银行对账2自动转帐3对账4结帐本讲小结复习与思考题市公开课金奖市赛课一等奖课件.pptx

目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页1 银行对账银行对账2 自动转帐自动转帐3 对账对账4 结帐结帐本讲小结本讲小结复习与思考题复习与思考题PLAY第1页第1页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页1 银行对账银行对账一、银行对账内容一、银行对账内容1.公司公司“银行存款日记账银行存款日记账”与银行开具与银行开具“银银行对账单行对账单”进行核对进行核对（属于（属于“账实核对账实核对”范围）范围）二、功效与用途二、功效与用途1、能准确地掌握、能准确地掌握“银行存款银行存款”使用情况使用情况2、核销已达账项（即账实相符情况）、核销已达账项（即账实相符情况）3、找出未达账项、找出未达账项第2页第2页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页未达账项未达账项未达账项未达账项未达账项未达账项未达账项未达账项第3页第3页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页三、未达账项产生原因三、未达账项产生原因 对于一笔包括对于一笔包括“银行存款银行存款”科目科目标业务，因为企业与银行双方记帐时标业务，因为企业与银行双方记帐时间或凭证传递时间不同等原因间或凭证传递时间不同等原因,出现出现了一方入账而另一方未入账现象了一方入账而另一方未入账现象 四、未达账项种类四、未达账项种类1、银行已收、企业未收、银行已收、企业未收如：银行代收了企业如：银行代收了企业“应收账款应收账款”，而而 对应票据还未送到企业对应票据还未送到企业第4页第4页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页v2、银行已付、公司未付、银行已付、公司未付如：银行代公司付了如：银行代公司付了“应付账款应付账款”再如：银行已扣贷款利息，公司未付再如：银行已扣贷款利息，公司未付v3、公司已收、银行未收、公司已收、银行未收销售收入支票公司已入账，但未送达销售收入支票公司已入账，但未送达 银行银行v4、公司已付、银行未付、公司已付、银行未付采购时开给供应商支票，尚未送达到采购时开给供应商支票，尚未送达到 银行银行第5页第5页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页第6页第6页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页 五、核销已达账项办法五、核销已达账项办法 1、自动对账、自动对账v条件：条件：“方向方向+金额金额”在两账单上相同在两账单上相同 或或“结算方式结算方式+结算号结算号+方向方向+金额金额”及：及：两账单上统计必须是两账单上统计必须是“一对一一对一”v在两账单上满足上述条件项目上自动打在两账单上满足上述条件项目上自动打 上上“两清标志两清标志”2、手工对账、手工对账v功效：用于核销非真实功效：用于核销非真实“未达账项未达账项”事实上事实上“已达已达”，只是由于业务不规范，只是由于业务不规范等等 原因造成而不能自动对账原因造成而不能自动对账第7页第7页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页 六、未达账项产生原因六、未达账项产生原因1、业务处理不规范、业务处理不规范v两笔业务作为一笔分录两笔业务作为一笔分录如用两张支票购买同一物品后仅做一笔如用两张支票购买同一物品后仅做一笔 分录（即贷方仅有一行分录）分录（即贷方仅有一行分录）对账单上两条统计相应公司银行存款日对账单上两条统计相应公司银行存款日 记账上一条统计记账上一条统计正确办法正确办法：贷方有两行分录，其会计科：贷方有两行分录，其会计科 目均为银行存款目均为银行存款第8页第8页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页v一笔业务分为两笔分录一笔业务分为两笔分录如：一张支票购买各种商品后做了多行如：一张支票购买各种商品后做了多行 银行存款科目的分录（常见）银行存款科目的分录（常见）对账单上一条统计相应公司银行存对账单上一条统计相应公司银行存 款日记账上多笔分录款日记账上多笔分录2、红字冲销凭证中含有银行存款科目、红字冲销凭证中含有银行存款科目v冲销后，须再做一正确凭证并入账。则在冲销后，须再做一正确凭证并入账。则在 公司银行存款日记账上就多出一条统计公司银行存款日记账上就多出一条统计3、对帐单录入错误、病毒等原因造成、对帐单录入错误、病毒等原因造成第9页第9页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页 七、银行存款七、银行存款余额调整表余额调整表1、功效：自动整理汇总两帐单未达、功效：自动整理汇总两帐单未达 账项，对未达账项利用账项，对未达账项利用 “补计式补计式”余额调整法进行余额调整法进行处处 理以检查两账单理以检查两账单“调整后调整后 余额余额”是否相等。是否相等。v补计式公式：下面两式应相等补计式公式：下面两式应相等公司：公司：公司：公司：账面余额账面余额账面余额账面余额+银行已收公司未收银行已收公司未收银行已收公司未收银行已收公司未收-银行已付公司未付银行已付公司未付银行已付公司未付银行已付公司未付银行：银行：银行：银行：账面余额账面余额账面余额账面余额+公司已收银行未收公司已收银行未收公司已收银行未收公司已收银行未收-公司已付公司未付公司已付公司未付公司已付公司未付公司已付公司未付第10页第10页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页2、余额不平原因、余额不平原因v两账单期初余额不对两账单期初余额不对v银行对账单录入有误银行对账单录入有误v银行对账中手工银行对账中手工“勾对勾对”有误有误第11页第11页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页2 自动转账自动转账一、功效与用途一、功效与用途1、期末时固定业务结转、期末时固定业务结转,属账项调整内属账项调整内容容2、可自动生成相应凭证（派生凭证）、可自动生成相应凭证（派生凭证）v此讲仅涉及总账系统此讲仅涉及总账系统（内部内部）“转账转账”外部外部转账转账：其它子系统生成凭证转入：其它子系统生成凭证转入二、期末账项调整办法二、期末账项调整办法1、凡属于本期收入（或费用），无论、凡属于本期收入（或费用），无论 是否收到（或支付）均作为本期业是否收到（或支付）均作为本期业 务处理，期末时要调整入账。务处理，期末时要调整入账。第12页第12页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页 2、不属于或不完全属于本期收入（或费、不属于或不完全属于本期收入（或费 用），本期已收款（或付款），应分别计用），本期已收款（或付款），应分别计 入各月份中入各月份中（见上机实例：报刊费分摊）（见上机实例：报刊费分摊）（见上机实例：报刊费分摊）（见上机实例：报刊费分摊）三、常见固定业务结转三、常见固定业务结转 1、自定义转账、自定义转账v费用分派和分摊、税金计算、提取各种费用、各费用分派和分摊、税金计算、提取各种费用、各费用分派和分摊、税金计算、提取各种费用、各费用分派和分摊、税金计算、提取各种费用、各 辅助核实结转等辅助核实结转等辅助核实结转等辅助核实结转等 2、相应结转、相应结转v仅结转期末余额，不结转发生额，支持一仅结转期末余额，不结转发生额，支持一仅结转期末余额，不结转发生额，支持一仅结转期末余额，不结转发生额，支持一 对多对多对多对多 科目的结转科目的结转科目的结转科目的结转第13页第13页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页3、销售成本结转、销售成本结转v用于无购销存系统公司用于无购销存系统公司4、汇兑损益结转、汇兑损益结转5、期间损益结转、期间损益结转以反应本期盈亏以反应本期盈亏v费用类科目余额结转定义费用类科目余额结转定义借：本年利润（借：本年利润（3131）贷：费用科目贷：费用科目v 收入类科目收入类科目借：收入科目借：收入科目 贷：本年利润（贷：本年利润（3131）第14页第14页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页 四、转账生成四、转账生成 1、在月末进行，每月只进行一次、在月末进行，每月只进行一次 2、所有凭证必须记帐，再结转、所有凭证必须记帐，再结转 3、转帐后自动生成派生凭证也需审、转帐后自动生成派生凭证也需审 核与记帐核与记帐*转账设置（即转账定义）是转账关键转账设置（即转账定义）是转账关键第15页第15页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页3 对账对账 一、一、对账内容对账内容 1、账账核对、账账核对v总账与其它各种账簿总账与其它各种账簿(明细账明细账,辅助账辅助账)核对核对 2、账实核对、账实核对v钞票、银行存款、材料账面余额与实际钞票、银行存款、材料账面余额与实际 是否相符是否相符 3、账证核对、账证核对v各种账簿与记帐凭证核对各种账簿与记帐凭证核对 注：每月至少进行一次对账注：每月至少进行一次对账第16页第16页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页第17页第17页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页四、结帐四、结帐 一、功效与用途一、功效与用途 1、结转各账户、结转各账户本期发生额本期发生额和和期末余额期末余额 2、终止终止本期账务处理业务本期账务处理业务 二、总账系统月末结账二、总账系统月末结账 1、不能、不能跨月跨月结帐结帐 2、对账对账没通过不能结帐没通过不能结帐 指总账与明细账及各辅助账核对结果指总账与明细账及各辅助账核对结果 3、所有凭证必须、所有凭证必须所有记帐所有记帐第18页第18页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页 4、月末结转月末结转业务所有完毕并已记帐业务所有完毕并已记帐 5、损益类损益类账户需所有结转账户需所有结转 6、其它、其它子系统子系统没结帐总账也不能结帐没结帐总账也不能结帐附：附：1、JG（）函数（）函数 自动取对方金额之和函数自动取对方金额之和函数 2、反结帐办法、反结帐办法“期末期末”-“结帐结帐”-Ctrl+Shift+F6第19页第19页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页上机增长：手工对账练习上机增长：手工对账练习 业务内容业务内容：一张钞票支票用于两笔：一张钞票支票用于两笔 分录：分录：（需手工对账）（需手工对账）（需手工对账）（需手工对账）马方制单、王晶签字、你本人审核、和记账马方制单、王晶签字、你本人审核、和记账 支票号为支票号为XJ004，金额，金额3700元元12月月18日，购买电脑日，购买电脑借：固定资产（借：固定资产（借：固定资产（借：固定资产（15011501）37003700元元元元贷：工行存款（贷：工行存款（贷：工行存款（贷：工行存款（100201100201）元（主机）元（主机）元（主机）元（主机）工行存款（工行存款（工行存款（工行存款（100201100201）900 900元元元元 （显示器）（显示器）（显示器）（显示器）工行存款（工行存款（工行存款（工行存款（100201100201）800800元元元元 （显卡）（显卡）（显卡）（显卡）第20页第20页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页银行对账单银行对账单：加一条：加一条201、XJ004、贷、贷、3700元元 思考题思考题1、派生凭证可为、派生凭证可为 A）收款凭证）收款凭证 B）付款凭证）付款凭证 C）转账凭证）转账凭证 D）机制凭证）机制凭证2、派生凭证每月只生成一次、派生凭证每月只生成一次 3、派生凭证不经审核即可记账、派生凭证不经审核即可记账 4、自动对账后两清标志为、自动对账后两清标志为 ，手工对账后两清标志为手工对账后两清标志为 。第21页第21页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页本讲重点与难点本讲重点与难点 1、掌握使用计算机进行银行对账办法、掌握使用计算机进行银行对账办法 2、掌握自动对账条件、掌握自动对账条件 3、掌握未达账项产生原因、掌握未达账项产生原因 4、掌握、掌握“转账定义转账定义”办法办法 5、掌握总账系统、掌握总账系统“结账结账”条件条件 6、银行存款余额调整表结构、银行存款余额调整表结构 7、银行存款余额调整表不平缘故、银行存款余额调整表不平缘故第22页第22页