试化验加工费，燃料动力费，材料费超出原预算的30%，项目实施单位解释是价格波动原因。绩效评价得分69分，因市场原因全麦啤酒预计2012年下半年才能投入市场，没有产生经济效益，未全部完成任务书中的计划，无任何国家级论文、专利等，故分值不高。

六、综合评价情况及评价结论
本次绩效评价抽取的50个项目中，从实际完成与计划任务书相对照的情况分析，技术指标和经济指标均达到dddd与项目实施单位签订计划任务书要求的项目有38项（但有两项是延期完成的），占比76%；技术指标或经济指标有一项未完成的项目有12项，占比24%。从绩效评价指标统计表分析，最终得分在90分（含90分）以上的项目为16项，占比32%；打分在90分以下、75分以上的项目为23项，占比46%；打分在75分以下的项目为11项，占比22%。详细情况见《2012年 专项资金已结题项目绩效评价项目抽样完成情况统计表》和附件4-2绩效评价指标统计表。
七、绩效评价结果应用建议
从以上评价情况及评价结论可以发现，凡是经济或技术指标未完成的项目，打分相对较低，但都超过了50分，这主要是因为这些项目均是通过了dddd的层层的项目预审并且通过了AAAA的预算评审，是青岛市目前 项目中较为优秀的项目。作为 项目制约因素比较多，在约定的时间内不一定能够完成所有指标，从有两个项目超期结题的项目看，只要有足够的时间，项目实施单位还是能够完成的。
对于本年度结题报告没有完成计划任务书的项目，dddd应继续跟踪和督促完成，制定相应的配套制度制约项目实施单位。不能政府资金不投入，就停止项目的研发和实施(除非该项目一开始立项与国内其他项目重复，国内已有相应的发明或成熟的技术出台)，这既是对政府资金投入的不负责任，对社会资源的一种浪费，对项目实施单位也是一种损失。
对于本年度结题报告已完成甚至超额计划任务书的项目，对项目实施单位应给予物质或精神上的奖励，对未来年度的 专项资金优先安排。
八、本次评价中发现的问题及相关建议
通过对这50个抽查绩效评价项目的综合分析，发现有如下问题及对应的解决建议：
（一）项目申报过程中的问题及建议
在评价的项目中，各项目实施单位基本能按照dddd制定的青岛市科技项目经费明细表来填写，但 等项目实施单位并未事先明确确定资金的使用方向，导致资金的实际使用数额（方向）与计划任务书确定的内容发生很大变化。
建议项目实施单位在今后年度的项目申请时，计划一定要周密，明确项目进行过程中所必须的材料及设备的规格、型号、数量及单价如实申报，根据以往项目确定申报项目的必要费用予以申报，利于事中监督和事后绩效评价；事权部门在审批过程中对没有明细申报的项目予以否决或缓报。
（二）绩效目标的问题及建议
经过dddd多年规范，大部分项目实施单位对项目绩效目标的制定较为科学、合理、明确，易于考核，但还有部分项目实施单位对绩效目标过于笼统，不易考察和评价，如：第16项，
项目；部分项目实施单位在制定绩效目标时充满自信，导致结题时绩效目标完不成，如： 项目。建议项目实施单位在制定项目绩效目标尽可能实事求是，在经济效益、社会效益及完成时限上客观反映即可。事权部门在项目实施单位申报前发文或加大宣传力度，让项目实施单位了解申报项目不客观反映可能导致的后果。
（三）项目管理的问题及建议
事权部门在《财政支出绩效报告》（ ）中描述了管理过程中发现的问题并提出了今后加强管理的相关建议，但在最初随机抽查的50个项目中 两个项目申请延期结题， 这两个项目；本次在现场评价过程中，部分项目实施单位尚不知道 ；对 专项资金扶持力度比较大的项目缺少过程监督。
建议事权部门除要求项目实施单位申报项目严谨求实外，对前景确实较好的但不具备结题的项目及早办理延期手续，不必列入结题项目中；对一些到结题时间确实在国内没有领先性的项目，即使没完成都按时结题，不再支持；对一些项目实施单位进展不及时并有套取财政资金之嫌的项目单位就像自评报告中提出的处理措施，不但该项目实施单位不再支持，甚至处罚下级事权单位。针对需要申请科技专项资金支持的项目实施单位，事权部门一定及时下发实施过程中的规范文件。事权部门在《财政支出绩效报告》（ ）中针对政府 专项资金利用额度等于或大于50万元的项目进行了现场自评，但针对利用 专项资金数额比较大的项目没有提及事中跟踪及评价，事权部门应制定相应的事中监督措施并付诸实施，必要时可以与资金发放部门联合监督实施过程。
（四）财务管理的问题及建议
通过dddd近年的规范化管理，大部分项目实施单位对政府下拨 专项资金单独建账，即使是科技专项资金不足200万元的都单独建账，这是一个很好的模式。计划任务书中资金需求与结题时实际资金使用相差超30%的项目实施单位有：要求项目实施单位将自筹资金事先打入项目对应的账户并按规使用不太现实，但有部分项目实施单位将单位财务账的几项（甚至是与项目任务书中不相关的）抽出作为自筹资金的，如： ；有的项目实施单位将其他科研项目专项经费结余作为自筹资金，如： 。
事权部门已在《财政支出绩效报告》（ ）中阐述了资金需求方面发现了这些问题，并提出了整改方法，需进一步要求项目实施单位对项目结题实际总支出少于财政拨款的项目写出差异原因分析报告；项目实施单位将单位财务账的几项抽出作为自筹资金的应加强项目申报中的管理（事前管理）；事权部门应会同财政部门修订《青岛市 专项资金管理暂行办法》（ 号）或出台补充办法规范项目结余科技专项资金的使用。