会计师事务所对企业盈利预测工作底稿模板.doc

工作底稿目录总表
一、工作底稿总目录
被审核单位名称

报告编号

序号
索引号
底稿类别
是否适用
档案册号
备注
1
A
综合类工作底稿

2
B
业务类工作底稿

3
C
备查类工作底稿

4
D

5
E

6
F

7
G

注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X册。
二、报告意见类型
1.标准意见 2.强调段无保留意见 3.保留意见 4.无法表示意见 5.否定意见 6.其他
三、项目组主要成员表
职 别
姓 名
简 签
职 别
姓 名
简 签
项目负责合伙人

负责经理

质量控制复核人

外勤主管

其他成员：
姓 名
简 签
姓 名
简 签
姓 名
简 签

四、底稿移交记录
移交人： 接交人：

综合类工作底稿目录
被审核单位名称：
报告文号

序号
项目名称
索引号
存本册
1
盈利预测审核报告正本
AA

2
盈利预测审核事项调整表（如有）
AB

3
业务项目管理控制流转表
AC

4
盈利预测控制表
AD

5
盈利预测审核业务约定书
AE

6
盈利预测业务承接评价表
AE-1

7
盈利预测审核计划
AF

8
盈利预测审核总结
AG

9
盈利预测审核管理层声明
AH

10
盈利预测审核管理层确认函
AI

11
盈利预测资料清单（底稿版）
AJ

12

39

审核报告
xx京审字[200×]××号
ABC股份有限公司：
我们审核了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)编制的预测(列明预测涵盖的期间和预测的名称)。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》。ABC公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在附注×中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照x x编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。

中国·北京
二○○×年×月×日
中国注册会计师：

中国注册会计师：

盈利预测表
（预测期间：200Ⅹ-1-1至200Ⅹ-12-31）

编制单位：×××××股份有限公司 金额单位：万元
项目
行次
200Ⅹ-1年度实际数
200Ⅹ年1-Ⅹ月
未审实现数
200Ⅹ年Ⅹ-12月
预测数
一、营业收入
1

减：营业成本
2

营业税金及附加
3

销售费用
4

管理费用
5

财务费用
6

资产减值损失
7

加：公允价值变动价值（损失以“-”号填列）
8

投资收益（损失以“-”号填列）
9

其中：对联营企业和合营企业的投资收益
10

二、营业利润（亏损以“－”号填列）
11
-
-

加：营业外收入
12

减：营业外支出
13

其中：非流动资产处理损益（损失以“-”号填列）
14

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
15
-
-

减：所得税费用
16

四、净利润（净亏损以“－”号填列）
17
-
-

归属于母公司所有者的净利润
18

少数股东权益
19

五、每股收益
20

（一）基本每股收益
21

（二）稀释每股收益
22

六、其他综合收益
23

七、综合收益总额
24

归属于母公司所有者的综合收益总额
25

*归属于少数股东的综合收益总额
26

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

盈利预测表附注
预测期间：200Ⅹ-1-1至200Ⅹ-12-31

本公司盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
第一部分 盈利预测基准
根据经具有证券相关业务许可证的注册会计师审计的本公司前3年实际经营业绩及公司200×年度的生产经营能力、投资计划和生产经营计划，在充分考虑了国内市场变化趋势，本着实事求是，稳健性的原则，编制了本公司200×年度的盈利预测，编制所依据的会计政策及采用的计算方法同国家现行法律、法规、会计准则及公司一贯采用的会计政策一致。
本公司备考盈利预测报告是根据本公司与xxx公司签订的资产置换方案，假设资产置换方案完成后的公司架构自200×年1月1日已存在，并以业经xx会计师事务所有限责任公司审计的拟置入本公司的xx公司持有的xx有限责任公司、xx有限公司、xx有限公司的权益性资产近三年及200×年1月的经营业绩为基础，结合本公司与xx签订的资产置换协议置换后留下的资产、负债以及相关业务所产生的损益为编制基准，按可比性原则模拟编制的。
该盈利预测是以本公司对预测期间经营条件、经营环境、金融与税收政策和市场情况等方面的合理假设为前提，以公司预测期间已签订的销售合同、生产经营计划、营销计划、投资计划、原材料及工时消耗定额和费用预算等为依据，在充分考虑本公司的经营条件、经营环境、未来发展计划以及下列各项假设的前提下，采取较稳健的原则编制的。编制所依据的会计政策与本公司实际采用的会计政策相一致。

第二部分 盈利预测基本假设
一、我国股份制企业的有关法律、法规、政策无重大变化。
二、公司所从事的行业和产品市场状况不发生重大变化。
三、公司生产经营不受原材料严重短缺和成本重大变化不利影响。
四、国家现行利率、汇率无重大改变。
五、公司目前执行的税负、税率政策不变。
六、无其他不可抗拒的因素及不可预见因素所造成的重大不利影响。

第三部分 盈利预测说明
一、公司概况
（一）公司基本情况：
（二）开发能力和销售计划：
二、主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
编制财务报告所采用的重要会计政策和会计估计变更的内容和原因，及其对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响。公司应说明前期重大会计差错的性质、累计影响数和财务报表中各个比较期间受影响的项目名称和更正金额，无法进行追溯重述的，应说明该事实和原因，及对前期差错开始进行更正的时点和对更正时点财务状况或本期经营成果的影响。
公司应根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》等相关准则要求，披露报告期内采用的重要会计政策和会计估计。同时，按本规定要求并结合公司实际进行披露：
（一）遵循企业会计准则的声明。
（二）财务报表的编制基础。
（三）会计期间。
（四）记账本位币。若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。
（五）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性。
（六）编制现金流量表时现金等价物的确定标准。
（七）发生外币交易时以及在资产负债表日采用的折算方法，以及汇兑损益的处理方法。
（八）金融资产的分类方法；金融工具的确认依据和计量方法；金融资产转移的确认依据和计量方法；主要金融资产的公允价值确定方法、减值测试方法和减值准备计提方法。
金融负债的分类方法；主要金融负债公允价值的确定方法。
本期内将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生改变的依据。
披露承担汇率波动风险的金融工具的汇率风险。
（九）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法。
（十）存货分类依据；发出存货的计价方法；确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法；存货的盘存制度以及低值易耗品和包装物的摊销方法。
（十一）投资性房地产的种类和计量模式；采用成本模式的，投资性房地产的折旧或摊销方法以及减值准备计提依据；采用公允价值模式的，应披露该项会计政策选择的依据，包括投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的合理证据；公司能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进行估计的证据；同时说明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。
（十二）固定资产的确认条件、分类、折旧方法，各类固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧率。如存在闲置固定资产应说明其认定标准、折旧方法。认定融资租赁的依据，融资租入固定资产的计价方法、折旧方法。
（十三）在建工程的类别、结转为固定资产的标准和时点。
（十四）生物资产的确定标准、分类，各类生物资产的使用寿命和预计净残值的确定依据、折旧方法和减值准备计提方法。采用公允价值计量生物资产的，应披露采用公允价值的依据。
（十五）无形资产的计价方法；使用寿命有限的无形资产，其使用寿命估计情况；使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据；对使用寿命不确定的无形资产，还应说明每一个会计期间对该无形资产使用寿命进行复核的程序，以及针对该项无形资产的减值测试结果；划分公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准。
（十六）除存货、投资性房地产及金融资产外，其他主要类别资产的资产减值准备确定方法。
（十七）资产组产生的主要现金流入独立于其他资产或资产组的现金流入的依据；计提应收款项坏账准备、存货跌价准备依据，计提可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、固定资产、在建工程、生物资产、无形资产、商誉及其他资产减值的依据。
（十八）长期股权投资的初始计量、后续计量及收益确认方法；确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据。
（十九）借款费用资本化的确认原则、资本化期间、暂停资本化期间以及借款费用资本化金额的计算方法。
计算各项利息费用时利率的确定方法，采用实际利率计算利息费用的，说明实际利率的计算过程。
（二十）股份支付的种类及权益工具公允价值的确定方法；确认可行权权益工具最佳估计的依据。
（二十一）销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等交易的收入确认方法。按完工百分比法确认提供劳务的收入时，确定完工进度的方法；公司确认让渡资产使用权收入的依据；建造合同的结果能够可靠估计的依据和确定合同完工进度的方法。
（二十二）确认递延所得税资产的依据。
（二十三）编制合并报表时，合并范围发生变更的理由。
（二十四）公司年金计划的主要内容及重大变化。
（二十五）金融资产转移、非金融资产证券化业务的主要会计处理方法。
（二十六）公司应说明被套期项目、对应的套期工具、指定该套期关系的会计期间，以及套期有效性评价方法。
（二十七）税项
1.按税种分项说明报告期执行的法定税率。
各分公司、分厂异地独立缴纳所得税的，应说明各分公司、分厂执行的所得税税率。本期内所得税税率的变化、税率优惠政策，若税率、税率优惠政策较上期没有发生变化，也应说明。
2.存在各税种的税负减免的，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，应列示主管税务机关的批准文件。享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠。
三、企业合并及合并财务报表
（一）公司应披露其所控制的境内外重要子公司的全称、注册地、业务性质、注册资本、经营范围以及本公司期末对其实际投资额、实质上构成对子公司的净投资的余额、持股比例和表决权比例等。对于通过企业合并取得的子公司，应分别“通过同一控制下的企业合并取得的子公司”和“通过非同一控制下的企业合并取得的子公司”两大类别做上述披露。
（二）对纳入合并范围但母公司拥有其半数或半数以下表决权的子公司，应说明纳入合并范围的原因。对于母公司拥有半数以上表决权，但未能对其形成控制的被投资单位，应说明未形成控制的原因。
（三）公司报告期内合并范围如发生变更的，应当披露变更原因，并披露报告期内新纳入合并范围公司以及报告期内不再纳入合并范围公司的净资产和净利润。
（四）说明属于“同一控制下企业合并”的判断依据，披露同一控制的实际控制人。本期发生同一控制下企业合并的，应披露被合并方自合并本期期初至合并日的收入、净利润、现金流量等情况。
（五）披露非同一控制下企业合并中商誉（负商誉）的金额和确定方法。若发生非同一控制下的购买、出售股权而增加或减少子公司的，应说明购买日或出售日的确定方法。同时，还应说明相关交易公允价值的确定方法。
（六）报告期内发生吸收合并的，应披露其主要资产、负债项目的入账价值确定方法。对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入时，应披露相关的会计处理。
（七）分别列示各个重要子公司少数股东权益、少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额，以及从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额。
（八）合并报表中包含境外经营实体时，应披露各主要财务报表项目的折算汇率以及外币报表折算差额的处理方法。
四、盈利预测表说明
（一）合并盈利预测表各项目说明：
1.营业收入：
说明预测方法、明细数据及思路。
2.营业成本：
说明预测方法、明细数据及思路。
3.营业税金及附加：
说明预测方法、明细数据及思路。
4.销售费用：
说明预测方法、明细数据及思路。
5.管理费用：
说明预测方法、明细数据及思路。
6.财务费用：
说明预测方法、明细数据及思路。
7.资产减值损失：
说明预测方法、明细数据及思路。
8.公用价值变动价值：
说明预测方法、明细数据及思路。
9.投资收益：
说明预测方法、明细数据及思路。
10.营业外收入：
说明预测方法、明细数据及思路。
11.营业外支出：
说明预测方法、明细数据及思路。
（二）母公司盈利预测表各项目说明：
1.营业收入：
说明预测方法、明细数据及思路。
2.营业成本：
说明预测方法、明细数据及思路。
3.营业税金及附加：
说明预测方法、明细数据及思路。
4.销售费用：
说明预测方法、明细数据及思路。
5.管理费用：
说明预测方法、明细数据及思路。
6.财务费用：
说明预测方法、明细数据及思路。
7.资产减值损失：
说明预测方法、明细数据及思路。
8.公用价值变动价值：
说明预测方法、明细数据及思路。
9.投资收益：
说明预测方法、明细数据及思路。
10.营业外收入：
说明预测方法、明细数据及思路。
11.营业外支出：
说明预测方法、明细数据及思路。

审核报告
xx京审字[200×]××号
ABC股份有限公司：
我们审核了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)编制的规划(列明规划涵盖的期间和规划的名称)。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则 第3111号一一预测性财务信息的审核》。ABC公司管理层对该规划及其所依据的各项假设负责。这些假设已在附注×中披露。
ABC公司编制规划是为了x x目的。由于ABC公司尚处于营业初期，在编制规划时运用了一整套假设，包括有关未来事项和管理层行动的推测性假设，而这些事项和行动预期在未来未必发生。因此，我们提醒信息使用者注意，该规划不得用于x x目的以外的其他目的。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，在推测性假设(列明推测性假设)成立的前提下，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为规划提供合理基础。我们认为，该规划是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照x x编制基础的规定进行了列报。
即使在推测性假设中所涉及的事项发生，但由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，因此实际结果仍然可能与预测性财务信息存在差异。
中国·北京
二○○×年×月×日
中国注册会计师：

中国注册会计师：

审核报告
xx京审字[200×]××号
ABC股份有限公司：
我们审核了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)编制的预测(列出预测涵盖的期间和预测的名称)。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》。ABC公司管理层对该预测及其所依据的假设负责。这些假设已在附注×中披露。
如预测性财务信息附注“编制所依据的重要假设”所述，贵公司管理层预测20xx年度的销售收入额将在xx元和yy元之间，而没有对20xx年度的销售收入额作出一个单点估计。该预测区间是基于ABC公司管理层关于ABC公司的产品市场占有率处于A%和B%之间的估计而得出的。相应地，本报告后附的20xx年度预测财务报表也反映了当ABC公司产品的预期市场占有率处于该区间内时，贵公司20xx年12月31日的预期财务状况以及20xx年度的预期经营成果和现金流量。但是，我们对于ABC公司产品20xx年度的实际市场占有率是否处于A%至B%之间不提供任何保证。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照xx编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
中国·北京
二○○×年×月×日
中国注册会计师：

中国注册会计师：

审核报告
xx京审字[200×]××号
ABC股份有限公司：
我们审核了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)编制的预测(列明预测涵盖的期间和预测的名称)。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》。ABC公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在附注×中披露。
根据《企业会计准则第18号——所得税》的有关规定，ABC公司应当披露所得税费用(收益)与会计利润关系的说明。但ABC公司在该预测中对此未予披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。另外，除了前段所述的ABC公司未在该预测中披露所得税费用(收益)与会计利润关系的说明以外，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照xx编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
中国·北京
二○○×年×月×日
中国注册会计师：

中国注册会计师：

审核报告
xx京审字[200×]××号
ABC股份有限公司：
我们审核了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)编制的预测(列明预测涵盖的期间和预测的名称)。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》。ABC公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在附注×中披露。
如该预测的附注“本预测所依据的重要假设的说明”所示，ABC公司对该预测期间内的销售收入额的预测所依据的重要假设之一是在该预测期间内，相关政府部门向 ABC公司的订货量能够继续维持目前的水平。但是，ABC公司目前与相关政府部门之间的供货合同将在20 x6年5月份期满，截至目前尚未签订新的供货合同，也并未就签订新的购货合同进行接洽。并且，相关政府部门已就采购目前由ABC公司供应的货物的相关事宜，与另一家公司签订了合同。
由于前段所述事项的重大影响，我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。并且，该预测的列报不符合xx编制基础的规定。
中国·北京
二○○×年×月×日
中国注册会计师：

中国注册会计师：

审核报告
xx京审字[200×]××号
ABC股份有限公司：
我们接受委托，对后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)编制的预测 (列明预测涵盖的期间和预测的名称)进行审核。ABC公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在附注×中披露。
如该预测的附注“本预测所依据的重要假设的说明”部分所示，该预测所示的预测期内预计净利润中包含来自按照权益法核算的被投资单位XYZ公司的投资收益，即按照ABC公司在XYZ公司中所持有的股权比例计算的在XYZ公司预测期内的净利润中所享有的份额。该项来自XYZ公司的投资收益占该预测所示的预测期内ABC公司净利润的比例为60%。由于XYZ公司并未编制和提供该期间内的盈利预测，因此，我们无法获取该项假设的充分、适当的支持性证据。
由于我们未能对前段所述的假设以及与之相关的其他假设实施审核程序，我们无法对这些假设是否为预测提供合理基础，以及该预测的编制和列报是否符合xx编制基础的规定发表意见。

中国·北京
二○○×年×月×日
中国注册会计师：

中国注册会计师：

盈利预测审核事项调整表

单位名称： 编制人： 日期： 索引号：AB
会计期间： 复核人： 日期： 页次：
项 目
审核前预测数
审核调整金额
审核后预测数
增 加
减 少
一、营业收入

其中:主营业务收入

其他业务收入

减:营业成本

其中：主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加:公允价值变动收益

投资收益

其中：对联营企业和合营企业投资收益

二、营业利润

加:营业外收入

减:营业外支出

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额

减:所得税费用

四、净利润

业务项目管理控制流转表
索引号

企业名称：
业务类别/风险级别： /
企业编号：
集团编号：
项目编号：
业务合同编号：
业务部门：
联系电话：
经办人签名/日期：

质量控制复核人签名/日期：
质监与技术支持部签名/日期：
翻译专人核对签名/日期：
管理咨询专项复核签名/日期：
税务专项复核签名/日期：
IT专项复核签名/日期：
报告签发签名/日期：

报告打印（1）签名/日期：
校对及修改（1）签名/日期：
报告打印（2）签名/日期：
校对及修改（2）签名/日期：
报告打印（3）签名/日期：
校对及修改（3）签名/日期：
复印与装订（1）签名/日期：
复印与装订（2）签名/日期：
项目信息表登记签名/日期：
项目信息表审核签名/日期：
盖人名章签名/日期：
领取报告签名/日期：
盖授信公章签名/日期：
业务报告编号
序号
业务报告名称
份数
编号
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

注：与本表一起流转的文档至少包括控制表、报告。
使用说明及要求：

1．每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名和日期；在“报告签发”和“盖授信公章”之前应分别完成本栏之前的程序。项目组内部有关批准程序在控制表中反映，不再在本流转表中重复。
2．“企业名称”、“业务类别/风险级别”、“企业编号”、“集团编号”、“项目编号”、“合同编号”由经办人按如下要求填写：
（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。
（2）“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C；“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201号《业务报告模板》的分类一致）。
（3）如由集团公司统一签订合同的填写集团合同编号，签发报告前尚未签订合同的也应由客户管理部门预留并填写合同号。
3．业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。在本表下方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+2的格式，其中X表示需对外发出的份数，2表示需留档的份数，一份保存在业务档案中，另一份由质监部单独保管。
4．“业务部门”、“联系电话”：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。
5．“经办人签名/日期”：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。
6．“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”：分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。
7．“盖人名章”：由经办人员填写。
8．“报告打印”、“复印与装订”：由文印部门人员按照业规109号《文本格式标准》完成相关工作后签署。文印部门打印前应检查业务报告的排版是否符合业规109号《文本格式标准》；如严重不符合标准的，可以退回业务部门重新排版，如不严重可以由文印部门直接修订；只有符合排版标准的报告文印部门方可打印。
文印部门应将报告最终版保存在电脑中，每个项目建一个文件夹，文件夹名为报告编号，存在辅报告的，辅报告文档名为辅报告号，不属于报告的底稿等不得保存在文印部门的电脑中。
9．“校对及修改”：由业务部门根据校对结果进行修改的人员完成相关工作后签署，校对与修改人不一致的，由修改人签署。
10．“项目信息表登记”：由业务部门相关人员按规定完成《业务项目信息登记表》（详见业规101号）的登记后签署。
11．“项目信息表审核”：由质监与技术支持部门经办人员完成审核后签署。
12．“报告签发”：由业规102号规定的执行管理控制程序的负责人签署。
13．“盖授信公章”：由授信公章管理人员签署，所有业务报告需经质监与技术支持部门登记、盖章。
14．“领取业务报告”：由业务部门经办人员签署。

盈利预测审核控制表

客户

索引号
AD
会计期间

页 次
1
业务流程及其关键控制点
相关文件
工作底稿索引
负责经理
负责合伙人
一、计划阶段

（一）初步业务活动

1.甄别拟承接的审核业务
客户评价表

2.签订盈利预测审核业务约定书
业务约定书

3.委派项目负责人及质量控制复核人（如需）
盈利预测审核计划书

（二）重大风险评估

4.非现场初步了解被审核单位及其环境
风险评估底稿

5.现场了解被审核单位及其环境
风险评估底稿

6.评估重大风险及考虑舞弊风险
风险评估底稿

（三）制定盈利预测审核计划

8.完成盈利预测审核计划的编制
盈利预测审核计划

（四）沟通审核计划

9.审核计划经所内批准
盈利预测审核计划

10.与客户沟通审核计划
盈利预测审核计划

11.召开项目组全面进点会议(如需)
讨论会议记录

二、执行阶段

（一）实质性审核

12.需要的项目分析程序及审核程序
盈利预测项目审核底稿

（二）其他审核程序

13.其他重要项目审核
特殊项目的审核底稿

14.复核其他注册会计师及专家工作结果
特殊项目的审核底稿

三、完成阶段

15.与被审核单位召开总结会，沟通确认有关事项
盈利预测审核事项调整表、外勤阶段沟通函/与治理层沟通函（如需）

16.编制盈利预测审核总结
盈利预测审核总结

17.草拟盈利预测审核报告
盈利预测审核报告及其他专项报告

18.完成各级复核工作
相关底稿签字

19.获取管理层声明
被审核单位管理层声明

20.与被审核单位管理层、治理层沟通
被审核单位审核报告沟通确认函

21.业务部门已批准审核报告
业务报告流转控制表

项目负责经理、项目负责合伙人及项目质量控制复核人已根据业规104号《工作底稿复核》签署完成阶段的文件
项目负责经理签署 姓名： 日期：
项目负责合伙人签署 姓名： 日期：
项目质量控制复核人签署 姓名： 日期：

外勤主管（签名）：_______________________ 日期：_______________________

盈利预测业务承接评价表
单位名称：

编制人：

日 期：

索引号：
AE-1
会计期间：

复核人：

日 期：

页 次：

1．客户法定名称（中/英文）：
2．客户地址：
电话： 传真：
电子信箱： 网址：
联系人：
3．客户性质（国有/外商投资/民营/其它）：

4．客户所属行业、业务性质与主要业务：

5．最初接触途径（详细说明）：
（1）本所职工引荐
（2）外部人员引荐
（3）其它（详细说明）
6．客户要求我们提供服务的目的以及出具报告的日期：

客户的诚信
考虑因素：
l         客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉
l         客户的经营性质
l         客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平
l        工作范围受到不适当限制的迹象
l         客户可能涉嫌洗钱或其它刑事犯罪行为的迹象
经营风险
考虑因素：
l         法律环境
l         监管环境
l         受国家宏观调控政策的影响程度
l         是否涉及重大法律诉讼或调查
l         是否计划或有可能进行合并或处置资产
l         管理层是否倾向于异常或冒不必要的风险
l         关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确定
评价
项目组的专业胜任能力
考虑因素：
l         初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关或业务对象
l         初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力
l         在需要时，是否能够得到专家的帮助
l         如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员
评价
执业人员的职业道德水平
考虑因素：
l         与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益
l         过分依赖向客户收取的全部费用
l         与客户存在密切的经营关系
l         过分担心可能失去业务
l         可能与客户发生雇佣关系
l         存在与该项审验业务有关的或有收费
l         项目组成员曾是客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工
l         为客户提供直接影响财务报表的其它服务
l         为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其它记