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商业银行经营学期末复习提纲
单选20分 （1分） 多选20分 (2分) 判断10分 （1分）
计算20分 简答20分 （20分） 论述 10分 （10分）
考点一:商业银行的职能：（五大职能）
信用中介——最基本、最能反映经营活动
支付中介-—最早、最传统
信用创造
金融服务
调节经济
考点二:商业银行的三大组织形式及其优缺点适用范围
单一银行制（独家银行制） （主要集中在美国）
总分行制 (我国的交通银行，世界上大多数国家采用）
银行控股公司 （花旗公司,美国发展最快）
1、独家银行制又称为单一银行制,其特点是银行业务完全由各自独立的商业银行经营，不设或限设分支机构。
优点：
（1）限制银行业垄断,有利于自由竞争。
（2）有利于银行与地方政府的协调，适合本地区需要，全力为本地区服务。
（3)各银行独立性和自主性很大，经营较为灵活。
（4)管理层次少，有利于中央银行管理和控制。
缺陷：
（1）商业银行不设分支机构与现代经济的横向发展和商品交换范围的不断扩大存在着矛盾,同时,在电子计算机等高新技术的大量应用条件下，其业务发展和金融创新受到限制。
（2）银行业务多集中在某一地区、某一行业，容易受到经济波动的影响，筹资不易，风险集中.
（3)银行规模较小，经营成本高,不易取得规模经济效益.
总分行制的特点是:法律允许除了总行以外，商业银行可以在国内外各地普遍设立分支机构；通常，总行设在大中型城市,所有分支机构统一由总行指挥。
优点：
（1)分支机构较多，分布广，业务分散，因而易于吸收存款，调 剂资金，充分有效地利用资本；同时由于放款分散，风险分散，可以降低放款的平均风险，提高银行的安全性.
（2)银行规模较大，易于采用现代化设备，提供多种便利的金融服务,取得规模效益。
（3）由于银行总数少,便于金融当局的宏观管理。
缺点:
（1)容易造成大银行对小银行的吞并,形成垄断，妨碍竞争。
（2）规模过大,内部层次、机构较多,管理困难.
银行控股公司制又叫做集团制银行，即由少数大企业或大财团设立控股公司，再由该公司收购或控制两家以上银行股票。
优点:能够有效地扩大资本总量，增强银行实力，提高银行抵御风险和参与市场竞争的能力，弥补单一银行制的不足。
缺点:容易引起金融权力过度集中，形成银行业的垄断,并在一定程度上限制了银行经营的自主性，不利于银行的创新活动。
考点三：商业银行的经营目标与准则
安全性
流动性
盈利性
考点四:资本构成
商业银行资本的内涵：
1。是银行从事经营活动必须注入的资金，是企业经营的基础。
2。是其股东为赚取利润而投入的货币和保留在银行中的收益。
3。从会计学角度,是由所有者权益（或产权资本）和一定比例的债务资本组成。
4。从使用期限看，一般是指银行拥有的永久归银行支配使用的资金，包括自有资金和较长的债务。
NOTE:所有者权益=资产总值-负债总额,是一般公司的资本概念。
银行资本的构成:一般由股本、盈余、债务资本、储备资本构成.
股本：普通股、优先股
注：债权清偿和收益分配的优先顺序:存款、借款、附属债务、优先股和普通股
盈余：
资本盈余：指银行在发行股票或增发新股时股票的市场价格与票面价值的差额，即股票的溢价部分。
留存盈余:未分配利润的累积
债务资本：以发行资本期票和资本债券负债而筹集的资本。
资本期票—期限较短、发行额度不同的银行借据；
资本债券-是期限较长的债务证券。
储备资本：资本准备金、贷款损失及证券投资损失准备金
考点五：银行资本金的作用
资本金是银行开业的先决条件
资本金是债权人利益的有力保障
资本金是增强银行信誉的决定因素
资本金是金融监管的主要参数
主要作用
（1)满足金融监督管理当局的有关控制与规定要求；（开业与发展)
(2）保证房屋,设备，机具以及有关办公设备购置的需要;
(3)填补日常营业过程中偶发性的资金短缺；
(4）在银行亏损与破产倒闭时，保护合法存款人与合法债权人的利益；
（5）维护社会公众对银行的良好信心。
考点六：银行资本充足性及其测定
巴塞尔协议的实施要求：几个公式
资本充足率＝［资本/加权风险资产总额] ╳ 100％
加权风险资产总额＝∑资产╳ 风险权重
一级资本比率=[核心资本/风险资产总额］ ╳ 100％
二级资本比率=［附属资本/风险资产总额］╳ 100%
资本对风险资产比率=［核心资本+附属资本］/风险资产总额╳ 100%=一级资本比率+二级资本比率
要求：
（1)资本对风险资产比率应达到8％以上,其中核心资本至少要占总资本的 50%;
(2)一级资本对风险资产比率不应低于4%；
(3）二级资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的1.25％，次级长期债务的金额不得超过一级资本的50％.
考点七：资本的筹措
外源资本策略
外源资本-—通过向外发行股票、次级长期债券等方式筹集的资本,是商业银行资本金的重要来源
发行普通股的
发行优先股的
发行次级长期债券
策略选择——围绕外部监管要求和股东价值最大化。
１）在银行资本缺口较大、离监管当局要求的资本充足率较远时，外源资本不失为一个可取手段，这比较符合我国商业银行的基本情况
２)在资本结构(核心资本充足率与附属资本充足率）不符合监管要求时
-—核心资本不足，普通股和永久性非累积优先股
-—附属资本不足，发行次级长期债券。这一点也比较符合我国国情。
内源资本策略
内源资本-—以留存收益方式形成的资本，是西方商业银行最普遍的增资来源
优点：成本低,不影响控制权与收益，风险小
缺点：三大限制（资本数量、盈利能力、股利政策）
分子策略
１）增加核心资本：财政注资、利润留成、从股票市场募集资本金
２)增加附属资本：增提准备金、发行长期金融债券
考点八：负债的构成
存款、借入款项、其他负债
非存款性资金来源
银行非存款性资金规模取决于存款量和投资与贷款需求量之间的对比关系，并要考虑如非存款性资金来源的成本、风险程度、政府的法规限制等问题。
1、同业拆借
2、向中央银行贴现借款
3、证券回购
4、国际金融市场上融资
5、发行中长期债券
同业拆借
同业拆借要在会员银行之间通过银行间资金拆借系统完成，是流动性盈余的银行向流动性短缺的银行提供的信贷.
我国银行间的同业拆借主要目的是补充准备金的不足和保持银行的流动性;同业拆借利率也已实现了市场化,基本体现了市场对资金的供求关系。
回购协议
商业银行以其持有的流动性强、安全性高的优质资产，以签订回购协议的方式融资。回购协议的一方暂时出售这些资产,同时约定在未来的某一日以协商的价格购回这些资产.
再贴现
商业银行将已贴现未到期票据再向中央银行贴现的短期资金融通行为。
考点九:存款结构管理
公式：资金成本率=【（利息成本+营业成本）/吸收的全部存款资金】×100％
银行全部存款资金的加权平均成本=∑（每种存款资金来源的量×每种存款的单位平均成本)/各类存款资金来源总量
边际存款成本=（新增利息+新增营业成本)/新增存款资金
边际存款成本率=（新增利息+新增营业成本）/新增存款资金×100%
考点十：金融债券的种类
一般性金融债券
担保债券和信用债券、固定利率债券和浮动利率债券等
资本性金融债券
次级债、混合债、可转债、可分离债
国际金融债券
外国金融债券、欧洲金融债券、平行金融债券
考点十一：现金资产业务流动性影响
银行资产负债结构的合理搭配，确保原有贷款和投资的高质量和易变现性
银行持有一定数量的流动性准备资产，以利于银行及时抓住新的贷款或投资机会为增加盈利吸引客户提供条件
满足中央银行准备金要求
方便同业清算的支付
考点十二:现金资产构成
库存现金、在中央银行存款、存放同业存款、在途资金
考点十三：资金头寸的计算与预测(最适送钞量、资金调拨临界点）
基础头寸及其构成
是商业银行的库存现金与在中央银行的超额准备金之和。
可用头寸及其构成
是商业银行可以动用的全部可用资金，它包括基础头寸和银行存放同业的存款
资金头寸(需求量）=存款预计增量－贷款预计增量－准备金增量
资金头寸预测
是对银行流动性需要量的预测
取决于银行存贷款资金运动的变化
商业银行现金资产管理的核心任务是保证银行经营过程中的适度流动性。预测资金头寸主要是为了预测存贷款的变化趋势
最适送钞量的测算
设:T为总成本,A为一定时期内的现金收入（或支出）量，Q为每次运钞量,P为每次运钞费用,C为现金占有费用，A/Q为运钞次数,Q/2为平均库存量,P。A/Q为全年运钞总费用,C.Q/2为库存现金全年平均占用费，则可得以下公式：
T=C * Q/2 + P * A/Q
根据该公式，求成本最小时的运钞量，即求T对Q的一阶导数
T’=D t/D q =C/2—A＊P/Q^2
令T’=0得
Q^2=2A*P/C Q=√(2AP/C）
现金调拨临界点的确定
现金调拨 平均每天正 提前 保险库
临界点 = 常支出量 X 时间 + 存量
保险库存量=(预计每天最大支出-平均每天正常支出）X 提前时间
考点十四：贷款的分类
（一）按贷款期限分类
可将贷款分为活期贷款、定期贷款和透支三类。
(二）按贷款的保障条件分类
可将贷款分为信用贷款、担保贷款和票据贴现三类。
（三）按贷款的对象分类
是按照贷款对象的部门来分类,分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款。
（四）按照贷款的具体用途来分类
一般分为流动资金贷款和固定资金贷款。
（五）按贷款的偿还方式分类
可以将贷款分为一次偿还贷款和分期偿还贷款。
（六）贷款的质量（或风险程度）分类
可将贷款划分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款五类，又称贷款的五级分类。
（七）银行发放贷款的自主程度分类
可将银行贷款分为自营贷款、委托贷款和特定贷款三种。此外，根据贷款金额大小的不同,可分为批发贷款(工商贷款）和零售贷款（消费贷款）.
考点十五：判断贷款（五级分类）
正常贷款
借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注贷款
尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响的因素。
特征如下：
(1）宏观经济、市场、行业等外部环境对借款人的经营产生不利影响，并可能影响其偿债能力；
（2）企业改制对银行债务可能产生不利影响；
（3）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大不利变化；
（4）借款人的一些关键财务指标如流动性比率、资产负债率、销售利润率等低于同行业平均水平或有较大的下降；
（5）借款人未按规定的贷款用途使用贷款；
(6）固定资产贷款项目出现重大的、不利于贷款偿还的调整。
（7)借款人还款意愿差,不与银行积极合作;
(8）贷款抵押品或质押品价值下降,或银行对其失去控制;
（9)贷款保证人的财务状况出现疑问;
(10）银行对贷款缺乏有效地监督；
（11）银行信贷档案不齐全，重要文件遗失，且对还款构成实质性影响；
(12）违反贷款审批程序，如越权发放贷款等。
次级贷款
借款人的还款能力出现明显的问题,依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息， 即使执行担保，也可能会造成一定损失。
这类贷款特征有：
（1)借款人的支付出现困难，且难以获得新的增加；
（2)不能偿还对其它债权人的债务;
（3)借款人的内部管理出现问题，妨碍债务的偿还;
（4）借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款；
（5）借款人经营亏损，净现金流量为负数；
(6）借款人不得不变卖抵押品、履行担保等来寻求还款资金。
可疑贷款
这类贷款已经肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押品处理和诉讼未决等待定因素，损失金额还不能确定。
这类贷款的特征是:
（1）借款人处于停产、半停产状态；
（2）贷款项目，如基建项目处于停建、缓建状态;
（3）借款人已经资不抵债；
(4）企业借改制之机逃废银行债务；
（5）银行已经诉诸法律来收回贷款；
(6）贷款经过了重组，仍然逾期,或仍不能正常归还贷款本息，还款状况仍未得到明显改善。
损失贷款
在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
这类贷款的特征是：
（1）借款人和担保人被依法宣布破产，经法定清偿后，仍不能还清贷款；
（2）借款人死亡、失踪，以其财产或遗产清偿后,未能还清的贷款；
（3）借款人遭受重大自然灾害和以外事故，损失巨大,且不能获得保险补偿，确实无力偿还贷款;
（4)经国务院专案批准核销的逾期贷款；
（5）贷款企业虽未破产，工商部门也未吊销其营业执照，但企业早已关停，或名存实亡；（6）由于体制原因和历史原因造成的，债务人主体已消亡而被悬空的贷款。
考点十六：贷款价格的构成要素
贷款价格的构成
（一）贷款利率
（二）贷款承诺费
（三）补偿余额
（四）隐含价格
考点十七:成本加成定价法
也叫差额定价法，是以借入资金的成本加上一定利差来决定贷款利率的方法.这种定价法的特点是不考虑承诺费、补偿余额等因素，而是直接根据资金的总成本和一定的目标收益来确定贷款价格。
贷款利率=贷款成本率+利率加成
其中,贷款成本包括资金成本、贷款管理成本和风险费用；利润加成则是银行应取得的合理利润，我国商业银行目前使用的主要方法。
成本加成定价法认为，对任何贷款的利率应包括四部分：银行筹集可放贷资金的成本(率）;银行的非资金性经营成本(率)；预计补偿违约风险的边际成本（率）；为银行股东提供一定的资本收益率所必须的预期利润（率) 。
贷款利率=筹集放贷资金的边际成本(率)+银行非资金性经营成本(率)+预计补偿违约风险的边际成本（率)+银行预计的利润水平（率）
考点十八:贷款风险管理
一、信用分析（五C原则）
（一）品格(character）
借款人的品格是指借款人不仅要有偿还债务的意愿，还要具备承担各种义务的责任感。
(二)能力（capacity）
能力是指借款人运用借入资金获取利润并偿还贷款的能力.
（三）资本(capital)
（四）担保 (collateral）
(五)环境(condition）
二、信用分析技术
（一）财务报表分析
1、资产项目：(1）应收账款；（2）存货；（3)固定资产；（4）投资
2、负债及资本项目：(1)负债;（2）资本
3、损益表项目
4、财务状况变动表分析
（二)财务比率分析
1、流动性比率。流动性比率表明企业用其流动资产偿付流动负债的能力.
(1)流动比率。流动比率是衡量企业短期偿债能力的最常用指标.
流动比率=流动资产／流动负债
流动资产:包括现金、有价证券、应收账款和存货等。
流动负债：包括应付账款、应付票据、短期借款、应交税金和应计费用等。
（2)速动比率.是考察企业资产迅速变现能力的指标.
速动比率=速动资产／流动负债
速动资产,是指可以迅速变现用来偿付流动负债的那些流动资产，它一般由现金、有价证券和应收账款构成。其可以表示为流动资产减去存货。
（3）现金比率：现金比率=(现金+等值现金）／流动资产
现金，是指库存现金和银行存款,等值现金是指企业所持有的高流动性的有价证券.
2．盈利能力比率
（1）销售利润率。这一指标反映了企业每一单位的销售额可带来的利润数。
销售利润率=(销售额-税额-销售成本)／销售总额
（2）资产收益率。这是反映企业每一单位的资产的盈利能力的指标.
资产收益率=纯收益／资产总额
（3）普通股收益率.这是反映企业普通股股东获利程度的指标。
普通股收益率=（扣除税款和利息后的纯收益－优先股股息）／普通股权益额
（4)股票市盈率。它反映了投资者对该权益股票的偏好和对权益前景的信心。
市盈率=每股市价／每股盈利
3．结构性比率
（1）负债比率。它反映了企业的负债程度。
负债比率=负债总额／资产总额
（2）负债净值比率.这一比率反映企业资本承担债务的能力.
负债净值比率=负债总额／资本净值
（3）流动负债率。这一指标反映了企业短期负债在全部负债中的比重.
流动负债率=流动负债／全部负债
（4)流动资产率。这是反映企业流动资产与总资产或总负债的比率。
流动资产率=流动资产／总资产 或 流动资产率=流动资产／总负债
（5)股东权益比率.这一指标反映股东对资产的占有率。
股东权益比率=股东权益／总资产
这一比率的倒数是财务杠杆倍数，财务杠杆倍数反映一
定量的资本能带动的资产数。公式是:
财务杠杆倍数=总资产／股东权益
（6）偿还能力比率。用来反映企业支付贷款利息的能力。
偿还能力比率=未扣除利息和税金前的利润／（利息费用+债务本金+优先股股息+租赁费用）
4．经营能力比率
（1）资产周转率
资产周转率=销售净额／资产总额
销售净额是指销售收入减去销售退回和折扣的余额.
(2）固定资产周转率。固定资产周转率，它表示每一单位销售额需要使用多少固定资产。
固定资产周转率=销售净额／固定资产净值
（3)存货周转率.存货周转率表明存货的流动程度，同时也表明存货管理的效益。
存货周转率=销售净成本／平均存货额
其中，平均存货额=（年初存货额+年末存货额）／2
（4)应收账款周转率.应收账款周转率反映企业应
收账款的变现速度和收回赊销账款的能力.
应收账款周转率=销售净额／应收账款平均余额
应收账款账龄=360/应收账款周转率
这一比率是用时间长短来衡量应收账款的周转速度和企业的收账能力。
（三）现金流量分析
1、现金流量
2、现金流量表
3、现金净流量分析（大于零：有偿还能力；反之则没有）
考点十九：银行证券投资策略
一、流动性准备方法
银行传统证券投资策略的一种，较保守或消极的投资策略。
简单地将证券划分为两类 ：
流动性证券 期限短、利率低、可销性强
收益性证券 期限长、利率高、可销性弱
基本思想：证券投资应重点满足银行流动性需要,在资金运用安排上将流动性需要优先考虑。
将银行资产按流动性状况分为4个层次，分别实现不同的目标。
一级准备：（库存现金、在央行存款存放同业款)几乎不产生收益， 满足日常提存、正常贷款、支付和清算等流动性需求；
二级准备：（国库券和其他短期证券）以短期证券,特别是国库券为主，为一级准备的补充，满足流动性需要的同时，还为银行带来一定利息收入；
三级准备：（票据贴现和其他各类贷款）以各类贷款为主，银行资产运用的主要收益来源，贷款若能正常到期,也会产生流动性供给；
四级准备:(中长期证券)以各类中长期债券为主，主要目的是产生收益。
缺点：被动、保守、消极准备。
优点：实现流动性与盈利性的统一；
二、梯形期限策略：在银行可接受的全部到期日之间等量划分投资组合。
商业银行先用资金购入市场上各种期限的证券,并且每种证券的数量相等。当期限最短的证券到期收回投资资金后,银行再将资金用于购买最长期限的证券.如此循环往复，使商业银行每时每刻都有到期日不同的各种证券，且每种期限的证券数量相等。
三、杠铃结构策略
杠铃投资法又称杠铃投资战略。是指银行将投资资金主要集中在短期证券和长期证券上的一种证券头寸的方法。长短期证券的选择由每个银行自己决定，当然这种方法并不是排除中长期证券,而只是为数极少而已，主要集中在长短期两头.但长短期也不是平均分配,而是根据市场形式由银行自己作出决定。
四、利率周期期限策略－－循环到期投资组合
基本方法：
—预测利率上升时,应更多地持有短期证券，减少长期证券（多持重新定价的债券以获取利息)；
—预测利率处于上升周期转折点并逐渐下降时，应将大部分证券转换成长期证券；
-当利率下降至周期的转折点时，银行再次将证券组合转换成以短期债券为主
利率上升时，到期证券的现金流将按不断上升的利率重置投资,收益率提高
考点二十：避税组合的确定
银行证券投资避税组合的原则与方法
尽量利用税前收益率高的应税证券——利息收入抵补融资成本。
剩余资金全部投资于税后收益率最高的减免税证券--利息收入为净利润,提高证券投资盈利水平
例题：某商业银行计划发行1 000万美元大额存单,这笔资金将专用于证券投资.大额存单年利率为8。2％，并必须对大额存款持有3％的法定存款准备金。现有两种可供银行投资选择的债券，一种是名义年收益率为10%的应税国债,另一种是年收益率为8％的免税市政债券，该银行所处边际税率等级为34%。问该银行应如何组合证券才能使投资收益最高？
可用资金=1000×（1—3%）=970万
大额存单成本=1000×8.2%=82万
全部投资应税国债
投资
所占
比重
组合
投资
利率
利息
收入
大额存
单成本
净利息
所得税
税后
利润
有税
1.0
970.00
0.10
97.00
82。00
15。00
5。10
9。90
合计
1.0
970。00
0.00
97.00
82。00
15.00
5.10
9.90
全部投资免税市政债
投资　
所占
比重
组合
投资
利率
利息
收入
大额存
单成本
净利息
所得税
税后
利润
无税
1。00
970.00
0.08
77。60
82.00
-4.40
0。00
—4。40
合计
1.00
970.00
0。00
77.60
82.00
-4。40
0.00
-4.40
不同税负债券投资组合
一部分投资于应税国债券，金额为820万美元。
另一部分投资于免税市政债券，总量为150万美元。
投资
所占
比重
组合
投资
利率
利息
收入
大额存单成本
净利息
所得税
税后
利润
有税
0.845
820。00
0。10
82.00
82.00
0。00
0。0
0。00
无税
0.155
150。00
0.08
12。00
0
12.00
0。0
12。0
合计
1.000
970.00
-
97.00
82。00
15。00
5。10
12。0
考点二十一：表外业务的种类
担保类：银行承兑汇票、备用信用证、商业信用证、银行保函
承诺类：贷款承诺、票据发行便利
交易类:远期利率协议、远期外汇买卖、互换、金融期货和期权
考点二十二：备用信用证与商业信用证的区别
⑴适用范围不同：
备用信用证除了进出口交易外还广泛适用于保证付款或履约商业信用证主要用于进出口贸易结算
⑵开证行付款责任不同:
备用信用证开证行为第二付款人,商业信用证开证行为第一付款人
⑶付款的单据不同：
备用信用证仅凭出具的申请人违约的文件索赔书等特定的证据;而商业信用证只要提供的单据符合信用证规定。
考点二十三:中间业务（上课选择题）
考点二十四：资产管理理论、负债管理理论、综合管理理论
资产管理理论
1、商业性贷款理论
该理论认为，商业银行在分配资金时应着重考虑保持高度的流动性，这是因为银行的主要资金来源是流动性很高的活期存款。由于存款决定是外在的，因此，银行资金的运用只能是短期的工商企业周转性贷款。这种贷款期限较短，且以真实的商业票据作为贷款的抵押，所以该理论又被称为自偿性贷款理论和真实票据理论
2、资产可转换性理论
资产可转换性理论的主要内容可概括为:流动性要求仍然是商业银行需特别强调的，但银行在资金运用中可持有具有可转换性的资产。这类资产应具有信誉高、期限短、容易转让的特性,使银行在需要流动性时可随即转让它们，获取所需现金。
负债管理理论
负债管理思想的基本内容是：商业银行资产按照既定的目标增长，主要通过调整资产负债表负债方的项目，通过在货币市场上的主动性负债，或者“购买”资金来实现银行三性原则的最佳组合.
资产负债联合管理思想
资产负债管理也称相机抉择资金管理，其管理的基本思想是：在融资计划和决策中,银行主动地利用对利率变化敏感的资金，协调和控制资金配置状态，使银行维持一个正的净利息差额和正的资本净值.
考点二十五：持续性缺口(计算题一堆公式见书本）
Dgap=DA-uDL
①总资产的持续期：各项资产持续期的加权平均值。
②总负债的持续期：各项负债持续期的加权平均值。
③净资产的持续期
持续期缺口实际上描述的就是权益资产的持续期（DNW）。
持续性缺口对银行净值的影响(记住）
持续性缺口
利率变动
资产市值变动
变动幅度
负债市值变动
净值市值变动
正
上升
减
＞
减
减
正
下降
增
＞
增
增
负
上升
减
＜
减
增
负
下降
增
＜
增
减
零
上升
减
=
减
无
零
下降
增
=
增
无

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