民生银行财务报表与企业经营分析报告.docx

民生银行财务报表与企业经营分析汇报
——基于投资者视角
汇报目：
伴随社会科技进步，老式金融服务难以满足人们日益增长金融服务需求，因而商业银行需要积极寻求转型升级契机。李春成[1]认为财务战略是指企业在一定期期内，根据宏观经济发展状况和企业发展战略，对财务活动发展目、方向和道路，其关注焦点是通过企业资金有效流动维持企业长期盈利能力与关键竞争力。财务战略实行成败直接影响整个财务战略成败，进而影响企业整体战略实行成败。王秦湘[2]认为财务报表可视为通过反应企业经营活动过程和成果来表述企业价值报表。咎新明[3]讨论到上市企业财务报表与其财务战略有着紧密联络，运用上市企业财务报表进行财务战略分析，可以使投资者从多角度深入理解上市企业财务战略制定、实行及其绩效，并为下一步决策提供有用信息。
本文财务指标分析从资本充足性、资产质量、流动性、盈利性和成长性五个部分入手，每个部分均由2至3个代表指标为分析点，时间跨度为至两年，运用比重法、框图分析法和详细分析指标等措施，通过对指标分类、汇总及对比。本文发现民生银行在盈利性和成长性上体现出了明显优于行业体现，在资产质量上处在行业平均水平，不过在流动性和资本充足性上相对体现不理想。在未来民生银行应当立足于其目前所拥有优势，在保持老式利差收入稳定同步，将差异化服务和产品做得更专更精，并合适平衡盈利性与安全性，以提高资产负债流动性和资本充足性。
伴随互联网金融不停发展，我国商业银行面临着巨大挑战，通过度析民生银行财务报表进而对该银行财务战略中筹资战略、资金质量安全管理战略、经营战略、投资战略作出分析并提出提议。

目录
一、会计分析.............................................1
（一） 民生银行概况.......................................1
（二） 重要会计政策.....................................1
（三）重要影响原因.......................................2
1、公允价值影响........................................2
2、坏账损失影响........................................3
3、固定资产影响........................................3
二、财务指标分析.........................................4
（一）资本充足性指标分析.................................4
（二）资产质量指标分析...................................5
1、不良贷款比例分析......................................5
2、拨备覆盖率分析........................................6
3、流动性指标分析........................................6
4、盈利性指标分析........................................7
5、成长性分析............................................7
6、财务指标综合分析......................................8
三、财务战略分析.........................................9
（一） 筹资方略..........................................9
（二）资产质量安全方略..................................10
（三）经营方略分析......................................11
（四）投资方略分析......................................12
（五）股利分派方略分析..................................13
四、对民生银行战略探讨..................................14
（一）民生银行战略理解..............................14
（二）民生银行战略SWOT分析.............................15
（三）基于企业战略民生银行财务管理战略探讨............16
1、财务目模式选择.....................................16
2、指标确实定...........................................16
3、以财务管理战略目为导向财务预算...................17
（四）民生银行动态财务控制系统构建......................17
1、动态财务控制系统构建.................................17
2、动态财务监控系统特点...............................17
参照文献................................................19

一、 会计分析
（一）民生银行概况
中国民生银行于1996年1月12日正式成立，注册地址为中国北 京市西城区复兴门内大街2号，A股上交所股票代码为600016，H股 香港联交所股票代码为01988。该银行是我国首家重要由非公有制企业入股全国性股份制商业银行，面向民营企业、小微企业、高端客户，推进事业部制改革。截至12月31日，民生银行资产总额到达45206.88亿元，归属于母企业股东权益3012.18亿元，不良贷款比率为1.60%，整年实现归属于母企业股东净利润133.77亿元。
（二）重要会计政策
银行是非常特殊行业，在财务上体现为高杠杆、资产负债种类复杂、公允价值影响重大，重要是金融资产和固定资产。金融资产确实认计量以及固定资产、折旧确实认计量会对资产负债表和利润表产生重要影响。

表1 末民生银行资产构成

项目
金额 ( 单位: 亿元)
备注
金融资产类
43806.76
现金、准备金、贷款、衍生工具
固定资产类
377.26
房屋设备、在建工程和装修款等
无形资产类
52.93
土地使用权、预付土地出让金
递延所得税资产
158.63

其他资产
811.3
应收结算款、抵债资产
合计
45206.88

如表1，可见金融资产占据了民生银行资产97%比重，居于首位。
（三）重要影响原因
1、公允价值影响
公允价值是银行会计中一种非常重要计量属性，交易性金融资产、可供发售金融、衍生工具计量都依赖于公允价值认定，尤其在新会计准则下，规定把某些表外资产和表外风险纳入表内，更是增长了公允价值对于银行报表重要性，公允价值既会影响到资产负债表，同步还会影响到损益表。
表2 公允价值计量资产价值
资产
金额
负债
金额
交易金融资产
26,318

衍生工具
1,234
衍生工具
1,335
可供发售
117,150

合计
144,702
合计
1,335
占资产比重
4.51%
占负债比重
0.04%

表 3 非公允价值计量资产账面价值与公允价值对比
项目
账面价值
公允价值
差额
贷款和垫款
13,515.12
13,927.74
-412.62
证券投资
持有到期投资
836.53
834.61
1.92
应收款项投资
150.4
150.7
0.3
合计
14,502.05
14,912.42
-410.37
从以上表可以看出：
(1) 资产负债表中以公允价值计量除衍生工具项目占整个资产负债比例较小，公允价值波动公允价值波动不会对资产负债表和损益产生较大影响；
(2) 非公允价值计量资产公允价值与账面价值差异率不大，影响资产负债表较小，不过绝对差异值较大，假如采用公允价值计量，对损益表影响较大。
2、坏账损失影响
银行资产重要配置在贷款资产上面，贷款资产坏账率对于银行报表将产生非常大影响，近两年贷款和应收款项坏账比率有所上升，末贷款和应收款项账面净额1441.36亿元，计提坏账准备90.05亿元，年增长计提比率5.88%。假如每年增长计提比率波动1%，对损益影响将是15.31亿元，占利润到达4%，相对于利润增长为34.68%，相对而言影响金额不是很大。
3、固定资产影响
银行体系资产负债表中，固定资产次于金融资产、其他资产第三大资产，固定资产折旧会影响到银行资产负债表和损益表。民生银行末固定资产原值13103亿元，合计折旧3759亿元，在建工程2817 亿元。

表 4 年固定资产及折旧状况
项目
原值

本年折旧
合计折旧

年末净值
平均折旧率
房屋建筑物
74.13

2.39
13.03

61.1
3.22%
经营设备
42.3

4.47
22.13

20.17
10.57%
运送设备
3.83

0.39
2.13

1.7
10.18%
经营性固定资产
10.77

0.27
0.3

10.47
2.51%
在建工程
28.17

28.17

合计
159.2

7.52
37.59

121.61
4.72%
固定资产在总资产占比0.3786%，折旧在营业支出占比1.6681%，折旧年限和残值率变动对于资产负债表和损益表影响较小。 二、财务指标分析
在对民生银行进行进行财务指标分析前，我们另选了 15 家国内上市银行财务指标作为分析参照，包括五大行以及民生银行在内11 家股份制商业银行，这16家银行规模较大、经营稳定、发展良好，它们各项指标平均值将作为行业平均指标，而11家股份制商业银行各项指标平均值将作为股份制商业银行平均值，从而使得我们可以较为清晰精确得得出民生银行财务指标在业内所处地位。
（一）资本充足性指标分析
考察银行资本充足性指标重要有资本充足率和关键资本充足率。资本充足率指资本总额与加权风险资产比率，关键资本充足率指所有资本中一级资本与加权风险资产比率。对比民生银行与行业平均以及股份制平均资本充足率和关键资本充足率，可以看出伴随中国银行业与世界逐渐接轨，防备风险意识逐年得到加强，反应在整体平均资本充足率高于《巴塞尔协议》规定最低规定，并且保持稳健增长。截止末，民生银行资本充足率为 10.75%，在记录16家银行内排名13位，关键资本充足率为8.13%，排名15位，处在行业下游水平。重要原因是近年来民生银行扩张迅速，风险加权资本对应增长迅速，导致资本金迅速消耗，从而拉低了资本充足率。为了补充资本，提高资本充足率，民生银行通过净利润补充和在H股定向增发等方式保证了资本充足率稳定，不过在未来民生银行仍然对资本有着很高需求。
（二）资产质量指标分析
资产质量分析重要考察银行风险资产数量以及银行为风险资产也许带来损失所做提前拨备，反应银行资产质量指标重要有不良贷款比例和拨备覆盖率。
1、不良贷款比例分析
近三年来，我国银行业不良贷款比例呈波动趋势，在 年由于经济增速放缓和流动性紧张，银行业不良贷款比例普遍上升，民生银行也较上升了0.43个百分点到达1.6%，位居整体行业第9名，股份制银行第4名。由于国有银行不良贷款因行政原因参与较高而股份制银行贷款相对愈加市场化，因此民生银行在股份制银行中水平更能反应真实经营状况，即不良贷款率偏高。重要原因是民生银行对小微企业贷款额较大，在经济形势不好时候小微企业更易受影响，当宏观经济形势走强时候，其不良贷款比例将明显下降。
2、拨备覆盖率分析
近两年来银行业拨备覆盖率有了普遍上升，一是由于银行业经营风险意识不停提高，二是由于宏观经济形势走弱，不良贷款上升，需要更多贷款损失准备以提高风险缓冲能力。民生银行拨备覆盖率位列行业第9名，高于行业规定120%，并且通过民生银行利润增长可以预期在未来其拨备覆盖率可以保持稳定增长。
3、流动性指标分析
流动性分析考察银行存贷款变动状况以及银行对流动性风险抵御能力，反应了银行资产负债管理能力以及资产负债构造合理性。衡量流动性风险指标重要有流动性比例、贷存比和最大十家贷款客户比例。
（1）流动性比例分析
对比民生银行与行业及股份制平均流动性比率，近年来行业流动性水平保持稳定，反应了各家银行资产负债表相对稳定及经营稳定。民生银行在行业中位列12位，处在较低水平。原因重要是民生银行存款贷款构造不合理，存款中短期与长期比例约为5:1，贷款中短期与长期比例约为1: 1，这种错配构造导致流动性比率明显偏低，流动性风险相对行业较高。
（2）存贷比分析
对比民生银行与行业及股份制平均存贷比。贷存比反应了银行业监管在盈利性与安全性之间平衡，近年来民生银行响应监管规定，将存贷比略微减少，保持在75%监管红线规定下，但仍普遍高于行业平均水平，反应了民生银行在揽储吸储方面压力，这重要是由金融托媒与作为存款替代品其他投资渠道发展迅速导致，在未来民生银行仍将面临存贷比指标压力。
4、盈利性指标分析
盈利性分析重要考察银行盈利能力，考察指标重要有净资产收益率、手续费及佣金收入占比和净利差。
（1）净资产收益率分析
民生银行自来在行业净资产收益率基本不变状况下实现了相称程度增长。在位居行业第2位，仅次于工商银行，并位列股份制第1位。民生银行高净资产收益率重要来自于手续费及佣金收入增长和净利差扩大。
（2）净利差分析
净利差表达生息资产平均利率与计息负债平均利率差，反应了银行贷款定价能力和吸取存款能力。由于银行融资成本上升和信贷需求减少，行业净利差有所缩窄，民生银行在行业中以 2.75%净利差排列第3位，相对较高净利差保证了民生银行利润增长和净资产收益率增长。
5、成长性分析
成长性重要考察银行资本、资产和收入成长性，通过对成长性分析可以得到银行近年来整体业绩体现和预测未来成长。重要分析指标有营业收入增长率、总资产增长率和净利润增长率。
（1）营业收入及净利润增长率分析
民生银行近年来营业收入和净利润增长率高于行业平均水平，其中在，民生银行营业收入在16家银行中位列第5位，在11家股份制银行中同样排列第5位民生银行净利润在16家银行中位列第3位，在11家股份制银行中同样位列第3位。股份制银行营业收入及净利润增速普遍高于国有行反应了我国银行业垄断局面正在伴随股份制银行迅速崛起而被逐渐打破。
（2）总资产增长率分析
民生银行自上市以来，总资产一直保持高速增长，在已经到达了上市之初25倍，并在接下来一年中保持了高速增长，实现了13%增长位居全行业第一名。民生银行总资产高 增长不仅来源于存贷款稳健增长，并且交易性金融资产和同业业务高速增长也驱动着总资产增长。民生银行同业存款实现了巨幅增长180%，交易性金融资产也增长了30%，有力地推进了总资产增长。不过通过之前分析看到，以低利差同业业务为重要推进力增长并不能实现收入及利润对应大幅增长，同步总资产高速增长带来了巨大补充资本压力，从长期看来这样总资产增长率是不可持续。
6、财务指标综合分析
综合上述分析，我们将民生银行相对于行业资本充足率、流动性风险、成长性、资产质量和盈利能力综合起来，民生银行在成长性、资产质量和盈利能力上处在行业领先水平，尤其是成长性和盈利能力大幅领先行业平均水平，不过其资本充足率和对于流动性风险防备则相对较弱，尤其是资本充足率几乎处在行业末位。这五类指标也反应了民生银行目前所处发展阶段，即其通过中间业务、小额信贷、银行间业务等差异化竞争优势获得了目前优秀盈利能力和成长能力，不过在资产迅速扩张时候不可防止地产生了对资本高额需求和潜在流动性风险。因此我们认为，处在高速发展和转型期民生银行，在巩固好已经获得差异化业务竞争优势同步， 应当愈加重视资本安全性和资产流动性，从而获得稳定可持续长 期增长。
三、财务战略分析
（一） 筹资方略
从该银行历年资产负债表中摘取部分数据列于表1中，并结合民生银行近8年财务报表分析显示，汇报期间内近8年民生银行资产规模逐年递增，平均每28%增长率。民生银行资产重要投放在发放贷款和垫款、买入返售金融资产、现金及寄存中央银行款项、寄存同业款项，占约85%资产。但其资产负债率在汇报期内仍处在93%左右，属于银行业高杠杆，资本充足率在应对财务风险时仍处在低水平。根据财务战略理论，民生银行融资方略较为保守，为适中性融资方略。民生银行筹资方式为内源融资和外源融资相结合。

表5 民生银行筹资规模图 单位：亿元
时点
/12/31
/12/31
-12-31
总资产
金额
32262.1
40151.36
45206.88
变动率%

24.45
12.59
总负债

金额
30219.23
37673.8
42109.05
变动率 %

24.66
11.77
资产负债率 %
93.60%
93.80%
93.14%
关键资本充足率%
8.72
8.58
9.17
资本充足率 %
10.69
10.69
11.49
流动比率
29.31
36
44.72
存贷比率
73.39
69.88
71
在内源融资方面，民生银行和两次发行分别为200亿元A股可转债和100亿元所有为长期型固定利率次级债券，该融资方略发行人享有提前赎回权利，为可获得稳定融资，民生银行在全国银行间债券市场公开发行了总额为人民币200亿元二级资本债券。民生银行虽在发行一般股基础上发有次级债券、混合资本债券、专题金融债券以满足业务资本需求，但总来说，资本补充工具较少。
（二）资产质量安全方略
马莉[4]认为商业银行资产质量重要指贷款资产质量，其中，不良资产直接影响银行收益水平，甚至会导致成本无法收回。
表6 资产质量指标
时点
/12/31

/12/31

/12/31
/12/31
·/12/31
不良贷款率 %
0.63

0.72

0.85
1.17
1.6
拨备覆盖率 %
357.29

314.53

259.74
182.2
153.63

如表6所示，民生银行从到，五年间不良贷款率 不停上升，从0.63%一直到1.6%，拨备覆盖率和贷款拨备率分别为153.63%和2.46%。民生银行战略定位为向小微企业贷款，小微企业自身规模小、运作方式比较灵活、流动性比较大，银行办理贷款自身存在成本高、抵押难、风险大特点，这就需要完善风险政策管理体系，加强信贷风险全过程控制，加大不良资产清收处置力度，控制资产质量。
民生银行客户源并不稳定，资本成本高。民生银行服务小微型企业和民营企业，这些客户管理水平、财务状况不及大型企业，发展具有很大不确定性。而目前非公有制企业和零售银行日益成为银行业务重要来源，因此需要重新选择目客户，提高风险管理能力，提高风险赔偿价格，建立更为完善风险防备机制。
（三）经营方略分析
民生银行在“小微企业”贷款比重越来越高，呈逐年增长趋势。近年来民生银行进行业务转型，确定以服务于“小微企业”为重点企业战略目，形成“商贷通”为品牌特色产品，并将贷款重要投放在制造业、房地产业、批发和零售、租赁和商务服务以及个人贷款方面。伴随互联网金融发展，蚂蚁金服等承担小微金融服务信贷平台规模迅速壮大，将就市场份额与民生银行展开剧烈竞争。民生银行业务创新能力局限性，对其收入导致了不利影响。目前民生银行重要收入来源仍为老式净息差、投资收益，其他收入收入所占比重相称较小，发放贷款和垫款利息收入占利息收入总额57.82%。
（四）投资方略分析
表7 民生银行～收入构造 (单位：10亿元)
时点
/12/31
/12/31
/12/31
净利润
43.282
45.567
47.022
主营业务收入
115.886
135.469
154.425
成本收入比
32.75
33.27
31.22
总资产收益率
1.34
1.26
1.1
扣除非常常性损益加权平均资产净资产收益率
23.17
20.39
16.89
投资方向包括对内投资和对外投资，对内投资可以使企业经营规模扩大、生产能力高、盈利能力增强；对外投资则往往是为了实现企业某种战略目，进而提高企业价值，企业应根据其经营战略选择投资方式和投资项目。根据年报分析显示，民生银行长期对外投资占总资产比例仅为1.66%，对内投资合计20余项，重点向租赁服务、基金、资产管理等领域扩张，组建民生租赁、民生基金管理等企业；强化营销网络，开立村镇银行、发展小区银行，在中心都市、县域、小区进行业务扩张，实现企业迅速增长。企业拟抓住把握京津冀协同发展、长江经济带“、一带一路”、自贸区等国家战略带来业务机会，聚焦战略客户。民生银行对外投资为 完毕了香港投资银行建设平台搭建。由此可以看出，民生银行投资重要为内部投资，该企业整体投资以自我发展为主，风险相对较小，收益安全性和稳定性较高。
从投资效率方面来看，本文重点分析其总资产收益状况和资产规模协调程度，主营业务收入增长率从到稳定为13%到17%，总资产增长率为12.99%，明显主营业务收入 增长率高于总资产增长率。同步，主营业务收入增长率和总资产增长率都处在增长趋势，表明民生银行资产规模较合理，与经营规模相匹配，且具有良好收益率。
综合上述分析可得，民生银行采用是稳健型投资战略，投资 项目重要集中于企业内部，重要增长了中长期利率债配置和非标类 投资，提高交易和银行账户投资规模，稳定资金流，拓宽营销网络， 稳步推进集团国际化长期发展战略。
（五）股利分派方略分析
表8 股利支付方式分析
时点
/12/31
/12/31
/12/31
/12/31
每股收益
1.12
1.24
1.31
1.3
每股收益增长率 (%)
---
10.71%
5.64%
-0.76%
现金股利(每10股，含税)
3
0.75
1.1
0.75
现金股利增长率 (%)
---
-75%
46.66%
-31.81%
每股经营净现金流量(元)
-0.58
-1.04
6.71
6.72
股利分派方略分析重要研究上市企业可分派利润在股东与企业之间分派，本文通过股利支付方式和股利支付率两项指标分析上市企业股利分派方略。咎新明()[4]认为上市企业一般采用股利支付方式有现金股利、股票股利和现金加股票股利三种。民生银行除在采用了送股与派现相结合分红方式外，其他时间多为现金分红方式，从到留存收益率依次为80%、 90%、85%、71%、77%，变化幅度较大。此外，收益增长率和现金股利增长率均不稳定。因此，在此财务条件下，股利政策与收益相对应，该企业采用是稳健型财务战略。
笔者认为，受国际金融形势持续降息和资产质量下滑影响，我国银行业盈利持续稳定增长压力突出，民生银行收益增长率放缓，总收益增长率变动速度不一致，为了防备金融风险，民生银行股利政策需与当年收入相适应，未确定明确股利政策。但问题是，民生银行未形成明确股利分派政策，轻易减少净资产收益率，不利于企业树立良好蓝筹股形象，向市场传递了不良信号，减少了投资者信心，不利于企业吸引潜在投资者，这对未来企业融资导致了不利影响。股利政策是财务方略中最为重要部分，民生银行股利政策以不确定股利政策为主，并不利于稳定投资信心和维护企业资本市场形象以及股东利益，此政策未充足考虑到企业收益增长和净资产增长配比关系。
四、对民生银行战略探讨
（一）民生银行战略理解
对于民生银行来说，战略是其形成市场竞争优势，到达既定目重要工具。此外，科学合理战略决策可以提高管理效率。民生银行在制定战略决策时需要对其所处行业环境以及自身实际进 行深入分析。就整体而言，民生银行制定发展战略应当处理如下问题：需要在何处竞争；怎样竞争；自我评估；论述使命；确立目；选择合适战略。
（二）民生银行战略SWOT分析
民生银行优势：一是全新发展模式。伴随我国利率市场化深入深入，民生银行采用事业部运行模式，不仅可以减少成本，增长收益，还可以提高竞争力，巩固其原有市场份额；二是在民生银行内部，市场机制已然形成，各事业部间竞争有序。每个事业部都致力于进行产品创新，为客户提供愈加全面、优质服务；三是企业治理优势。民生银行股权分散，董事会可以对企业发展起到应有决定作用，这保证了战略科学合理。民生银行劣势：一是资本充足率数量约束以及资本回报质量约束。民生银行在香港成功上市，对其资本充足率和资本回报率规定更高。不过其客户源并不稳定，业务不尽合理，资本成本高，这一系列原因都制约了民生银行深入发展；二是需要重新选择目客户。伴随中国特色社会主义市场经济不停形成和发展，非公有制企业和零售银行日益成为银行业务重要来源，因此民生银行应当重新选择其目客户，以更好地适应未来发展；三是内部组织构造有待于深入完善。对此，民生银行要大力推行组织构造创新，实现业务和组织共同发展。民生银行机遇：一是利率日益市场化，价格机制所起作用日益明显。在此后5到间，利率将会最终实现市场化，此时，国内银行产品价格将会最终取决于资金供求状况、风险以及市场竞争。目前民生银行存贷利差所带来收入在其整个收入中所占得比重逐渐减少正是抓住了这样发展机遇；二是资本市场日益完善，这为民生银行各个事业部带来了更多业务和机遇。民生银行挑战：一是金融自由化与管理放松，银行业竞争日趋剧烈。改革开放以来，我国逐渐放松了对银行业监管和控制，资本市场参与者日益多样化，资质规定也不停减少，在此后，我国银行业竞争必将趋于白热化；二是经济全球化导致我国金融市场不可防止地受到国际金融市场影响。一旦国际金融市场出现风险， 国内金融市场就会随即受到牵连，这规定民生银行必须强化风险管控能力以更好地应对挑战；三是伴随资本市场深入发展，老式客户定位与商业模式带来风险日益 增长。目前，银行高端客户脱媒问题十分突出，面向高端客户老式信贷业务发展难认为继。
（三）基于企业战略民生银行财务管理战略探讨
1、财务目模式选择
财务目有多种，而民生银行选择股东财富最大化作为其财务目。原因在于，股东财富最大化目具有如下特点：它可以借助数学模型进行科学、合理地计量；简朴易操作，可以及时对银行经营进行评估；假如股东财富最大化目完毕，所带来收益要远远不小于成本支出；股东财富最大化目符合其长期发展战略。
2、指标确实定
对于民生银行来说，其业绩度量指标共有两类：战略度量指标、财务度量指标。战略目意在增强银行关键竞争力，实现其长远发展；财务目则意在实现收益最大化。
3、以财务管理战略目为导向财务预算
对于民生银行来说，权益酬劳率是一种极为重要指标，它可以清晰地反应企业价值和竞争能力。通对其进行分析，可以看出民生银行指标实际完毕状况。因此，它对于民生银行财务管理战略能否成功实行至关重要。
（四）民生银行动态财务控制系统构建
1、动态财务控制系统构建
面对日趋剧烈市场竞争，民生银行采用数据库技术，研发了数据仓库系统，以便更好地协助决策者做出科学、合理地决策[5]。这种数据仓库是建立在价值流数据库基础之上，信息编排以银行经营资金流为根据，同步根据决策类型向决策者提供所需信息。 数据仓库不一样于以往单纯数据拼凑，它是一整套完整处理方案，通过对初始信息进行整顿将其转化为有效信息，从而为管理者进行决策提供可靠地支持。
2、动态财务监控系统特点
一旦财务目度量指标与实际指标严重不符时，动态财务监控系统作用就显现出来了。总之，动态财务监控系统具有如下特性：
（1）动态财务控制系统迅速反应性。动态财务监控系统将网络信息系统与现代财务管理制度进行有效地结合，并且可以对民生银行面临日新月异环境做出迅速反应，这样民生银行关键能力才可以日益强化。鉴于适时财务控制系统重要性，民生银行需要动态财务监控系统，以便及时将财务状况等信息传递给管理者，正是这种迅速反应性，保证了民生银行管理系统稳定高效地运转。
（2）动态财务控制系统实时性和恰当性。基于网络，动态财务监控系统可认为各个层次管理者提供他们所需信息。而这在人工环境下，是完全不也许实现。其运作过程为：计算机网络系统在发现异常状况时，向财务控制人员发出警报，从而让财务管理人员可以及时采用措施进行监控。财务经理根据不一样业务重要性确定控制点，这样不仅可以保证控制效果，并且还可以节省时间成本和人工成本。
（3）动态财务监控系统信息适时共享性。对于民生银行来说，财务监控机制假如要想既有鼓励性，又有适时性，就必须对财务控制目、银行现金流动状况等进行深入分析。最为理想监控机制是可以保证各个层次管理部门都可以充足共享信息，并且都能为实现目奉献自己力量。在网络化条件下，此三种特性是动态财务监控系统所独有，并且还凸显了动态和适时地重要性。
在金融业区域白热化条件下，银行十分有必要对其财务管理战略进行分析和研究，可以将抽空空洞企业战略详细化，让银行可以以更高视野对其财务进行科学有效地管理。至于怎样强化财务管理在企业战略中位置，笔者认为构建完善财务管理战略体系不可或缺，详细做法如下：首先，摒弃老式财务管理理念。这一步至关重要，必须要意识到老式财务管理方式已不再适应时代发展规定，而实行战略财务管理模式，势在必行。另一方面，在网络条件下，必须具有必要财务管理技术。对此，银行应当加大投入，及时对目前财务系统进行更新换代，这样才可以强化各个部门协作，提高决策参与度。最终，要定期组织员工参与培训。对员工进行培训，不仅可以减少成本，提高效率，并且可以让财务人员充足参与到战略决策中 来，这有助于实现银行价值最大化。

参照文献
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[2] 王秦湘.企业价值视角下财务报表分析体系及改善方略[J]. 财会研究,(02).
[3] 咎新明.基于财务报表视角下上市企业财务战略分析[J]财会 通讯,(01).
[4] 马莉.基于因子分析法下商业银行财务风险评价及控制[J].财 会通讯,(26).
[5］成诚.民生银行财务战略分析[J]，天津财经大学学报，（13）.

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