XX集团年终财务分析报告.pptx

年底财务分析汇报度X X 集集 團團SXNAAGSXNAAG第1页一、財務狀況總體評述二、財務报表分析三、財務分項分析四、綜合評析分析附件：XX各分行相關財務資料對比 國內各分行相關財務資料對比 各行盈虧平衡點分析表 結語第2页一、财务情况总体评述，XX集團累計實現營業收入萬元,去年同期實現營業收入萬元，同比增加；實現利潤總額萬元，較去年同期增加/減少；實現凈利潤萬元，較去年同期增加/減少。年度对比(萬元)(萬元)(萬元)地域澳门国内澳门国内澳门国内足金类珠石类手表类累计第3页財務綜合能力 財務狀況普通，財務綜合能力處于同行業中等水準，特別在利潤出現大幅度下降情況下，非常有必要在下一財務年度采取積極办法以進一步提升財務綜合能力。盈利能力 盈利能力處于行業中等水準，請決策層關注集團現金收入情況，并留心所屬各分行是否具備持續盈利能力與新利潤增長點，對部分長期虧損門店，集團銷售部門應對其周邊市場進行調研，提出含有建設性改進办法。償債能力 償債能力處于同行業領先水準，自有資本與債務結構合理，債務風險相對較低，但仍有采取積極办法以進一步提升償債能力必要。現金能力 現金流量安全性方面處于同行業 ，決策層應當關注集團現金管理狀況，瞭解發生現金不足具體原因。運營能力 運營能力處于同行業 ，在財務狀況看來，仍有明顯不足，集團應當花大力氣，充分發掘潛力，為企业未來上市作好準備，同時也能給股東更大回報。成長能力 成長能力處于行業領先水準，未來XX發展，也讓集團有較樂觀發展前景，但決策層依然應當對一些微弱環節加以改進。第4页與行業標桿企業對比分析項目本期實際標杆單位(周大福)差異額差異率營業收入33,063,800萬元凈利潤1,083,910萬元資產規模5,332,170萬元總資產收益率7.80%凈資產收益率10.95%資產負債率20.31%存貨周轉率1.32%管理費用比率18.78%財務費用比率4.96%銷售現金比率5.15%第5页二、财务报表分析（一）、資產負債表分析 項目年度對比與上年同期對比增減額與上年同期對比增減率流動資產非流動資產資產總計流動負債非流動負債負債合計全部者權益第6页資產結構與資金來源結構對比，集團總資產達到萬元，比上年同期萬元，同比增加/減少%；其中流動資產達到萬元，占資產總額%，同比增加/減少%，非流動資產達到萬元，占資產總額%，同比增加/減少%。第7页流動資產結構變動分析，集團流動資產規模達到萬元，同比增/減萬元，同比增/減%，其中貨幣資金同比增/減%，存貨同比增/減%；因为行業特殊性，應收賬款在流動資產類占比很低，所以不存在應收賬款風險。項目增減率金額占比金額占比金額占比貨幣資金應收票據應收賬款預付款項存貨其它項目流動資產100%100%100%第8页非流動資產結構變動分析，集團非流動資產達到萬元，同比增/減萬元，同比增/減%，其中長期投資項目同比增/減%，固定資產同比增/減%，無形資產及其它同比增/減%。項目增減率金額占比金額占比金額占比長期投資項目固定資產無形資產及其它非流動資產100%100%100%第9页負債及全部者權益變動分析，集團負債及全部者權益達到萬元，同比增/減萬元，同比增/減%，其中流動負債同比增/減%，非流動負債同比增/減%，全部者權益同比增/減%。從負債與全部者權益占總資產比重看，企業流動負債比重為，非流動負債比重為，全部者權益比重為。企業負債變化中，流動負債減少，長期負債減少。項目增減率金額占比金額占比金額占比流動負債非流動負債全部者權益負債和全部者權益100%100%100%第10页（二）、利潤表分析項目年度對比增減額增減率營業收入營業成本營業稅金及附加銷售費用管理費用財務費用營業利潤利潤總額凈利潤第11页利潤總額構成份析第12页利潤總額增長分析（簡要闡述利潤下降原因）第13页成本費用結構對比分析第14页成本費用變動對比分析（簡要闡述費用變動原因）第15页（三）、現金流量表分析（簡要闡述現金流量變動原因）項目年度對比增減額增減率經營現金凈流量投資現金凈流量籌資現金凈流量現金凈增加額第16页現金流入流出結構對比分析（簡要闡述現金流量結構變動原因）項目年度對比增減額增減率經營活動現金流入經營活動現金流出投資活動現金流入投資活動現金流出籌資活動現金流入籌資活動現金流出第17页現金流量對比圖示 集團經營狀況相對穩定，經營活動帶來穩定現金流入可在償還債務同時還能滿足投資需求，但應注意調整投資項目标合理性。第18页三、财务分項分析（一）、盈利能力分析以銷售收入為基礎利潤率指標分析從上表能够看出，集團在總體獲利能力在下降，盡管銷售額在本年度大幅提升，但受國際金價下跌影響，同時費用開支和營業外支出增加，使營業利潤率和銷售淨利率都同比下降，對盈利狀況造成較大影響。項目年度對比營業毛利率營業利潤率營業凈利率第19页成本費用對獲利能力影響分析1、配比分析 集團本期成本費用利潤率為 ，影響成本費用利潤率變動原因是利潤總額比去年同期 萬元，增長/減少率為 ；本期成本費用合計數為 萬元，上年同期數為 萬元，同比 萬元，增長/減少率為 。項目年度對比利潤總額成本費用總額成本費用利潤率第20页2、結構分析 從上表中數據來看，占成本費用構成比率最大是依然是營業成本，占總成本費用 ，所以控制成本費用應從營業成本著手。與去年同期相比，營業成本增長額為 萬元，增長率為 。項目年度對比營業成本/成本費用營業稅金/成本費用銷售費用/成本費用管理費用/成本費用財務費用/成本費用第21页3、收入、成本、利潤協調性分析 集團本期營業成本增長率為 ,營業收入增長率為 ,但營業利潤卻出现了負增長 ,營業成本大于營業收入增長說明集團毛利率在下降，營業收入增長大於營業利潤增長，說明成本費用控制環節有待加強。營業收入同期比繼續擴大同時，也實現了企業資本保值增值，說明企业發展前景及成長較好。第22页以資產/全部者權益為基礎獲利能力分析 總資產報酬率表示集團全部資產獲取收益水準，全方面反应了企業獲利能力和投入產出狀況，集團本期總資產報酬率為 ，去年同期總資產報酬率為 ，利潤總額及利息支出影響該比率增加 ，總資產變動使該比率減少 。淨資產收益率是評價集團自有資本及其積累獲取報酬水準最具綜合性與代表性指標，充分反应了企業資本運營綜合效益，能够用於不一样行業間比較，集團本期淨資產收益率為 ，與去年同期相比，淨利潤下降率為 ，全部者權益減少率為 。第23页盈利能力增長變動情況分析 （簡要闡述盈利能力出現負增長原因）項目年度對比營業利潤增長率利潤總額增長率凈利潤增長率率第24页（二）、成長性分析資產增長情況分析 （簡要闡述各項數據變動原因）項目年度對比總資產增長率流動資產增長率固定資產增長率第25页資本保值增值能力分析（簡要闡述各項數據變動原因）項目年度對比資本積累率實收資本增長率資本公積增長率盈餘公積增長率未分配利潤增長率第26页全部者權益結構分析（簡要闡述各項數據變動原因）項目年度對比實收資本/全部者權益資本公積/全部者權益盈餘公積/全部者權益未分配利潤/全部者權益第27页（三）、現金流指標分析 在現金流動性方面：現金流動負債比率是反应企业經營活動產生現金流量償還短期債務能力指標。該指標越大，償還短期債務能力越強，集團本期現金流動負債比為 。現金債務總額比反应經營現金流量償付全部債務能力，該比率是債務利息保障，若該比率低於銀行貸款利率就難以維持當前債務規模，包含借新債還舊債能力也難以保證。集團本期現金債務比為 。現金利息保障倍數是經營現金淨流量與利息費用之比，本期現金利息保障倍數為 倍。項目年度對比現金流動負債比現金債務總額比現金利息保障倍數第28页（四）、償債能力分析短期償債能力分析（簡要闡述各項數據變動原因）項目年度對比流動比率速動比率現金比率第29页長期償債能力分析（簡要闡述各項數據變動原因）項目年度對比資產負債率產權比率已獲利息倍數第30页（五）、經營效率分析資產/存貨使用效率分析（簡要闡述各項數據變動原因）項目年度對比總資產周轉率流動資產周轉率固定資產周轉率存貨周轉率第31页營業周期分析（簡要闡述各項數據變動原因）項目年度對比應收賬款周轉天數存貨周轉天數營業周期天數第32页四、綜合評價分析杜邦分析法(/對比)第33页凈資產收益率影響原因分析（簡要闡述各項數據變動原因）項目原因分析影響百分比凈資產收益率(%)銷售凈利率(%)總資產周轉率(%)權益乘數第34页XX各分行相关财务数据对比XX分行主营业务收入对比第35页XX分行净利润对比第36页XX分行成本费用对比第37页XX各行费用占比图示A行(简明文字说明）第38页lB行(简明文字说明）第39页lC行(简明文字说明）第40页lF行(简明文字说明）第41页lG行(简明文字说明）第42页lH行(简明文字说明）第43页lI行(简明文字说明）第44页lJ行(简明文字说明）第45页国内各分行相关财务数据对比国内分行主营业务收入对比第46页国内分行净利润对比第47页国内分行成本费用对比第48页国内各行费用占比图示XX分行(简明文字说明）第49页lXX分行(简明文字说明）第50页lXX分行(简明文字说明）第51页A行盈虧平衡點分析表固定費用变动费用销售情况盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其它第52页B行盈虧平衡點分析表固定費用变动费用销售情况盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其它第53页C行盈虧平衡點分析表固定費用变动费用销售情况盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其它第54页F行盈虧平衡點分析表固定費用变动费用销售情况盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其它第55页G行盈虧平衡點分析表固定費用变动费用销售情况盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其它第56页H行盈虧平衡點分析表固定費用变动费用销售情况盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其它第57页I行盈虧平衡點分析表固定費用变动费用销售情况盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其它第58页J行盈虧平衡點分析表固定費用变动费用销售情况盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其它第59页XX分行盈虧平衡點分析表固定費用变动费用销售情况盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其它第60页XX分行盈虧平衡點分析表固定費用变动费用销售情况盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其它第61页XX分行201 3年盈虧平衡點分析表固定費用变动费用销售情况盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其它第62页結語第63页財務部-2月2日第64页