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集团内部结算管理制度

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集团内部结算管理制度
一、目的
加强集团内部往来业务核算的管理，避免内部公司的往来核算不清，适应集团财务管理需求,达到集团报表合并的要求。 
二、适用范围 
集团及下属各关联公司间发生的内部往来业务。
三、 内部结算流程
1、各关联公司间发生往来业务时，由付款公司填制集团公司内部结算单（一式三联，一联留存，双方各一联），并将其电子版通过电子邮件发送给往来公司，进行往来结算；
2、各公司收到往来公司发送的电子版结算单后，应及时做账；
3、每个报销日（周三），各公司财务负责人统一回集团，在纸质版结算单上双方签字确认；
4、各公司应在每月结账前，完成当月对帐工作： 
①　 每月30日至次月1日，各公司财务部将与集团内部其他公司当月的往来明细通过电子邮件发送；
②　 各公司在收到往来明细后，应及时核对，核对中发现的错误，错误方应及时纠正。往来对帐工作，应在次月1日前完成； 
③　 各公司应于次月1日下班前制作往来对账表签字后发送给对应公司，对应公司应在收到对帐表的1日内签字回传；
④　 对账表除特殊情况外，不得出现调节项。特殊情况是指单据发出方按规定日期发出，而接收方在次月1日下班前未收到往来单据的情况。；
⑤　 对账表在任何时候都不得出现跨月调节项；
⑥　 每月2日，各公司应将所有往来对账表报送集团财务部一份，以便监督管理。
四、内部结算单填制说明
1、票据号根据“付款公司（三位）+年+月+编号（4位）”格式编写，例“JDB2016070001”
2、结算方式有银行、现金、挂账、抵账四种
①　 银行：通过银行转账进行资金划拨的方式进行内部往来结算
②　 现金：通过现金收付进行资金往来的方式进行内部往来结算
③　 挂账：不涉及资金收付，通过挂账的方式进行内部往来结算
④　 抵账：前期有挂账未收付的，可通过抵账的方式进行内部往来结算
3、内部结算单一式三联，依次为存根联、收款方联、付款方联。
附件1：
集团公司内部结算单
票据号：JDB2016060001 年 月 日
结算方式：银行□ 现金□ 挂账□ 抵账□
附件 张
收款公司

收款银行

收款账号

付款公司

付款银行

付款账号

用途：
金额（大写）： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分
金额（小写）：￥
签字
收款方会计
付款方会计
财务负责人

附件2：

往 来 对 账 表
截止日期： 年 月 日

单位：元
编制单位：
对方单位：
往来核算账户：应付账款
贷 账面余额

往来核算账户：应收账款
借 账面余额

往来核算账户:其他应付款
贷 账面余额

往来核算账户:其他应收款
借 账面余额

未达账项情况表
应加本方未达账项业务
应加本方未达账项业务
日期
摘要
借方
贷方
日期
摘要
借方
贷方

小计

小计

应减本方已入账业务
应减本方已入账业务
日期
摘要
借方
贷方
日期
摘要
借方
贷方

小计

小计

合计

合计

应付账款调整后余额
贷

应收账款调整后余额
借

其他应付款调整后余额
贷

其他应收款调整后余额
借

承诺栏：本次对账形成的我方未达账项，我司于对账之日起一个月内处理完毕，未处理事项发生任何问题由我单位承担。
承诺栏：本次对账形成的我方未达账项，我司于对账之日起一个月内处理完毕，未处理事项发生任何问题由我单位承担。
单位盖章： 对账人：
单位盖章： 对账人： 杨英
（公章或财务专用章）
（公章或财务专用章）
年 月 日
年 月 日
小注：
1、提请贵司注意：请认真核对我司提供的往来对账表，经双方确认的往来对账表将作为双方确认债权债务关系的合法依据；对于经双方确认核对一致的账目，贵司不得以更换财务人员为由要求我司对账人员重新核对前期双方已确认一致的账目；
2、本“往来对账表”仅表示对账截止日双方财务账面已确认的债权债务金额；
3、对于对账截止日所形成的未经财务账面确认的账外债权，双方均保留追索权；

集团财务管理部
2016年7月7日
WORD5