进出口税费练习.pptx

LOGO 第八章第八章 进出口税费进出口税费练练 习习一、单项选择题一、单项选择题v1、在确定进口货物的完税价格时，下列哪一项费、在确定进口货物的完税价格时，下列哪一项费用或价值不应计入：用或价值不应计入：A、买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费、买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B、作为销售条件，由买方直接或间接支付的特许、作为销售条件，由买方直接或间接支付的特许权使用费权使用费C、厂房、机械等货物进口后的基建、安装等费用、厂房、机械等货物进口后的基建、安装等费用D、卖方直接或间接从买方转售、处置或使用中、卖方直接或间接从买方转售、处置或使用中获得的收益获得的收益一、单项选择题一、单项选择题v2、某公司进口一批货物，价格为、某公司进口一批货物，价格为FOB旧金山旧金山US$10000。已知运费为。已知运费为100美元，保险费率为美元，保险费率为3,进口关税税率为进口关税税率为10%，增值税税率为，增值税税率为17%，海关填发税款缴纳证当日人民币对美元的买卖中，海关填发税款缴纳证当日人民币对美元的买卖中间价为间价为100美元美元820元人民币。该批货物的关税元人民币。该批货物的关税税额及增值税税额是：税额及增值税税额是：vA、关税税额、关税税额8232.90元，增值税税额元，增值税税额15395.54元元vB、关税税额、关税税额8306.81元，增值税税额元，增值税税额15533.75元元C、关税税额、关税税额8306.92元，增值税税额元，增值税税额15533.94元元vD、关税税额、关税税额8306.93元，增值税税额元，增值税税额14121.73元元v3、当进口货物的完税价格不能按照成交价格确定时，海关、当进口货物的完税价格不能按照成交价格确定时，海关应当依次使用相应的方法估定完税价格，依次使用的正确顺应当依次使用相应的方法估定完税价格，依次使用的正确顺序是：序是：A、相同货物成交价格方法、相同货物成交价格方法类似货物成交价格方法类似货物成交价格方法倒倒扣价格方法扣价格方法计算价格方法计算价格方法合理方法合理方法B、类似货物成交价格方法、类似货物成交价格方法相同货物成交价格方法相同货物成交价格方法倒倒扣价格方法扣价格方法计算价格方法计算价格方法合理方法合理方法C、相同货物成交价格方法、相同货物成交价格方法类似货物成交价格方法类似货物成交价格方法合合理方法理方法倒扣价格方法倒扣价格方法计算价格方法计算价格方法D、倒扣价格方法、倒扣价格方法计算价格方法计算价格方法相同货物成交价格方相同货物成交价格方法法类似货物成交价格方法类似货物成交价格方法合理方法合理方法v4、某公司将一批货物运往境外加工，该批货物在、某公司将一批货物运往境外加工，该批货物在出境时与该批货物相同货物的进境价格是出境时与该批货物相同货物的进境价格是CIF1500美元，而该批货物复运进境进的价格是美元，而该批货物复运进境进的价格是CIF2000美元，这样，这批出境加工货物的完美元，这样，这批出境加工货物的完税价格是税价格是_。vA、3500美元美元vB、2000美元美元vC、1500美元美元vD、500美元美元v5、对进口货物收货人或其代理人未在规定的期限、对进口货物收货人或其代理人未在规定的期限内向海关申报的，由海关自到期的次日起，至报内向海关申报的，由海关自到期的次日起，至报关单位向海关申办货物进口手续之日止，按日征关单位向海关申办货物进口手续之日止，按日征收进口货物到岸价格收进口货物到岸价格_的滞报金。的滞报金。vA、0.5%vB、1%vC、0.5vD、v6、某公司进口一批货物，货价为、某公司进口一批货物，货价为FOB纽约纽约1800美元，运费为美元，运费为200美元，保险费率为美元，保险费率为3，已知外汇折算率为，已知外汇折算率为1美元美元=人民币人民币8.2元，关税元，关税税率为税率为10%，则该批货物的关税税款为人民币：，则该批货物的关税税款为人民币：vA.1644.93元元vB.1644.94元元vC.1480.40元元vD.1315.90元元v7、我上海某外贸公司受委托为某手表厂进口瑞士产数控、我上海某外贸公司受委托为某手表厂进口瑞士产数控铣床一台，成交价格为铣床一台，成交价格为FOBAntwerpSFr223343,运运费为费为RMB42240，保险费率为，保险费率为3，填发海关代征税，填发海关代征税缴款书之日瑞士法郎对人民币外汇买卖中间价为缴款书之日瑞士法郎对人民币外汇买卖中间价为SFR100=RMB387.055，关税税率为，关税税率为15%，增值税，增值税税率为税率为17%，该数控铣床应纳增值税额为，该数控铣床应纳增值税额为_。vA、RMB177793.29vB、RMB177793.2767vC、RMB177793.28vD、RMBv8、海关于、海关于2004年年7月月9日（星期五）填发税款日（星期五）填发税款缴款书，纳税义务人最迟应于哪一天缴纳税款，缴款书，纳税义务人最迟应于哪一天缴纳税款，才可避免滞纳：才可避免滞纳：vA、7月月23日日vB、7月月24日日vC、7月月25日日vD、7月月26日日v9.我国增值税基本税率为我国增值税基本税率为17%，但对于一些关，但对于一些关系到国计民生的重要物资，增值税税率较低，为系到国计民生的重要物资，增值税税率较低，为13%，在下列选项中，增值税不是，在下列选项中，增值税不是13%的是：的是：A.粮食、实用植物油粮食、实用植物油vB.石油、柴油、汽油石油、柴油、汽油C.图书、报纸、杂志图书、报纸、杂志vD.饲料、化肥、农药、农机、农膜饲料、化肥、农药、农机、农膜v10.目前我国不实行从量计税的进口商品是目前我国不实行从量计税的进口商品是:vA.冻乌鸡冻乌鸡vB.鲜啤酒鲜啤酒vC.未梳原棉未梳原棉vD.盘装胶卷盘装胶卷v11、中华人民共和国海关法中华人民共和国海关法规定，进出口货规定，进出口货物的纳税义务人应当在海关规定的期限内缴纳税物的纳税义务人应当在海关规定的期限内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收滞纳金；纳税义务款；逾期缴纳的，由海关征收滞纳金；纳税义务人、担保人超过多长时间仍未缴纳税款的，海关人、担保人超过多长时间仍未缴纳税款的，海关可以依法采取强制扣缴、抵缴措施：可以依法采取强制扣缴、抵缴措施：()vA、1个月个月vB、3个月个月vC、6个月个月vD、9个月个月v12、以下不属于进出口税费缴纳、退补凭证的是：、以下不属于进出口税费缴纳、退补凭证的是：()vA、海关专用缴款书、海关专用缴款书vB、收入退还书（海关专用）、收入退还书（海关专用）C、海关行政事业性收费专用票据、海关行政事业性收费专用票据vD、全国税务统一专用发票、全国税务统一专用发票v13.协定税率适用于我国参加的含有关税优惠条协定税率适用于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物，款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物，我国进口原产于我国进口原产于_的货物，不适用该种税率。的货物，不适用该种税率。vA、泰国、泰国vB、韩国、韩国vC、巴基斯坦、巴基斯坦vD、印度、印度v14.某单位委托代理进口温度精密检测仪一台，某单位委托代理进口温度精密检测仪一台，报关时提供的发票列明如下：货值报关时提供的发票列明如下：货值FOB10万美万美元，运保费元，运保费1万美元，包装费、材料费共计万美元，包装费、材料费共计3000美元，购货佣金美元，购货佣金2000美元，该产品境外特殊设美元，该产品境外特殊设计费计费1.5万美元，特许权使用费万美元，特许权使用费1万美元，技术服万美元，技术服务费务费5000美元，该货物的完税价格为：美元，该货物的完税价格为：vA.11.3万美元万美元vB.11.5万美元万美元vC.13.8万美元万美元vD.14万美元万美元v15.因品质不良或者规格原因，原进出口货物因品质不良或者规格原因，原进出口货物_年内原状复运出进境的，不征收进口关税年内原状复运出进境的，不征收进口关税vA.1vB.2vC.3vDv16.某单位出口鳗鱼苗一批，离岸价格为人民币某单位出口鳗鱼苗一批，离岸价格为人民币10万元。万元。2004年暂定出口税率为年暂定出口税率为10%，最惠，最惠国税率为国税率为20%，该批货物出口的完税价格为：，该批货物出口的完税价格为：vA.100000元元vB.83333.10元元vC.78000.31元元vD.90909.09元元v17、海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义、海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续；纳税义务人应当：务人办理退税手续；纳税义务人应当：vA.自收到通知之日起自收到通知之日起1年内办理有关退税手续年内办理有关退税手续vB.自收到通知之日起自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续个月内办理有关退税手续C.自海关发出通知之日起自海关发出通知之日起1年内办理有关退税手年内办理有关退税手续续D.自海关发出通知之日起自海关发出通知之日起3个月内办理有关退税个月内办理有关退税手续手续v18、进口货物的收货人自运输工具进境之日起超过、进口货物的收货人自运输工具进境之日起超过3个月个月未向海关申报的，其进口货物由海关提取依法变卖处理。未向海关申报的，其进口货物由海关提取依法变卖处理。变卖所得价款在优先拨付变卖处理实际支出的费用后，其变卖所得价款在优先拨付变卖处理实际支出的费用后，其他费用和税款的扣除顺序是：他费用和税款的扣除顺序是：A、运输、装卸、储存等费用、运输、装卸、储存等费用进口关税进口关税进口环节税进口环节税滞报金滞报金B、进口关税、进口关税进口环节税进口环节税滞报金滞报金运输、装卸、储存运输、装卸、储存等费用等费用C、滞报金、滞报金进口关税进口关税进口环节税进口环节税运输、装卸、储存运输、装卸、储存等费用等费用D、运输、装卸、储存等费用、运输、装卸、储存等费用滞报金滞报金进口关税进口关税进口进口环节税环节税v19、某出口加工区企业从香港购进台湾产的薄型、某出口加工区企业从香港购进台湾产的薄型尼龙布一批，加工成女式服装后，经批准运往区尼龙布一批，加工成女式服装后，经批准运往区外内销，该批服装向海关申报出区时，其原产国外内销，该批服装向海关申报出区时，其原产国应申报为：应申报为：vA、香港、香港vB、台湾、台湾vC、中国、中国vD、国别不详、国别不详v20.关于暂定税率适用的原则，下列表述错误的关于暂定税率适用的原则，下列表述错误的是：是：vA.适用最惠国税率的进口货物同时有暂定税率的，适用最惠国税率的进口货物同时有暂定税率的，应当适用暂定税率应当适用暂定税率B.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率率的，应当从低适用税率C.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率D适用出口税率的出口货物有暂定税率的，不适用出口税率的出口货物有暂定税率的，不适用暂定税率适用暂定税率v21.某公司从德国进口一套机械设备，发票列明：某公司从德国进口一套机械设备，发票列明：设备价款设备价款CIF天津天津USD300000，设备进口后的，设备进口后的安装及技术服务费用安装及技术服务费用UDS10000，买方佣金，买方佣金USD1000，卖方佣金，卖方佣金1500。该批货物经海关。该批货物经海关审定后的成交价格应为：审定后的成交价格应为：vA.USD311000vB.USD301500vC.USD301000vD.USDv22.因纳税义务人违反规定造成少征或漏征税款因纳税义务人违反规定造成少征或漏征税款的，海关可以在规定期限内追征税款并从缴纳税的，海关可以在规定期限内追征税款并从缴纳税款或者货物放行之日起至海关发现违规行为之日款或者货物放行之日起至海关发现违规行为之日止按日加收少征或漏征税款的滞纳金。其规定期止按日加收少征或漏征税款的滞纳金。其规定期限和滞纳金的征收标准分别为：限和滞纳金的征收标准分别为：vA.1年；年；0.5vB.3年；年；0.5vC.1年；年；1vD.3年；年；v23.非优惠原产地认定标准之一的从价百分比标非优惠原产地认定标准之一的从价百分比标准准,是指在某一国家是指在某一国家(地区地区)对非该国对非该国(地区地区)原产原原产原料进行制造料进行制造,加工增值部分加工增值部分,超过所得货物价值的超过所得货物价值的比例比例:vA.30%vB.40%vC.55%vD.60%v24.境内某公司从香港购进孟加拉国产的某商品境内某公司从香港购进孟加拉国产的某商品一批一批,设该商品的最惠国税率为设该商品的最惠国税率为10%,普通税率为普通税率为30%,亚太协定税率为亚太协定税率为9.5%,香港香港CEPA项下税项下税率为率为0,该商品进口时适用的税率是该商品进口时适用的税率是:vA.10%vB.30%vC.9.5%vDv25.某企业以某企业以CIF成交方式购进一台砂光机成交方式购进一台砂光机,先预先预付设备款付设备款25000港币港币,发货时再支付设备价款发货时再支付设备价款40000港币港币,并另直接支付给境外某权利所有人并另直接支付给境外某权利所有人专用技术使用费专用技术使用费15000港币港币,此外此外,提单上列明提单上列明THC费为费为500港币港币,该批货物经海关审定的成交该批货物经海关审定的成交价格为价格为:vA.65500元港币元港币vB.65000元港币元港币vC.80500元港币元港币vD.80000元港币元港币v26.境内某公司从日本进口电焊机一批境内某公司从日本进口电焊机一批,已知该批已知该批货物应征关税税额人民币货物应征关税税额人民币15000元元,进口环节增进口环节增值税额为人民币值税额为人民币30000元元,海关于海关于2007年年4月月16日日(星期一星期一)填发海关专用缴款书填发海关专用缴款书,该公司于该公司于2007年年5月月10日缴纳税款日缴纳税款,应缴的税款滞纳金是应缴的税款滞纳金是:vA.0元元vB.45元元vC.67.50元元vD.225元元二、判断题二、判断题v1、我国目前征收的进口附加税主要是报复性关税。、我国目前征收的进口附加税主要是报复性关税。v2、在计算出口关税时，优先执行暂定税率。、在计算出口关税时，优先执行暂定税率。v3、强制扣缴和变价抵扣的税款含纳税义务人未缴、强制扣缴和变价抵扣的税款含纳税义务人未缴纳的税款的滞纳金。纳的税款的滞纳金。v4、优惠原产地规则的实施必须遵守最惠国待遇原、优惠原产地规则的实施必须遵守最惠国待遇原则，即必须普遍地无差别地适用于所有原产地为则，即必须普遍地无差别地适用于所有原产地为最惠国的进口货物。最惠国的进口货物。v5、从非保税区运入保税区的供加工生产产品用的、从非保税区运入保税区的供加工生产产品用的货物，属于应税出口商品的，应缴纳出口关税。货物，属于应税出口商品的，应缴纳出口关税。v6、消费税组成计税价格的计算方法为：（进出口、消费税组成计税价格的计算方法为：（进出口关税完税价格关税完税价格+进口关税税额）进口关税税额）+（1+消费税税消费税税率）。率）。v7、根据、根据中华人民共和国海关法中华人民共和国海关法的规定，进口的规定，进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人是关税的纳税义务人。的所有人是关税的纳税义务人。v8、在海关估价中，成交价格是指买方为购买进口、在海关估价中，成交价格是指买方为购买进口货物，并按有关规定调整后的实付或应付价格，货物，并按有关规定调整后的实付或应付价格，因此，对于以租赁、寄售方式进口的货物而言，因此，对于以租赁、寄售方式进口的货物而言，成交价格不存在。成交价格不存在。()v9、对于非收发货人或其代理人原因造成少征或漏、对于非收发货人或其代理人原因造成少征或漏征税款的，海关可以自缴纳税款或者货物放行之征税款的，海关可以自缴纳税款或者货物放行之日起日起3年内予以追征。年内予以追征。()v10.关税是一种海关税收。关税是一种海关税收。v11.适用优惠原产地规则的原产地证书，凡是受适用优惠原产地规则的原产地证书，凡是受惠国政府指定机构签发的，即可适用于多批进口惠国政府指定机构签发的，即可适用于多批进口货物，并多次使用。货物，并多次使用。v12.进口货物的买卖双方存在特殊关系时，进口进口货物的买卖双方存在特殊关系时，进口货物的成交价格不能作为海关审定完税价格的基货物的成交价格不能作为海关审定完税价格的基础。础。v13.适用最惠国税率的进口货物，有暂定税率的，适用最惠国税率的进口货物，有暂定税率的，应当适用暂定税率。应当适用暂定税率。v14.因纳税义务人违反规定需要追征税款的，应因纳税义务人违反规定需要追征税款的，应当适用该行为发生之日实施的税率。当适用该行为发生之日实施的税率。v15.经海关批准特定减免税进口的科教用品，免经海关批准特定减免税进口的科教用品，免征进口关税及进口环节增值税、消费税。征进口关税及进口环节增值税、消费税。v16、关税纳税义务人或其代理人应当自海关填发、关税纳税义务人或其代理人应当自海关填发税款缴款书之日起税款缴款书之日起15个工作日内向指定银行缴纳个工作日内向指定银行缴纳税款。税款。17、直属海关在接到进口货物收货人或者经营单、直属海关在接到进口货物收货人或者经营单位的原产地预确定申请和全部必要文件资料后位的原产地预确定申请和全部必要文件资料后150天内作出原产地证预确定决定，并告知申请天内作出原产地证预确定决定，并告知申请人。人。18、海关应当自受理退税申请之日起、海关应当自受理退税申请之日起30日内查日内查实并通知纳税人办理退还手续。纳税人应当自收实并通知纳税人办理退还手续。纳税人应当自收到通知之日起到通知之日起60日内办理有关退税手续。日内办理有关退税手续。LOGOClick 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