2013年修改财务管理制度及流程--13年8月.doc

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财务管理制度及流程
为加强公司财务工作，发挥财务在经营管理和提高经济效益的作用，特制定本规定。
第一章总则
第一条健全各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理、反映，分析财务计划执行情况，核查监督财务纪律。
第二条积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益，履行节约，合理使用资金，严格控制资金费用的使用，严格执行董事会的财务预算制度。
第三条积极主动与税务财政银行等部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，及时提供财务报表和有关资料。
第四条本制度适用公司全体员工。
第二章财务工作岗位职责
第五条会计的主要工作职责
一、起草编制年度财务预算方案
二、负责公司日常费用报销的审核及入账
三、监督日常财务制度执行情况
四、负责公司往来帐、银行帐的对帐工作
五、负责职工工资核算、发放以及税务处理工作
六、负责公司的帐务处理，财务核算，编制财务报表
七、监督财务预算执行情况，做好财务分析
八、保管财务票据，管理会计档案
九、做好与工商、税务、银行的沟通衔接工作
十、完成公司领导交办的其它事项
第六条 出纳的主要工作职责
一、认真执行现金管理制度。
二、严格控制库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金。
三、建立现金日记账，严格审核现金收支，每日清理现金余额，做到账实相符。
四、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后方可生效。
五、积极配合银行做好对账、报账工作。
六、完成公司领导交待的其他事项。
第三章财务工作管理
第七条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止
第八条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
第九条财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十条财务工作应当建立内部稽核制度，做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入费用债权和债务账目的登记工作。
第十一条财务人员离职或是调动，必须与接手人办理交接手续，由专人负责监督完成。
第十二条支票管理。
一、支票保存
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、密码支付器由出纳保管，支付器密码由会计保管。
3、签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。
二、支票的领用
1、建立支票领用备查簿，依序登记领用人，领用支票日期及注销日期。
2、支票签发一律记名，领用支票时，须凭“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
3、不准签发空白抬头或空白金额的支票、远期支票。
4、凡前账未清者，不准再领用支票。
5、因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。
三、支票报销
1、支票自领用起五日内报账，报账时应发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票五日内没支付的，应及时退回财务部，支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
2、支票付款后凭支票存根，出纳员统一编制凭证，登记账簿。
四、支票丢失与作废
1、支票丢失应立即向开户银行办理挂失手续。
2、对已作废支票应与支票存根放在一起，加盖“作废”印章后妥善保管。
第十三条公司财务印章管理。财务部主要涉及三枚印章：法人章、财务专用章、财务发票章。印章必须分开管理，财务专用章、财务发票章由财务会计或财务负责人保管，法人章由财务出纳保管，财务人员用印需做好登记，外借印章必须填写外借申请，由主管领导审核，总经理批准，方可外借使用。
第十四条公司财务人员支付每笔款项，需总经理签字批准后，方可付款。
第十五条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品金额大于1000元（含），必须采用转账方式付款，不得使用现金，确实有特殊情况，需总经理同意方 可。采购金额超过1000.00元必须附有不低于三家供货商的报价单。
第十六条财务人员从银行提取现金，应当填写“领用单”，写明用途和金额，由总经理签字批准。
第十七条差旅费及各种借款单，由部门主管签字，会计审核无误禀报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交由出纳付款，办理核算手续。
第十八条无论何种汇款，财务人员都需审核“汇款通知单“，分别由经手人，部门主管，总经理签字方可汇出。
第十九条如以上条款，遇总经理不在需签字的，可先电话请示，经批准同意后，由主管副总经理签字方可生效。
第四章财务报销管理
第一部分总则
第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条此制度根据财务相关制度和公司的实际情况，将财务报销分为借款、日常办公费用、工资福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等。
第二部分借支管理规定及流程
第一条借款管理规定
一、 出差借款出差人员凭审批后的“出差申请表”按批准额度办理借款，出差返回7个工作日内办理报销还款手续。
二、 其他临时借款如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，原则上不允许跨月借支。
三、 借款金额超过3000元（含），应提前一天通知财务部门备款。
四、 财务借支权限总经理2万元以内，副总经理1万元以内，其他人员一次不超过3000元，超过2万元以上的必须报董事会审批备案。
五、 外购材料需借支金额超过3000元的，除按上述手续外，还应提交物资部门主管领导批准的请购单，请购单上必须填明所购材料名称、规格、数量、价格、金额。
六、 借款未还者原则上不再借支，逾期未还者从当月工资中扣除。不足扣除的，由当事人现金交回。
七、 借支现金，要在当月月末前，结清借支。其他业务借款，不能在当月结清的，需在当年的12月31日前结清，逾期未结清从当月工资中扣除，不足扣除的，由当事人现金交回。遇特殊情况，需总经理签字批准，方可延迟归还期限。
第二条借款流程
一、 借款人按规定填写“借款单”，注明借款事由，借款金额，不得涂改。
二、 审批流程：主管部门领导审核-----主管会计复核-----财务负责人审批----总经理签字（如下图）
借款人填写借款单
部门主管审核签字
财务会计复核签字

财务负责人审批

总经理签字批准

出纳处签字领款

第三条 日常费用报销制度及流程
3.1日常费用包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费、培训费等。
3.2费用报销的一般规定
一、 报销人必须取得相应的合法票据，发票背面须有经办人、证明人签字。
二、 根据费用性质填写对应单据，严格按照单据要求项目填写，注明附件张数，金额大小写必须一致，不得涂改。
三、 财务单笔报销权限总经理2万以内，单笔超过2万以上的必须报董事会审批备案。
报销人根据报销单据填写报销单
四、 费用报销流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单----部门经理审核------财务复核------主管副总经理审批----总经理审批---出纳处报销（如下图）

差旅费填写专用报销单

其它费用填普通报销单

部门经理审核签字

财务会计复核签字

主管副总经理审批

总经理签字审批

出纳处签字报销

3.3差旅费报销
一、 出差申请审批单
二、 根据审批单上的金额借支差旅费
三、 返回报销必须填写差旅费报销单，写明出差的原因、时间、天数、费用金额等并附上出差审批单，没有出差审批单的，财务部有权拒绝计算出差补助
四、 办事人员一般情况下，以公交为主，如遇特殊情况需乘的士，报销时必须在出租车发票背面注明时间、地点、时间，报销人姓名，时间要求和实际办事时间相符（不符不予报销），部门主管签署意见。
五、 报销标准：
1、 交通工具：公司副总经理（含）以上级别人员出差的交通工具按时报销，副总经理以下人员出差坐飞机或火车软卧需报总经理批准。
2、住宿费报销标准：
级 别
一线城市
二线城市以下
总经理、副总经理
实报实销
实报实销
副总经理以下
300元/日/间
250元/日/间
用餐补贴：出差期间，公司给予每人餐费50元/天的补贴，不再报销其它餐费及补贴。
3、住宿费标准系指每天每间的房间标准，若为同性二人同时出差，按一个房间的标准报销，总经理室以上人员出差可单独住宿。
4、因特殊情况超标，应事先经电话或短信报备总经理同意后方可报销。
5、住宿发票应提供住宿消费明细，超标部分自付。
六、 员工探亲费用报销
1、 交通工具：公司副总经理以下人员出差主要以车船为主，如遇特殊情况，需乘坐飞机，需报主管副总批准同意。
2、 报销标准：车船以实报为主，单趟不超过300.00元，乘坐飞机，单趟以300.00元为报销上限。
3、 员工探亲次数，原则上一个月一次。
3.4办公费、低值易耗品等报销
一、 集中购置、专人负责
二、 按月编制预算，填写请购单，逐级审批
三、 根据实际情况，按部门摊销
3.5招待费报销的规定：招待费是指公司因经营活动需要而发生的餐饮、娱乐招待、赠送礼品等费用。
一、 开具正式发票，发票背面，写明招待事由、时间、人物、地点等
二、 总经理单笔业务招待费权限10000以内，10000以上需报备董事会审批备案；副总经理级别业务招待费权限5000以内，5000以上需报备总经理，其他级别以下原则上没有业务招待费用权限，因特殊情况，事先报备总经理申请。
三、 无法取得正式发票的，需要有收据并加盖印章，写明事由原因，报总经理审批，方可报销。
备注：本制度经总经理办公会议集体讨论通过后生效。

2013年8月