信息系统审计发展中存在的问题及对策分析毕业论文.doc
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1、 前 言未来审计技术发展的动力来自于信息系统审计的发展,这是国内外审计界的一个共识。许多大型会计公司在信息技术领域投入很多资源也正是由于他们看到了这一点。 信息系统审计将扩展审计的领域。有专家预言,随着企业信息系统所覆盖的领域不断扩大,会计作为一个独立的信息系统将逐渐消失,但这并不意味着审计行业的消失。相反它对审计提出了更高的要求,审计人员对被审计对象的了解必须更加深入、全面。从注册会计师审计来看,这种趋势导致了更多的增值服务的出现,这些增值服务的业务已经超过了传统财务报表审计的业务。从国家审计的角度来看,查错纠弊式的审计已经越来越不能满足政府和社会公众的要求。国家审计机关的信息系统较之普通的
2、企业更加庞大,这些系统是否安全可靠,不仅关系到某一个组织本身,甚至会影响到国家的安全。 信息系统审计作为新兴的研究与应用领域,近年来逐渐升温,注册信息系统审计师(CISA)的数量正以每年4050的速度增加,这充分显示了信息系统审计的发展需求。因此,探索信息系统审计的理论体系,分析信息系统审计发展的现状和存在的问题,探讨我国信息系统审计的发展策略,对于有效促进信息系统审计的理论与应用体系的发展,指导我国信息化建设具有重要的理论和现实意义。 目 录 摘要1Abstract2一、绪论3(一)研究背景3(二)研究现状3(三)研究内容4(四)研究方法4二、信息系统审计概述4(一)信息系统审计的基本理论4
3、1.信息系统审计的含义42.信息系统审计的特点53.信息系统审计的目标54.信息系统审计的基本流程6(二)信息系统审计的优势71.信息系统审计是保证信息系统质量的重要工具72.鉴证电子化数据的真实、可靠性需要信息系统审计83.信息系统审计有利于维护信息时代的市场经济秩序8三、信息系统审计与传统手工审计的比较8(一)审计环境不同8(二)审计线索不同9(三)审计测试的对象不同10(四)审计方法不同10(五)审计人员的能力要求不同11四、信息系统审计的现状11(一)初步建立了与信息系统审计相关的准则和规范111.信息系统审计指南112.内部审计具体准则第28号信息系统审计11 (二)国家推动实施了金
4、审工程12(三)审计软件开发逐步走向商品化12(四)计算机辅助会计信息系统审计取得一定成果13五、信息系统审计发展中存在的的主要问题13(一)缺乏完备的信息系统审计准则和法规13(二)缺乏一批专业的信息系统审计人才14(三)缺乏有效易用的信息系统审计软件14(四)信息系统审计本身比较复杂15六、完善信息系统审计的建议16(一)建立健全我国信息系统审计执业规范体系161.制定完善的的信息系统审计准则体系162.加强与信息系统审计相配套的立法17(二)加强对信息系统审计人才的培养181.建立健全信息系统审计管理运作机制182.建立一支高素质的信息系统审计专业人才队伍19(三)开发专门用于信息系统审
5、计的通用软件20(四)注重对信息系统审计理论的研究和宣传211.成立信息系统审计与控制协会加强组织和领导工作212.加大对信息系统审计的宣传力度21结束语22参考文献23致谢24附注:毕业论文开题报告书一、主要研究目标和内容1(一)主要研究目标1(二)论文提纲1(三)各部分内容之间的逻辑关系2二、准备工作情况和主要工作措施3三、论文进度安排及预期达到研究结果3(一)论文进度安排3(二)期望达到研究结果4四、文献综述4(一)研究背景4(二)研究现状4(三)本人思路9(四)主要参考文献资料9iii太原理工大学阳泉学院-毕业论文信息系统审计发展中存在的问题及对策分析 摘 要:近年来,随着经济全球化和
6、社会信息化的深入发展,信息技术正以前所未有的速度渗透到社会生活的各个领域,被审计单位高度依赖信息系统来提高工作效率和加强管理已成为必然。因此,在计算机环境下加强和完善信息系统审计显得尤为重要。在计算机环境下,越来越多的企业开始根据自身的需求和条件运用信息系统,提高经营效率,加强管理,提高生产力,增强核心竞争力,使得信息系统直接影响着企业经营管理和社会生活的方方面面。但是,信息技术从传统的后台支持发展成为经济发展的直接动力,在给企业带来高效率、高收益的同时,也对其信息系统的稳定性和安全性带来了影响,进而影响企业的正常运营。各国都非常重视信息系统审计的研究工作,付出了大量的人力、物力和财力,取得了
7、一定的成果,我国的信息系统审计理论和实践工作尚处于探索阶段,同国外相比还较为落后,面对新的挑战,面对经济管理与信息技术的不断结合和日益渗透,信息系统审计已成为国内外研究的一个热点。本文首先对信息系统审计进行了简要概述,在介绍了信息系统审计的含义、特点、目标、基本流程后,又分析了信息系统审计自身的优势,接下来比较了信息系统审计与传统手工审计的区别,然后分析了我国信息系统审计的现状以及存在的主要问题,最后提出了完善我国信息系统审计的建议,从而为我国信息系统审计的研究贡献一份薄弱的力量。关键词:信息系统审计;传统手工审计;审计方法;审计线索 The problems and Countermeasu
8、res in the development of information system auditAbstract: In recent years, with the globalization of economy and the development of social information, information technology is at unprecedented speed penetration in all fields of social lives, the enterprise is highly dependent on the information
9、system to improve work efficiency and strengthen management has become a necessary, therefore, in computer environment of strengthening and perfecting information system audit is particularly important.In the computer environment, more and more enterprises according to their own needs and start usin
10、g information system, improve the condition of the operating efficiency and strengthening management, improve productivity, enhance core competitiveness, make the information system directly affect the enterprise management and all aspects of the social life.However, information technology from the
11、traditional backstage support economic development of direct development becomes motivation in the brings to the enterprise efficiency, high income,but also on its information system stability and security, and then brings influence normal operation of influence enterprise. Countries are attaches gr
12、eat importance to the information system audit research work, paying a great deal of human, material and financial resources, and has obtained the certain result, our information systems auditing theory and practice is still in the stage of exploration, compared with foreign countries is also facing
13、 new challenges behind, in the face of economic management and information technology unceasing combination and increasingly penetration, information system audit has become a hot spot of research at home and abroad.This paper firstly summarizes the information system audit, introduces the meaning,
14、characteristics, information system audit goal, basic process, and analysis of information system auditing its own advantages; and then compares the difference of information system audit and traditional audit, the audit environment, audit clues mainly, audit testing object, the audit methods and au
15、dit staff capacity requirements of the five point difference; then points out the current situation of Chinese information system auditing as well as the main existing problems; finally puts forward improvement of information system audit in our country, which can contribute to a weak force as the r
16、esearch on information system audit in china.Key words: Information Systems Auditing(ISA);The traditional manual audit;Audit method;The audit trail一、绪论随着信息技术的发展,社会信息化程度在不断提高,企业对信息系统的依赖日益增加。信息系统渗透到社会的各个领域,成为经济、政治、文化等各个领域的基础,使得信息系统审计也日益引起人们的关注。本文正是在认识到信息系统审计在我国未来发展的必然趋势后对信息系统审计进行了研究。(一)研究背景 信息技术在全球的迅速
17、发展和广泛运用给全球经济、社会、文化的结构和运行方式以及人们的思维方式带来了深远的影响,会计、审计行业也不例外。一方面,由于信息技术的发展与普及,不仅带来了先进的审计手段,而且使信息产生和处理的思维方式发生了变化,引起了审计的对象、内容、方法和范围发生变化,推动着审计的发展,使审计由传统的手工审计、EDP审计和计算机辅助审计,发展成为对所有信息系统的可靠性、安全性、以及其实现组织目标的有效性进行的审计信息系统审计。另一方面,随着互联网的兴起,使得企业对信息系统的依赖性越来越强烈,企业所面临的风险,除了传统的经营风险、财务风险和控制风险外,产生了利用计算机舞弊、欺诈的可能性,增加了信息系统审计风
18、险。因此,信息系统迫切需要像其他资源一样对其相关风险、信息系统的软硬件以及内部控制的健全性与有效性等方面进行审计,进而指出信息系统管理和控制上的薄弱环节,确保信息系统的可靠性、安全性和有效性,并及时修正内部控制来监控和管理信息系统风险。在这种情况下,信息系统审计(Information System Auditing,ISA)受到越来越多的重视。(二)研究现状随着信息技术在我国的广泛运用,信息系统审计逐渐受到人们的关注,成为我国研究的焦点。但是,由于信息系统在我国仅有十几年的历史,信息系统审计在我国的研究还很不完整、不系统,相关研究还比较零散。大多数学者对信息系统审计的研究都还停留在信息技术对
19、传统审计、会计的影响与冲击方面。尤其是近年来,我国行业的信息系统建设中迷茫、混乱、系统质量低劣乃至失败等现象屡次出现,众多学者都认为有必要及时地对信息系统展开审计。为指导和规范国家审计机关组织开展信息系统审计,2012年,审计署发布了信息系统审计指南计算机审计实务公告第34号。2013年审计署又出版了与该指南配套的信息系统审计实务,针对指南的各审计事项,分别描述了审计目标、审计程序、应取得的资料和常见错弊与定性依据等。2013年8月20日,中国内部审计协会颁布了新修订的中国内部审计准则,该准则中第2203号内部审计具体准则信息系统审计对信息系统审计的一般原则、信息技术风险评估、信息系统审计内容
20、、信息系统审计方法,审计报告和后续工作共五个方面的内容进行了规定,明确提出信息系统审计包括对组织层面信息技术控制、信息技术一般性控制及业务流程层面相关应用控制的审计。以上信息系统审计准则与实务为我国信息系统审计的开展提供了参考的依据。(三)研究内容本文首先对信息系统审计进行了简要概述,在介绍了信息系统审计的含义、特点、目标、基本流程后,又分析了信息系统审计自身的优势;然后比较了信息系统审计与传统手工审计的区别,主要有审计环境、审计线索、审计测试的对象、审计方法以及审计人员的能力要求五点区别;接下来指出了我国信息系统审计的现状以及存在的主要问题;最后提出了完善我国信息系统审计的建议,从而可以为我
21、国信息系统审计的研究贡献一份薄弱的力量。(四)研究方法本文主要采用了文献研究的方法。文献研究法主要是指搜集、鉴别、整理文献,并通过对文献的研究,形成对事实科学认识的方法。本文通过大量阅读国内外有关信息系统审计的文献资料,对我国信息系统审计的现状和主要问题进行了分析,最后对完善我国信息系统审计提出了几点建议;通过吸收和借鉴国内外研究成果,综合运用会计学、审计学、计算机及网络技术等多门学科知识,对我国信息系统审计的发展道路进行了有益的探讨。此外,本文还采用了比较研究的方法。比较研究法是根据一定的标准,对两个或两个以上有联系的事物进行考察,寻找异同,探求普遍规律与特殊规律的方法。本文通过对信息系统审
22、计与传统手工审计的比较,为后面研究我国信息系统审计的现状、主要问题、对策起到了铺垫性的作用。二、信息系统审计概述 信息系统,是指被审计单位利用现代信息技术实现财政收支、财务收支及其相关经济业务活动的信息处理的系统。信息系统审计,是指审计机构依法对被审计单位信息系统的真实性、合法性、效益性和安全性进行检查监督的活动。(一)信息系统审计的基本理论随着我国经济社会发展进入信息化时代,信息技术在财务会计、管理领域的应用程度不断提高,信息系统审计逐渐受到社会各界的重视,信息系统审计逐渐成为审计工作中一个崭新而重要的领域。1.信息系统审计的含义信息系统审计是指根据公认的标准和指导规范,对信息系统及其业务应
23、用的效 能、效率、安全性进行监测、评估和控制的过程,以确认预定的业务目标得以实现。具体而言,信息系统审计就是以企业或政府等组织的信息系统为审计对象,通过现代的审计理论和IT 管理理论,从信息资产的安全性、数据的完整性以及系统的可靠性、有效性和效率性等方面出发,对信息系统从开发、运行到维护的整个生命周期过程进行全面审查与评价,以确定其是否能够有效可靠地达到组织的战略目标,并为改善和健全组织对信息系统的控制提出建议的过程。 2.信息系统审计的特点 信息系统审计因其是随着信息技术在管理中的应用而引出的具体审计项目,有其自身的特点: 第一,信息系统审计具有专业性。信息系统是建立在计算机硬件和软件基础之
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