财务预算报告分析财务预算报告.doc

财务预算汇报分析 财务预算汇报
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　　一、我县预算执行分析工作重要做法
　　我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采用基本比较法进行分析，详细做法：
　　(一)搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析基础，我们每月对财税库联络统中多种数据信息按不一样分类口径提取外，与国、地税、人行、记录、房管等部门联络，获得基础信息资料，为分析做好准备。
　　(二)对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完毕收入等基础数据指标，按完毕状况、与上期同口径、与年初目任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。
　　(三)撰写分析汇报。目前，预算执行分析采用重要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析(每月)，即对财政收支及其构成明细完毕状况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合分析(每季、六个月和整年)，对收支预算执行状况、重要特点及增减重要原因、存在重要问题以及下一步工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说围绕县委、县政府税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完毕状况分析、三产服务业税收收入完毕状况分析、全县各镇区和重点企业宝胜集团收入完毕状况点评，为领导工作决策提供有益参照。
　　二、预算执行分析工作中存在难点、局限性和原因
　　由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观原因，在一定程度上影响了执行分析工作质量。详细表目前如下几种方面：
　　(一)基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完毕状况及原因分析外，还要对当年收入全面完毕状况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门提供，给收入预测及时性带来一定影响。再例如对我县财政收入影响较大房地产业，波及商品房开发许可、同意施工许可、商品房预(销)售许可、成交、实现销售面积等等信息，需与房管部门反复联络，尚有每月对税收通顾客税收界定，同样也对执行分析及时性产生影响。
　　(二)分析广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施状况及其对预算收支影响，例如营改增、出口退税对我县收入(包括国、地税各自收入)影响，新增原因对支出执行影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体制调整对县、镇级各自收支影响等等，怎样再深层次、站在更高高度上进行分析，受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收政策、财政管理体制搜集、掌握程度和个人综合素质，再之执行分析强调时效性，分析内容往往不够深、广，难以探讨深层次问题。再次，分析各镇区一次性税收原因对其财政收入质量影响度，由于指标考核原因，单凭从财税库联络统难以获得，要从镇区获得精确数据难度更大。
　　(三)分析重收入、轻支出。由于我县财政目前还是保工资、保运转、保民调研生吃饭财政，财政以收定支，往往侧重于怎样挖掘、培植税源，强化收入组织，分析收入完毕状况及其影响原因，进行收入预测;支出预算执行状况分析环节微弱，一是支出记录与预算编制口径不一致，难以对比，我县编制部门预算其实质还是综合预算，预算内资金和非税资金共同使用，我们向上报送月报(全省统一)只记录一般预算内资金和基金支出，其他未缴库非税资金使用未在记录范围，难以全面反应预算执行状况。预算编制时，部门支出分为基本和项目支出，但执行记录没有这一记录口径，难以通过预算执行状况检查编制质量。二是支出进度分析难度较大，为到达按上级财政部门加紧支出进度规定，许多科室专题资金存在“以拨代支”现象，再加之上级财政部门许多指标往往在最终一季度甚至12月才下达，项目资金受工程进度影响，这些都对执行分析带来一定难度。
　　(四)调研力度不够。开展调研是掌握第一手资料、获得针对性基础分析资料有效方式之一。目前，积极到基层、到重点企业及我县三大重点经济版块开展调研工作较欠缺，仅限于领导安排专题分析工作时才进行，习惯于通过联络方式，客观上受其他工作安排影响，还不能做到专一从事分析工作。
　　三、加强预算执行分析措施和对策
　　(一)深入加强部门协作，完善财、税、库银联席会议制度。离开其他部门协作配合，分析工作就成了“无源之水，无本之木”。为及时做好预算执行分析工作，必须依托全县各经济部门信息支持，深入完善财、税、库银联席会议制度，加强部门之门协作，充足运用各方面数据和分析资料，使我们更多地掌握税源变化状况，及时发现财政收支执行中新状况、新问题，并对我县财政收支基本走势作出精确及时分析和判断。
　　(二)建立财政资料数据库，强化基础工作。开发财政记录数据信息库，把全县经济状况、部门预算资料、项目预算安排状况、全省各地收支执行状况表、历年决算、月报等历史数据、记录、税务部门、经信和房管等部门最新记录分析资料一起纳入数据库管理，同步亲密关注和搜集国家新出台宏观经济政策，各综合经济管理部门出台对税源经济产生影响有关政策，全市及周围地区收支预算执行状况，进行归纳整顿，为做好深层次微观多角度收支分析作基础准备。完善财税库联信息系统，尤其是税源数据和应征数据补充，通过收入征缴率分析，有助于发现征管漏洞和微弱环节，深入提高征管质量和效率。加大对镇区预算执行分析考核力度，精确摸清全县各镇区一次性税源状况，为真实分析反应各镇区收入实际状况提供参照。
　　(三)加强支出预算管理，提高支出记录分析质量。在加强收入预算执行分析同步，重视加强对支出预算执行分析，一是统一支出记录与预算编制口径，将纳入年初部门预算当年非税收入所有缴库，支出所有纳入国库集中支付，保证支出月报全面反应支出预算执行状况;二是逐渐减少专题资金“以拨代支”现象，上级财政部门要及时下达支出指标，便于精确及时反应支出进度真实状况，提高支出执行分析质量。
　　(四)加强调研和学习。紧紧围绕全县税源经济中心工作，制定切实可行调研计划，到基层、到重点企业及我县三大重点经济版块开展调研工作，掌握税源经济第一手资料，揭示税收增减变化内在原因，加强政策执行状况调查，及时反应各项财经政策对收入影响，同步开展征管成效调查，研究各项征管措施获得成效及其对收入产生影响，增进征管质量和效率提高。加强分析人员学习培训，提高综合素质，拓宽分析思绪、完善分析措施，逐渐提高我县预算执行分析质量和水平。

企业在将努力保持整体盈利能力平稳增长，通过有效风险及成本控制，使成本居于合理水平，最终实现净利润增长快于规模增长，单位资产盈利能力稳中有升。
　　一是企业营业收入计划较增长约14%;
　　二是深入加大对自主性成本开支控制力度和构造调整力度，将成本收入比严格控制在战略规划目、即不超过32%水平之内;
　　三是经济效益指标方面，净利润增幅到达13%以上，资产利润率较实际水平保持稳定，资本利润率力争保持在20%左右，国有资本保值增值率估计不低于110%;
　　四是风险成本控制指标方面，资本充足率到达不低于%水平，不良贷款率控制在1%如下，拨备覆盖率保持在不低于200%水平，案件风险率控制在不超过万分之一水平。
　　根据企业财务预算汇报，净利润增长不小于13%，每股净利润不小于元。按目前市价-分红额，市盈率不不小于倍.净资产每股不低于元。当银行业未来业绩被市场普遍看空背景下，浦发银行管理层提出经营目为：净利润增幅到达13%以上，资产利润率较实际水平保持稳定，资本利润率力争保持在20%左右，国有资本保值增值率估计不低于110%。实在难能可贵。这反应了浦发银行管理层对企业未来发展充斥信心。