2023年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一.doc

2023年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一
2023年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题
（国税卷）一
一、单选题（多选、少选、错选、不选均不得分），共25题，每题1分，计25分。
1.2023年我国增值税实行全面“转型”指的是（ ）。
A. 由过去的生产型转为收入型 B. 由过去的收入型转为消费型
C．由过去的生产型转为消费型 D. 由过去的消费型转为生产型
2.某公司收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运送公司运送该批货品回厂的运费2023元，该公司此项业务科计算抵扣增值税进项税（）元。
A.13000 B.13140 C.17000 D.17340 　
3.下列行为属于视同销售货品，应征收增值税的是（  ）。
A．某商店为服装厂代销儿童服装
B．某批发部将外购的部分饮料用于职工福利
C. 某公司将外购的水泥用于基建工程 D.某公司将外购的洗手液用于公司员工使用
4.按现行增值税制度规定，下列货品中，合用13%税率的是（　）。
Ａ.巧面馆方便面　Ｂ.《中国税务报》报纸　Ｃ.全无敌杀虫剂　Ｄ.长安汽车
５.以下项目免征增值税的是（　　）。
Ａ.古旧图书　Ｂ.微山湖珍珠米　Ｃ.自来水　Ｄ.铁观音茶
６.彭城新华书店（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价２０元，共计１０００册，给与买方七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额共同开在一张增值税专用发票上，请计算该书店的销项税（　）。
A.1610.62 B.1523.63 C.1623.62 D.1658.23
7.下列计算方式中，以货品发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。
A.赊销 B.分期收款 C.将货品交付别人代销 D.预收货款
8.按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的是（  ）。
A.雪花啤酒 B.壶梯山雪茄烟 C.绍兴黄酒 D玉溪香烟
9.碧丽化妆品公司将其生产的化妆品作为福利发给本公司员工。该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12023元，成本利润率为5%，化妆品使用的消费税税率为8%，请计算该公司应缴纳的消费税为（  ）元。
A.960 B.1008 C.1088.64 D.1095.65
10.车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为（ ）。
A.3% B.5% C.10% D.13%
11.国家需要重点扶持的高新技术公司，减按（ ）的税率征收公司所得税。
A.20% B.15% C.13% D.10%
12.根据公司所得税法的规定，下列税金在计算公司应纳所得税额是，不得从收入总额中扣除的是（ ）。
A.消费税 B.车辆购置税 C.增值税 D.关税
13.法在本质上是国家（ ）的体现。
A.统治阶级意志   B.全体国民意志  C.统治阶级的物质生活条件 D.领袖人物意志
14.在当代中国的法律体系中，《公司所得税法》属于（　）法的部门体系。
A. 行政法 B.民商法 Ｃ.经济法 　D.社会法
15.违反税收法律、行政法规定应追究的违法行为的处罚时效为（ ）年。
A. 1  B. 2  C. 3   D. 5
16.根据行政法理论，（ ）属于行政程序法范畴。
A.《公司所得税法》   B.《税收征收管理法》
C.《增值税暂行条例》 D.《消费税暂行条例实行细则》
17.《税收征管法》第63条规定，对偷税行为，税务机关可以给与50%以上5倍以下的罚款。在这个幅度内，税务机关可以根据违法的法定情节，决定罚款数额。税务机关的这种行政行为是（）。
A.外部行政行为 B.羁束行政行为 C.要式行政行为 D.自由裁量的行政行为
18.根据《行政处罚法》，（  ）不得设定税务行政罚款处罚。
A.省、自治区、直辖市税务机关制定的税收规范性文献    B.国家税务总局税收规章
C.财政部税收规章       D.省、自治区、直辖市人民政府规章
19.按照有关规定，税务所有权实行（ ）元以下罚款的行政处罚。
A.500 B.1000 C. 2023 D.3000
20.税务行政处罚仅对公民（涉及个体工商户）处以（  ）元以下的罚款使用简易程序。
A. 10 B. 20 C. 50 D. 100
21.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的法律后果是：情节严重的，处（  ）元以上10000以下的罚款。
A .1000 B. 2023 C. 3000 D. 5000
22.根据法律及有关规定，纳税人应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，（ ）日内向税务机关书面提出听证规定。
A. 2 B. 3 C. 4 D. 5
23.某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（  ）的，税务机关可以告知出境管理机关阻止其出境。
A．未结清税款                 B．未结清税款、滞纳金
C．未结清税款、滞纳金和罚款   D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保
24.列选项中，不属于纳税担保方式的是（    ）。
A.纳税保证         B.纳税留置         C.纳税抵押            D.纳税质押  
25.欠缴税款的纳税人因（  ），对国家税收导致损害的，税务机关可以依法行使代位权。
A．放弃到期债权    B．无偿转让财产 C．怠于行使到期债权     D．低价转让财产
二、多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选对的的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。 
26. 现行增值税的税率重要有以下几种（  ）
A．税率为17%  B.税率为13%  C.税率为0% D.税率为3% E.税率为10%
27.现行增值税征收范围（   ）。
A.销售货品 B.销售劳务 C.进口货品 D.出口货品 E.餐饮服务
28.纳税人购进货品或者接受应税劳务支付或者承担的增值税额，为进项税额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（  ）；
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C.购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。
D.购进或者销售货品以及在生产经营过程中支付运送费用的，按运送费用结算单据上注明的运送费用金额和7%扣除率计算的进项税额。
E.购进用于集体福利的货品，取得标明价税的增值税专用发票。
29.以下关于增值税小规模纳税人说法对的的是（    ）。
A.小规模纳税人增值税征收率为3%。
B.小规模纳税人销售货品不能抵扣进项税额。
C.小规模纳税人年应征增值税销售额在80万元以下。
D.小规模纳税人年货品生产或者提供应税劳务的销售额占年应征增值税销售额的比重在55%以上。
E.小规模纳税人即使会计核算健全，可以提供准确的税务资料，也不能向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。
30.下列关于消费税的说法对的是（   ）。
A.贯彻消费政策，调整消费结构。    B.限制过度消费，平和供求关系。
C.矫正不良消费习惯，改善社会与自然环境。   D.诗仙白酒的消费税实行从价定率。
E.成品油的消费税实行从量定额。
31.公司所得税的立法原则是（   ）。
A.简税制、宽税基、低税率、严征管原则  B.贯彻公平税负原则
C.发挥调控作用原则     D.参照国际惯例原则     E.理顺分派关系原则
32.现行公司所得税的税率是（  ）。
A.30% B.25% C.20% D.15% E.10%
33.按现行所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（    ）。
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项    B.公司所得税税款
C.公司公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分
D.税收滞纳金     E.赞助支出
34.公司所得税管理的具体规定（    ）。
A.分类管理 B.优化服务 C.严格征管 D.核算税基 E.完善汇缴 F.强化评估 G.防范避税
35.税收征管的重要内容是（  ）。
A.税务登记 B.纳税申报 C.税款征收 D.税务稽查 E.税务代理
36.从检查的方式划分，可以将税务稽查方法分为：（   ）。
A.全查法 B.账务检查法 C.核查法 D.调查验证法 E.对比分析法
37.一国单方面避免国际反复征税的方法（   ）。
A.扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.低税法 E.保税法
38.法是是由国家创制的，国家创制法律的重要方式涉及：（   ）。
A.制定 B.公布 C.公告 D.认可 E.宣传
39.税务行政复议中止的情形涉及（   ）。
A.申请人死亡，须等待其继承人表白是否参与行政复议的
B.申请人丧失行为能力，已经拟定法定代理人
C.因不可抗力因素，致使复议机关暂时无法调查了解情况
D.申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人不予理睬
E.复议案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结
40.税务行政诉讼的受案范围（   ）。
A.税务机关作出的税收保全措施       B.税务抽象行政行为
C.税务机关内部具体行政行为         D.终局行政裁决行为
E.行政相对人认为税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为
41.税务行政补偿的方式（   ）。
A.补偿金补偿 B.消除影响 C.登门道歉 D.返还财产 E.恢复原状
42.下列税务证据不能作为定案依据的是（  ）。
A.未成年人所做的与其年龄和智力状况相适应的证言
B.与被核对象有亲属关系、利益关系或其他密切关系的证人证言
C.难以辨认是否通过修改的试听材料
D.与被核对象有不利关系的证人所作的对被核对象有利的证言
E.证据被改动，当事人不予认可
43.税收征管法规定的税务行政主体有（   ）。
A.各级税务局  B.税务分局 C.税务所 D.省以下税务局的稽查局E.财政局
44.税务行政行为的特性（   ）。
A.法律的执行性 B.双方意志性 C.效力待定性 D.一定的自由裁量性 E.固定性
45.目前税务行政处罚的种类（  ）。
A.警告 B.罚款 C.没收违法所得和没收非法财物 D.责令停产停业 E.暂停办理出口退税
三、判断题（不是对就是错，两者必居其一，在你认为错误的题目后打“×”，认为对的的题目后打“√”），共15题，每题1分，计15分。
46.国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（   ）
47.增值税是价内税，属于货品与劳务税。（  ）
48.农业生产者销售自产农产品，增值税的税率为13%。（  ）
49.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，可以不分别核算销售额、销售数量，从高合用税率。（  ）
50.按现行公司所得税法规定，公司在汇总计算缴纳公司所得税时，其境外营业机构的亏损可以递减境内营业机构的赚钱。（  ）
51.现行税收征管法规定，纳税人自领取营业执照30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（  ）
52.纳税人不能采用邮寄、数据电文方式进行纳税申报。（  ）
53.按现行税收征管法规定，税务解决文书送达可以采用公布送达方式。（  ）
54.按现行税收征管法规定，在实行税务稽查时，稽查人员要认为有必要对纳税人的住宅进行检查，可以直接进入纳税人住宅，纳税人不得拒绝。（  ）
55.现行税收征管法规定，税收的开征、停征以及减税、免税、补税、退税，依照法律规定执行，税务机关没有任何权力随意决定税款的征收或者不征，多征或者少征。税务机关的这种行政行为被称为依职权的行政行为。（  ）
56.各级税务机关下属的事业单位、内部办事机构可以自己的名义实行税务行政许可。（  ）
57.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款可以不超过2023元。（  ）
58.税务行政处罚的一般程序通常涉及备案、检查、告知、陈述申辩、符合、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。(   )
59.经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货品，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。（  ）
60.按现行刑法修正案规定，原偷税罪修改为逃避缴纳税款税，税务机关在行政执法过程中，可以不必按照税收征管法关于偷税的规定查处偷税案件。（  ）
四、综合分析题，2个案例，每个案例5问，每问2分，共10问，计20分，请将对的选项的标号填在括号内。
（一）
长江大运纺织有限公司（增值税一般纳税人），2023年10月份发生经营情况如下：
（1）本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为8.5万元），10万元取得普通发票；支付运送费10万元，取得交通运送发票（已通过认证）。
（2）本月销售棉布情况是：销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入23.40万元（含税）。
根据以上资料请回答下列问题：
61.当月的增值税销项税额为（   ）万元。
A.19.40 B.20 C.20.40 D.21
62.当月准予抵扣的增值税进项税额为（   ）万元。
A.8 B.9.20 C.10 D.10.20
63．当月该公司应纳增值税额为（   ）万元。
A.11.20  B.10  C.10.20  D.11.40
64.按现行增值税规定，长江大运纺织有限公司下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（   ）（多项选择题）
A.正常损失的购进货品及相关的应税劳务
B.购进农产品，无增值税专用发票
C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货品或者应税劳务
D.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品
E.购进新建厂房用钢材一批，取得标明价税的增值税专用发票
65．2023年11月，长江大运纺织有限公司购进（受助）或销售下列货品，属于免征增值税的是（   ）。（多项选择题）
A.销售自己使用的江陵汽车一辆
B.公司卫生室购进一批避孕药品和用品
C.接受美国政府无偿援助的数控纺织机一台
D.购买农业生产者销售的自产农产品1000斤
E.公司图书室在旧书市场淘了一套黄易作品选（1997年版）
（二）
长江高科发展有限公司（属于国家扶持的高新技术公司，增值税一般纳税人），2023年实现销售收入总额2023万元（涉及产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用1000万元，其中涉及：合理工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取各项准备金100万元。此外公司购置环境保护专用设备500万元，购置完毕立即投入使用。
根据材料请回答下列问题：
66.该公司的应税收入总额（   ）万元。
A.2023 B.1800 C. 1900 D.1200
67.该公司应纳公司所得税的税前扣除项目金额（  ）万元。
A.800 B.756 C.755.65 D.700
68. 该公司应纳公司所得税的所得额（  ）万元。
A.1900 B.1344 C.1100 D.1144
69.该公司应纳公司所得税额（  ）万元。
 A.171.6 B.228.8 C. 121.6 D. 151.6
70.年终受巴渝古镇老窖股份有限公司委托，代销巴渝古镇老窖（纯粮酿造白酒）1200吨，每吨6000元，请帮该公司计算一下代销巴渝古镇老窖的应缴消费税额（  ）万元。
A.264 B. 120 C.144 D.200

               所有测试到此结束，祝您顺利通过考试！

2023年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题
（国税卷）一参考答案：
一、单项选择题
1.C 2.B 3.A 4.B 5.A 6.A 7.D 8.D 9.D 10.C 11.B 12.C 13.A 14.C 15.D 16.B 17.D 18.A 19.C 20.C
21.B 22.B 23.D 24.B 25.C
二、多项选择题
26.ABCD 27.ABC 28.ABCD 29.AB 30.ABCE 31.BCDE 32.BCDE 33.ABDE 34.ABDEFG
35.ABCD 36.BDE 37.ABC 38.AD 39.ACE 40.AE 41.ADE 42.CE 43.ABCD 44.AD 45.BCE
三、判断题
46. √ 47. × 48. × 49. √ 50. × 51. √ 52. ×53. × 54. × 55. × 56. ×
57. × 58. √ 59. √ 60. ×
四、综合分析题
61.C 62.B 63.A 64.CDE 65.BCD
66.C 67.B 68.D 69.C 70.A