银行对账2自动转帐3对账4结帐本讲小结复习与思考题市公开课金奖市赛课一等奖课件.pptx
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1、目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页1 银行对账银行对账2 自动转帐自动转帐3 对账对账4 结帐结帐本讲小结本讲小结复习与思考题复习与思考题PLAY第1页第1页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页1 银行对账银行对账一、银行对账内容一、银行对账内容1.公司公司“银行存款日记账银行存款日记账”与银行开具与银行开具“银银行对账单行对账单”进行核对进行核对(属于(属于“账实核对账实核对”范围)范围)二、功效与用途二、功效与用途1、能准确地掌握、能准确地掌握“银行存款银行存款”使用情况使用情况2、核销已达账项(即账实相符情况)、核销已达账项(即账实相符情况)3、找出
2、未达账项、找出未达账项第2页第2页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页未达账项未达账项未达账项未达账项未达账项未达账项未达账项未达账项第3页第3页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页三、未达账项产生原因三、未达账项产生原因 对于一笔包括对于一笔包括“银行存款银行存款”科目科目标业务,因为企业与银行双方记帐时标业务,因为企业与银行双方记帐时间或凭证传递时间不同等原因间或凭证传递时间不同等原因,出现出现了一方入账而另一方未入账现象了一方入账而另一方未入账现象 四、未达账项种类四、未达账项种类1、银行已收、企业未收、银行已收、企业未收如:银行代收了企业如:银行代收
3、了企业“应收账款应收账款”,而而 对应票据还未送到企业对应票据还未送到企业第4页第4页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页v2、银行已付、公司未付、银行已付、公司未付如:银行代公司付了如:银行代公司付了“应付账款应付账款”再如:银行已扣贷款利息,公司未付再如:银行已扣贷款利息,公司未付v3、公司已收、银行未收、公司已收、银行未收销售收入支票公司已入账,但未送达销售收入支票公司已入账,但未送达 银行银行v4、公司已付、银行未付、公司已付、银行未付采购时开给供应商支票,尚未送达到采购时开给供应商支票,尚未送达到 银行银行第5页第5页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页
4、页页页第6页第6页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页 五、核销已达账项办法五、核销已达账项办法 1、自动对账、自动对账v条件:条件:“方向方向+金额金额”在两账单上相同在两账单上相同 或或“结算方式结算方式+结算号结算号+方向方向+金额金额”及:及:两账单上统计必须是两账单上统计必须是“一对一一对一”v在两账单上满足上述条件项目上自动打在两账单上满足上述条件项目上自动打 上上“两清标志两清标志”2、手工对账、手工对账v功效:用于核销非真实功效:用于核销非真实“未达账项未达账项”事实上事实上“已达已达”,只是由于业务不规范,只是由于业务不规范等等 原因造成而不能自动对账原因造
5、成而不能自动对账第7页第7页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页 六、未达账项产生原因六、未达账项产生原因1、业务处理不规范、业务处理不规范v两笔业务作为一笔分录两笔业务作为一笔分录如用两张支票购买同一物品后仅做一笔如用两张支票购买同一物品后仅做一笔 分录(即贷方仅有一行分录)分录(即贷方仅有一行分录)对账单上两条统计相应公司银行存款日对账单上两条统计相应公司银行存款日 记账上一条统计记账上一条统计正确办法正确办法:贷方有两行分录,其会计科:贷方有两行分录,其会计科 目均为银行存款目均为银行存款第8页第8页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页v一笔业务分为两
6、笔分录一笔业务分为两笔分录如:一张支票购买各种商品后做了多行如:一张支票购买各种商品后做了多行 银行存款科目的分录(常见)银行存款科目的分录(常见)对账单上一条统计相应公司银行存对账单上一条统计相应公司银行存 款日记账上多笔分录款日记账上多笔分录2、红字冲销凭证中含有银行存款科目、红字冲销凭证中含有银行存款科目v冲销后,须再做一正确凭证并入账。则在冲销后,须再做一正确凭证并入账。则在 公司银行存款日记账上就多出一条统计公司银行存款日记账上就多出一条统计3、对帐单录入错误、病毒等原因造成、对帐单录入错误、病毒等原因造成第9页第9页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页 七、银行存
7、款七、银行存款余额调整表余额调整表1、功效:自动整理汇总两帐单未达、功效:自动整理汇总两帐单未达 账项,对未达账项利用账项,对未达账项利用 “补计式补计式”余额调整法进行余额调整法进行处处 理以检查两账单理以检查两账单“调整后调整后 余额余额”是否相等。是否相等。v补计式公式:下面两式应相等补计式公式:下面两式应相等公司:公司:公司:公司:账面余额账面余额账面余额账面余额+银行已收公司未收银行已收公司未收银行已收公司未收银行已收公司未收-银行已付公司未付银行已付公司未付银行已付公司未付银行已付公司未付银行:银行:银行:银行:账面余额账面余额账面余额账面余额+公司已收银行未收公司已收银行未收公司
8、已收银行未收公司已收银行未收-公司已付公司未付公司已付公司未付公司已付公司未付公司已付公司未付第10页第10页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页2、余额不平原因、余额不平原因v两账单期初余额不对两账单期初余额不对v银行对账单录入有误银行对账单录入有误v银行对账中手工银行对账中手工“勾对勾对”有误有误第11页第11页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页2 自动转账自动转账一、功效与用途一、功效与用途1、期末时固定业务结转、期末时固定业务结转,属账项调整内属账项调整内容容2、可自动生成相应凭证(派生凭证)、可自动生成相应凭证(派生凭证)v此讲仅涉及总账系统此讲
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