电大大专会计调查报告.doc

关于********公司季度财务情况的调查

一、公司概况
*********公司于*****年建立，是地区一类维护汽修厂，注册资本**万元人民币，是公务车定点维修企业，广东保险行业协会快速理赔点。主要经营车身修复、漆面修整；车辆电器、机械修理；销售汽车零配件、汽车装饰品等业务。其中财务科设有财务负责人 1名，会计 1名，出纳 1名，其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况。
二、公司一季度经营财务情况
（一）一季度主要经济指标完成情况
该公司****年1-3月营业收入为****元，营业成为***元，毛利*****元，扣增值税****，费用为****元，营业外收入*****元，利润总额为****元，净利润******元。
（二）财务情况主要分析
1、收入和成本
*****年第一季度收入情况比去年同期有所提高，增加约****万元，成本增加约****万元，毛利率为****%，与去年同期*****%相比，相差不大。但是，本季度仍然存在相当一部分欠款并没有收回，导致现金流动有少许影响。同时，销售员与收款员未将追收欠款工作作为本季度工作重点，以致欠款现象增加。
2、费用和税金
费用比去年同期增加约****万元。增加较多包括：退休保险费****万元，上缴管理费：****万元，无形资产****万元，房屋修缮费****万元；减少包括：业务费****万元。不过根据调查发现，该公司的采购员以及相关有权报销费用的员工，在报销手续上稍微不谨慎，票据有不齐全或时间拖延等情况出现，会计人员对于此情况重视度不足，把关稍弱一点。
3、利润
收入同比变化不大。
三、财务情况发现存在的问题
（一）销售策略不当造成应收账款堆积
由于该公司没有设立详细清楚的应收账款管理制度，导致常常发生应收账款回笼不及时的情况。应收账款日趋增加，必然给企业利润带来压力，并且未使企业现金流入不足。该公司领导对于企业的风险防范意识不强，销售员为了扩销，盲目地采用赊销策略去争取客户，忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金能否及时收回的问题。
（二）财务工用与意义未能发挥作用
公司对会计制度认识不足，无论是会计人员或其他员工对于会计制度的重视度不够。因此出现公司会计执行力度不够等问题，另外公司的财务会计制度不够规范，甚至未建立完善规范的财务会计的控制和管理制度，缺乏对员工关于会计事务的指引。
（三）领导对会计信息及相关人员不重视
财务管理作为企业管理的重要环节，也必然承载着顺延下来的压力和挑战，因此财务人员则肩负此重担。但是该公司财务基础薄弱，会计事务多，会计人员素质不高，不持证上岗，又受制于领导，无法行使自己的监督权，财务会计队伍建设不完善。企业领导对于会计部人员不重视，不关注。
四、改善该公司存在问题的建议
（一）提高应收账款的催收工作
应收账款发生后，该公司领导应该要求相关人员采取各种措施，尽量的按期收回款项，（如建立专门的追款人员、清账小组）否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使公司蒙受损失。同时，该公司应在内部明确追讨应收账款不是财务人员而是销售人员的责任以及制定严格的资金回款考核制度，加强货款的回收，坚持“定期收款”的原则。各部门要协调工作，积极配合，整体推进，形成一套制度完善、目标明确、责任到位、奖罚分明的应收账款管理工作机制。
（二）建全与完善公司财务管理系统
财务会计管理体制的完善有助于财务会计管理目标的实现，财务会计管理目标是企业理财活动所希望实现的结果。为了更好地发挥财务会计内部控制制度的整体效能，该公司应该集中力量对已有的财务会计内部控制制度进行了全面系统的整理、补充和优化。（如设立相关的员工报销手续指导，相关的报销要求，会计人员把关报销的责任义务等）从会计核算对象的角度出发，完善会计事项操作规程；从会计行为主体的角度出发，规范会计工作行为，才能保证提高财务会计记录及会计基础工作的规范性、客观性、可靠性和效率性。
（三）加强财会人员的培训与职能培训工作
现代企业在财务管理方面对财务人员提出了全新的要求。企业的财会人员，要加强培训和进行思想政治教育，增强财会人员的监督意识，要求会计人员持证上岗。因此该公司的会计人员要更新专业知识和计算机等相关知识，优化知识结构，不断提高自身专业素质和业务水平，公司领导给予重视，提供必要的相关的职业继续教育、职业培训等。财会人员只有做到知识与日俱增,才能做到工作与时俱进,提高科学化管理水平,以适应新制度、新形势的需求。该公司领导也不断提高自身的法律意识，增强法制观念。充分尊重会计人员的辛勤付出，适当提高会计人员待遇。