马集初级中学财务管理制度详解.doc

秋学期
寿县马集中学
财
务
管
理
制
度
9月18日

马集初级中学财务管理制度
一、基本原则
1、坚持勤俭办学方针，贯彻双增双节原则，遵守国家财经纪律，做好学校财务工作。　　
2、建立健全收费管理措施，一切收入要入帐。按照上级规定向学生收取费用，严格控制代办、服务性收费项目，不得额外收取其他费用。外单位多种教育资助（钱、物）均属学校所有，均须入帐入库，并与国家下拨财物同样管理。　　
3、执行预、决算，有计划地使用经费，专款专用。学期初，各条线提出学期经费使用规定，由总务财务部门综合编制学期经费使用计划及购物计划，交校长审批后实行，未列入经费使用计划原则上不予开支，财务部门要做好月报、年报工作。　　
4、严格审批报销手续。根据期初经费使用计划，购物原则上由总务部门或总务部门委托有关部门、人员办理，所购物品一律交总务部门专人进行验收，并在学校校产登记帐册登记，然后按规定分交有关部门使用，严禁先用后批。购物凭证由采购、验收人签字，经校长审批后方可报销。　　
5、严格执行银行结算纪律和现金开支使用范围。采购人员领用现金必须履行批报手续，及时结算帐目，不得拖欠和挪用公款。　　
6、必须从严掌握开支。预算外不合理和审批手续不齐全发票、不符合规定收据、白条不予报销。不合理开支，会计必须拒付。　　
7、严格执行代办费结算制度。学生书籍、簿册、讲义代办费等，逐项核算到人，在放寒、暑假前向学生公布，多退少补，不得增长或变相增长学生经济承担。　　
8、调出人员必须结清所有帐目，还清所有借用公物，方可开出工资转移证和人事简介信。　　
9、执行国家会计档案管理措施，做好财务档案管理工作。财会人员变动时，办好交接手续。　　
10、坚持民主理财，定期审查学校财务帐目，做到经济民主，帐目公开，清除不合理开支，严禁挥霍，杜绝贪污，努力把好财务关。 　　
二、马集初级中学民主理财制度
民主理财是规范学校财务管理、强化内部监督重要手段和措施，实行民主理财，不仅能充足调动广大教师参政议政积极性也是更好地管好用好学校有限资金，深入亲密学校领导班子组员与教师关系，增强领导和教师廉政意识，因此特制定如下制度：　　
一、学校成立民主理财小组，由学校领导，教师代3-4人构成。　　
二、参与学校财务年度预算和决算工作。　　
三、监督审计学校预算－执行－验收－决算全过程。　　
四、学校财务工作严格按照上级教育部门有关规定进行，坚决杜绝乱收费、收费不入账、坐收坐支、帐外帐和滥发钱物等现象。　　
五、监督学校各类财务收支状况，定期对学校收支帐目进行审查，理清明细，并将审查状况及时通报全体教职工。　　
六、监督审核学校固定资产变化使用状况。　　
七、参与学校多种大型设施设备采购、招标、协议价格审理工作。　　
八、参与学校教职工绩效奖励工资发放措施制定。　　
九、按民主理财规定，履行多种手续，做好理财结论，并及时将理财结论予以公布，同步留有文字资料和影像资料备查。　　
三、马集初级中学财务公开制度
为规范学校收支行为，加强学校财务管理，增强教职工对学校财务活动监督，深入提高学校财务管理透明度和民主化，保障教育事业健康可持续发展，特制定本制度。　　
（一）、财务公开目　　
为严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，保证收支行为规范化；增强教职工民主理财意识，积极有效地进行财务监督，不停提高资金使用效益；从源头上防止和遏制不正之风，深入增进行风建设。　　
（二）、财务公开原则　　
财务公开应当遵照合法、及时、真实和公正原则。　　
（三）、财务公开内容　　
1、学校财务规章制度，上级有关文献和政策性告知精神；学校绩效工资实行方案。　　
2、学校预算编制及执行状况，尤其是公务接待、会议、用车等费用支出状况及预算外资金收支状况；　　
3、公用经费划拨原则、总额及合计拨款状况；　　
4、重要财产、物资采购和处置状况；　　
5、教职工绩效工资发放、社会保障缴费状况；　　
6、建设工程项目和较大修理项目经费贯彻以及公开招投标状况；　　
7、学校代收代支资金状况；　　
8、其他波及教职工利益重大经济事项。　　
(四)、财务公开方式　　
1、设置固定公开栏、宣传栏，公告学校资金收支状况；　　
2、定期召开教职工代表会议，公布学校资金收支结余状况。　　
财务公开是学校民主管理重要体现，要采用定期公告方式进行，一般分期中、期末各公告一次，每次公告内容要留有图片和影像资料备查。　　 四、马集初级中学学校财务公开实行措施
实行校务公开是贯彻“三个代表”重要思想重要体现，是推进社会主义政治文明建设重要形式，是加强教育系统党风廉政建设和行风建设重要举措。财务公开是校务公开一项重要内容，是学生、家长和社会关注一种重要问题，是防止学校乱收费、乱开支、引起不廉洁行为一种重要手段，是规范学校收费和支出和一项重要举措。　　
（一）、工作指导思想
学校财务公开，以邓小平理论，“三个代表”重要思想为指导，代表着广大师生员工和家长主线利益，必须将其作为加强学校民主政治建设重要方面，作为调动广大师生员工积极性、增长学校凝聚力重大举措，做到领导重视、制度健全、载体明确、形式多样、突出重点、重视实效。上下齐心，形成合力，培养学生“成人、成才、成杰、发明、创业”。　　
(二)、财务公开组织领导机构
学校成立财务公开领导小组，详细领导组织实行学校财务公动工作，校长为第一负责人。　　
(三)、财务公开内容
（一）向社会、学生、家长公开内容　　
1、学校面向学生所有收费都所有接上级规定进行公告，在学校公告栏醒目位置以公告收费项目、收费原则、收费根据、收费范围、减免政策以及投拆、举报电话等；并公告代办费支出明细及结算状况。收费公告内容伴随收费项目和原则变动状况及时作出调整。　　
2、家庭经济困难学生补助状况。　　
（二）向学校教职工公开内容　　
1、学校整个收入状况。上级补助收入，服务性收费收入，社会力量捐资助学收入，学生食堂收入及其他收入等分类公开。　　
2、学校支出状况。须按一般预算支出项目分明细分开，即按办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、维修费、设备购置费、图书购置费、基建工程费等分类公开。　　
3、贫困住宿生补助金额及人数。　　
4、学校债权、债务状况。　　
（四）、财务公开形式
学校财务公开采用多种形式向社会或教职工公开。　　
（一）学校设制校务公开栏，面向学生各项收费在每期开学收费前公告并保持至期未，代办费支出明细及结算状况在期末公开。面向学生教职工公开内容，公开时间不得少于15天。　　
（二）学校聘任多名民主党派或群众教师代表，家长代表为教育收费义务监督员，并定期（每学期不得少于1次）向义务监督员通报学校收费状况并听取他们意见。　　
（三）学校校长每学期至少一次（期末必须有一次）在教职工大会、教代会上作财务公开专题汇报，较为详细地公开学校财务收支状况，并在学校OA办公系统公告栏公布。教职工对详细收入、支出有疑问可到会计室征询。　　
（四）运用职工政治学习，常常向全体教职工通报学校大笔开支或重大事项。　　
（五）广泛运用广播、电视、报刊、校报、校园网公开向社会、学生、家长公开内容。　　
（六）学校设置征询电话和校长热线电话、校长信箱。　
五、马集初级中学收费管理制度
一、学校各项收费，均严格执行县物价局、教育局规定收费项目收费、收费原则，严格执行教育收费“一费制”有关文献规定，学校不得违反规定进行收费，不得超范围、超项目、超原则收费。　　
二、学校向学生收费，必须提供合法收费票据，不得无票据收费，不得使用违规票据收费。各项收费均使用由财政部门统一印制收费票据收费，做到票据内容真实完整、数字精确；实行一费一据，毕生一据。严禁“白条”收费。　　
三、每次收费前要实行收费公告，公告内容应为县财政局、物价局、教育局本学期收费文献规定项目和原则。学校收取各项费用，应全额纳入学校财务管理，及时缴存县财政专户，严禁坐收坐支或私设“小金库”。　　
四、每学期收费结束时，由财务人员和教导处进行分年级、分班、分项目到个人结算。结算内容必须经班主任签字确认，并向教职工公布，接受群众监督，实行多退少补。　　
五、学校设置收费内部监督检查小组，对上级规定收费项目、收费范围、收费原则进行检查，杜绝年级、班级、教师个人自立收费项目、扩大收费范围、提高收费原则收费现象。　　
六、学校负责人负责学校收费及管理、使用工作。财务人员负责收费以及票据领取、使用、缴销工作，其他部门和人员无权收费。　　
六、初级中学收支两条线管理制度

为了加强对预算为资金管理，规范收费、罚款行为，认真执行财经政策，严格遵守财经纪律，切实实行收支两条线管理，特制定本制度：　　
一、学校收费项目原则，必须按物价财政部门核发收费许可证规定内容和原则进行收费，不得另立收费项目和私自提高收费原则。　　
二、凡收取费用，必须使用上级财政部门印制统一收费票据，不得使用自购，自印收费收据。　　
三、使用收费票据，做到专票专用，不得混用乱用。　　
四、统一票据领取、使用、注销要严格按照规定履行手续，妥善保管，杜绝丢失、损坏事故发生。　　
五、加强对银行帐户管理，学校在银行开户，必须经财政部门同意。　　
六、预算外资金使用，坚持“量入为出，自求平衡”原则，实行统筹计划，分期申领拨付方式进行核算。　　
七、贯彻收支两条线管理，学校校长一把手负总责，其他人员按岗位分别负责。　　
八、严格执行收支两条线规定，凡有违规款项一律没收，情节严重予以负责人以党纪政纪处分。　　
七、马集初级中学报账员岗位职责
1、认真贯彻“会计法”及有关财务方针、政策、纪律和财务制度。以法理财，维护国家及学校利益，为教育教学提供优良服务。　　
2、在总务主任领导下，按照学校领导规定编制学校经费预算，有计划合理使用资金，办理银行结算业务，设置帐户登记总帐和明细帐、往来帐。　　
3、认真做好财务分析和财务监督。定期向领导提供预算执行状况，以利学校领导采用措施，保证预算完毕。对违反财经制度现象，坚决予以抵制当好领导参谋。　　
4、审核每笔收支原始凭证，及时结算记帐，发现问题及时查实并向有关领导汇报。　　
5、保管所有财务凭证，虽然整顿、装订归档，妥善保管空白单据、会计凭证及印鉴。按照规定定期编造多种预算报表，记录资料，年终上缴决算汇报，做到精确及时。  　
八、马集初级中学差旅费报销制度

（1）严格控制差旅费开支，各部门必须服从校长室统一安排，尽量节省，并先办理出差审批手续。　　
（2）派人外出办事，要做到三个紧缩：一是人数紧缩，能一人办不要派两个人；二是时间紧缩，能一天办不要花两天；三是安排紧缩，各部门派人外出办事，要互相通气，尽量做到综合办理，减少单项出差。　　
（3）外出办事人员，必须坚持勤俭节省精神，每天住宿（不高于80元）按原则执行。　　
（4）出差人员不得借出差之机游山玩水，出差期间因私绕道乘车，绕道车费自己负责，绕道期间不给出差补助。　　
（5）出差人员不得乘坐高档旅游车，亦不得雇用出租车；市内交通费按规定金额包干使用。　　
（6）出差付款必须从紧打算，回校后限在三天内与会计结清帐目，不得拖欠。　　
（7）严格差旅费手续，报销差旅费，要贴好票据，经部门负责人签证，然后交主管财务总务主任和分管校长审批。　　
九、马集初级中学公务招待管理制度
为了规范学校经费支出行为，管好用好义务教育公用经费，充足发挥资金使用效益，特制定本制度。　　
一、招待范围　　
1、上级领导来校视察指导工作。　　
2、上级有关部门来校检查工作。　　
3、友邻单位及兄弟学校领导来校联络工作。　　
4、为了做好学校某项工作，需要得到有关部门支持和协助。　　
二、详细措施及规定　　
1、上级领导来校视察指导工作、上级有关部门来校检查工作以及友邻单位和兄弟学校领导来校联络工作等，需招待时，应先汇报学校校长或分管校长，经同意后由经办人填写招待申请单并阐明事由、来宾人数、参陪人员、合计多少人参与等事项。　　
2、为了做好学校某项工作，需在外地其他地方招待时，必须事先向学校校长或分管校长汇报，在学校校长或分管校长同意后方可办理，与此同步，再由经办人或校长告知办理有关接待手续。　　
3、无论在何处办理何种招待，都必须坚持先汇报后办理原则，否则，不予报销。　　
4、（1）上级主管领导来校视察工作，校级干部参与接待并陪伴就餐；上级有关部门来校检查工作，分管领导参与接待并陪伴就餐。中层干部参与接待和陪伴就餐原则是：与来校检查工作有关中层干部参与；其他中层干部根据工作需要，由校长或分管校长同意后个别告知参与陪餐，没有工作关系不陪餐
（2） 程序：办理招待经办人到学校办公室填写“招待费报销单”，由经办人、证明人审查签字后，报学校校长审核，经中心学校校长审批后方能入账报销。　　
（3）手续：招待费报销一律实行“三单”合一，即：税票、菜单、公务接待申请单。　　
学校年度招待费要严格控制在规定限额内，并每学期向教职工公布一次。　　
十、马集级中学固定资产管理制度

为了更好地为学校教育教学提供物质保证，用好、管好学校设备、财产和物资，做到物尽其用，财尽其效，更好地贯彻勤俭办学方针，提高办学投资效益，结合本校实际状况，特制定本制度：　　
一、学校设备、财产和物资管理工作是学校整体管理工作重要构成部分，必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，物尽其用”原则，分管校长、总务部门承担重要管理责任，并详细贯彻到专人负责管理工作。设备、财产、物资管理人员，因工作调动，应办好交接手续。　　
二、常常对师生员工进行爱惜公共财物教育，逐渐确立人人自觉爱惜校产良好风气。全体职工要通过服务育人途径，言传身教，教育学生爱惜学校多种教学设备、仪器和多种生活设施。学校对设备、财产、物资管理工作获得明显成绩部门、班级、个人和爱惜公共财产好人好事，要予以表扬奖励。　　
三、学校固定资产实行统一管理、统一调配，责任到班、组、室、专人保管制。　　
１、学校固定资产，任何个人不得侵占或破坏，也不容许移作他用。管理实行责任制。校舍管理由学校总务部门负责。教学设备、仪器、教具、试验药物等按使用部门和寄存地点，贯彻到处、室、班、组及个人，实行谁用谁管，学校定期检查。　　
２、建立固定资产帐。学校会计在总帐上设置“固定资产基金”和“固定资产”两个对应科目进行核算。总务处设置《固定资产登记册》，登记册按固定资产分类目录设户，按品种记载固定资产数量、金额、增长、减少和损耗状况，并做到记录齐全，数量对，帐实相符。　　
３、图书、体育、音乐、美术、试验室、微机、食堂、宿舍等部门使用保管多种设备、仪器、物资，应分别设置各自固定资产清册，按品种、数量、金额进行登记造册，并及时做好损耗记录，每学期结束前，与总务处、会计室进行一次汇总和查对，做到帐帐相符。　　
４、学校设备、仪器、物资，为学校教育教学活动所专用，个人无权向外单位出借，凡特殊状况须外借，一般物品经总务处同意，宝贵物品须经校长同意同意方可出借，并要办理出借手续，准期追还。凡借用期间损坏或遗失均应照价赔偿。　　
５、固定资产记录范围：固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，有效期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态资产。单位价值虽未到达规定原则，但耐用时间在一年以上大批同类物资，作为固定资产管理。　　
６、固定资产分类：　　
⑴土地类：分别按房屋及建筑占地、通路占地、运动场占地、绿化占地、其他占地。　　
⑵建筑物及资料类：分别按教学、行政办公、生活生产、其他用（包括传达室、车棚、围墙、水泥路、操场、篮球场、乒乓球场等）登记。　　
⑶专用设备类：分别按教学仪器（包括仪表、教具、模型）、体育设备、音乐设备、美术设备、电教设备、广播设备、医疗器械、交通运送工具、试验橱柜等登记。　　
⑷一般设备：分别按课桌凳等办公用品、会议桌、沙发、炊事用品、家俱（住校师生床、橱、桌、凳等）、电器登记。　　
（一）、经费报销原则、程序及手续
（1） 原则：报销原则每人每日20元，要本着厉行节省、反对铺张挥霍原则，做到一切从简。　(需补充)    　　
（二）、固定资产评价：
新建、购入和调入固定资产，分别按造价、购价和调拨价入帐。自制固定资产按开支工料费入帐；无价调入和旧存固定资产，不能查明原因，可估价入帐，调出和报废固定按帐面原价注销；购入、调入固定资产运费和安装费，不计入固定资产价值。　　
学校固定资产一律不提折旧。　　
（三）、固定资产报废和损坏赔偿：
１、由于自然灾害特殊原因，或经长期使用原因，或由于产品自身质量原因确属不能修复以及确属非责任事故，一般经单位负责人同意后核销。大型、精密、宝贵设备、仪器报废和转让，应当通过有关部门鉴定，报主管部门或国有资产管理部门、财政部门同意。　　
２、凡责任事故导致固定资产损坏，或人为原因导致固定资产损坏，均应由当事人照价赔偿。故意破坏或故意损坏除照价赔偿外，视情节予以必要纪律处分，并处以罚金。　　
(四)、固定资产增添
固定资产增添审批手续，由经管人员进行验收，校长签字后，方可送会计审核入帐。　　
在寒暑假期间，由总务部门负责，组织一定人力，有计划地对固定资产进行全面清查。通过清查，不仅要查对数量、保持帐物相符，并且要检查使用和管理状况，总结经验，改善工作。对校舍和用于教学校具，视状况进行整修。每年年终要填写好“固定资产汇总表”。