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VBES成本会计实训报告.doc
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1、VBSE跨专业企业运营仿真综合实训实训报告姓名:学号:班级:所属公司:所属部门:财务部公司职务:成本会计部门其他成员姓名:个人邮箱:指导老师:上课时间: 学年第 学期 第 周VBSE跨专业企业运营仿真综合实训报告在VBES实训中,我担任慧聪童车制造业成本会计一职,是报着一种学习的姿态选择这个职位。我对这个职位的认识是:负债核算成本,存货出入库和领用的记账,存货成本的计价,产品成本分析等,但是想法和实际还是有点小差异,它要求部门成员必须配合好,不是独自一人做账,而是让课本的知识活学活用。回顾这两周的实训工作,我学到了很多,深刻体会到团队的重要性,一个人的力量在大也大不过集体,众人拾柴火焰高。在集
2、体工作中应当学会相互配合,取长补短。工作环节是一环扣着一环,哪个环节出现问题都会影响下一个环节,甚至是全局,所以我们要细心认真,尽量避免发生不必要的错误。通过这次实训,不仅加强了自身的自学能力,而且让我们结合实际与课本的知识,把它们融会贯通。更加体会到学习专业知识不能纸上谈兵,实践才是硬道理。现将这两周所参与的业务工作总结如下:1、期初建账。根据期初资料设置生产成本,原材料及库存商品明细账,登记期初余额。登记时要注意明细账的选择,比如原材料类的科目要用数量金额式的明细账,成本费用则用多栏式的账册等等,注意书写格式,日期及其他内容要补充完整。2、采购入库业务。 由采购人员核对发货单,发票和实物
3、仓库管理人员进行物料验收填写入库单仓储经理对入库单进行审核采购员登记采购合同执行情况表采购到货填写物料卡(仓管员)登记库存台账(仓储经理)登记凭证(成本会计)审核凭证(财务经理)登记明细账(成本会计)3、存货明细账填写及完工入库 由车间管理员填写完工入库单生长计划经理对完工入库单审核并签字填写完工送检单(车间管理人)填写检验结果(生产计划员)填生产执行计划表(车间管理人员) 生产入库单的填写(仓管人员)审核入库单(仓储经理)填写物料卡(仓管人员)登记库存台账登记明细账(成本会计)。前期,我主要做以上的业务,是比较轻松的,在做的过程中我特地的又核实了一遍,为接下来繁忙的业务打下基础。成本会计的主
4、要业务也是在后期,需要根据仓库里的存货状况进行盘点,并填写盘盈亏报告表。再根据期初的数据,计算每种完工产品的成本,并计算它们的直接材料,直接人工,制造费用,制造费用分配这一块,着实让我头疼了一阵,刚开始不清楚要根据什么来计算,后来知道是需要相关人员的工资以及生产部的一些设备折旧来计算制造费用,计算出来还要分配,这就又需要一些相应的计算方法来计算。经过自己的思考与别家企业成本会计的沟通,完成了此任务。4、存货盘点 填写盘点通知单将盘点通知单给仓管人员,由仓管员进行盘点填写盘点表审核盘点表(仓储经理)财务抽查复核(成本会计)填写存货盘盈盘亏报告表分析存货盘盈盘亏报告表(仓管员)审核存货盘盈盘亏报告
5、表,最后由财务经理对其进行审批。企业存货因为数量较多、收发频繁、计量误差、自然损耗等原因,可能导致 库存数量与账面数量不符。为了避免账物不符的现象发生,需要定期进行库存盘 点,查明原因并调整账面数,使账物相符。每个季度末,仓储部库管员需要进行 实物盘点,确保与仓储部经理记录的存货出入库台账相符,并对盘盈盘亏情况进 行记录。存货盘盈盘亏的账务处理: 第一,存货盘盈的处理。 企业发生存货盘盈时,借记“原材料”、“库存 商品”等科目,贷记“待处理财产损溢”科目。再按管理权限报经批准后,借记 “待处理财产损溢”科目,贷记“管理费用”科目。 第二,存货盘亏的处理。存货发生盘亏或毁损,应作为待处理财产损溢
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