企业财务分析报告.docx

XX最新企业财务分析汇报
　　如下是由聘才网小编为大家整顿企业财务分析汇报范文，欢迎阅读参照。
　　20XX年度，本局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营构造，扩大经营规模，深入完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现XXX万元，比去年增长30%以上，并在获得很好经济效益同步，获得了很好社会效益.
　　(一)重要经济指标完毕状况
　　本年度商品销售收入为XXX万元，比上年增长XXX万元.其中，商品流通企业销售实现XXX万元，比上年增长%，商办工业产品销售XXX万元，比上年减少10%，其他企业营业收入实现XXX万元，比上年增长43%.整年毛利率到达%，比上年提高%.费用水平本年实际为%，比上年升高%.整年实现利润XXX万元，比上年增长%.其中，商业企业利润XXX万元，比上年增长%，商办工业利润XXX万元，比上年下降%.销售利润率本年为%，比上年下降%.其中，商业企业为%，上升%.所有流动资金周转天数为128天，比上年110天慢了18天.其中，商业企业周转天数为60天，比上年53天慢了7天.
　　(二)重要财务状况分析
　　1、销售收入状况
　　通过强化竞争意识，调整经营构造，增设经营网点，扩大销售范围，增进了销售收入提高.如南一百货商店销售收入比去年增长296、4万元;古都五交企业比上年增长万元.
　　2、费用水平状况
　　全局商业流通费用总额比上年增长万元，费用水平上升%其其中：①运杂费增长万元;②保管费增长万元;③工资总额万元;④福利费增长万元;⑤房屋租赁费增长万元;③低值易耗品摊销增长万元.
　　从变化原因看，重要是由于政策原因影响：①调整了"三资"、"一金"比例，使费用绝对值增长了万元;②调整了房屋租赁价格，使费用增长了万元;③企业普调工资，使费用相对增长万元.扣除这三种原因影响，本期费用绝对额为万元，比上年相对减少万元.费用水平为%，比上年下降%.
　　3、资金运用状况
　　年末，所有资金占用额为XXX万元，比上年增长%.其中：商业资金占用额XXX万元，占所有流动资金55%，比上年下降%.结算资金占用额为XXX万元，占%，比上年上升了%.其中：应收货款和其他应收款比上年增长万元.从资金占用状况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强"三角债"清理工作.
　　4、利润状况
　　企业利润比上年增长XXX万元，重要原因是：
　　(1)增长原因：①由于销售收入比上年增长万元，利润增长了万元;②由于毛利率比上年增长%，使利润增长80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增长万元;④由于支出额比上年少支出万元，使利润增长万元.(2)减少原因：①由于费用水平比上年提高%，使利润减少万元;②由于税率比上年上浮%，使利润少实现5万元;③由于财产损失比上年多万元，使利润减少万元.以上两种原因相抵，本年度利润额多实现XXX万元.
　　(三)存在问题和提议
　　1、资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调.尤其是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响.因此，提议各企业领导要引起重视，应收款较多单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收.也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性.同步，规定企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新三角债产生.
　　2、经营性亏损单位有增无减，亏损额不停增长.全局企业未弥补亏损额高达XXX万元，比同期大幅度上升.提议各企业领导要加强对亏损企业整顿、管理，做好扭亏转盈工作.
　　3、各企业程度不一样地存在潜亏行为.全局待摊费用高达XXX万元，待处理流动资金损失为XXX万元.提议各企业领导要真实反应企业经营成果，该处理处理，该核销核销，以便真实地反应企业经营成果.
　　一、中色股份有限企业概况
　　中国有色金属建设股份有限企业(英文缩写NFC，简称：中色股份，证券代码：000758)1983年经国务院同意成立，重要从事国际工程承包和有色金属矿产资源开发。1997年4月16日进行资产重组，剥离优质资产改制组建中色股份，并在深圳证券交易所挂牌上市。
　　中色股份是国际大型技术管理型企业，在国际工程技术业务合作中，凭借完善商务、技术管理体系，高素质工程师队伍以及强大海外机构，企业业务领域已经覆盖了设计、技术征询、成套设备供货，施工安装、技术服务、试车投产、人员培训等有色金属工业全过程，形成了“以中国成套设备制造供应优势和有色金属人才技术优势为依托，集国家支持、市场开发、科研设计、投融资、资源调查勘探、项目管理、设备供应网络等多种单项能力于一身”资源整合能力和综合比较优势。在有色金属矿产资源开发过程中，中色股份把环境保护作为首要考虑原因，贯彻于有色金属产品生产各个环节，使自然资源得到愈加合理有效运用，增进社会经济发展，使人与自然愈加友好。目前，中色股份旗下控股多种企业，波及矿业、冶炼、稀土、能源电力等领域;同步，通过入股民生人寿等稳健实业投资，增强企业抗风险能力，实现稳定发展。
　　数年来，中色股份重视培植企业关键竞争能力，形成了独具特色社会资源整合能力和大型有色工业项目管理能力，同步确立了以伊朗为基地中东地区，以哈萨克斯坦为中心中北亚地区，以赞比亚为中心中南非洲地区以及越南、老挝、蒙古、朝鲜、印尼、菲律宾等周围国家几大重要市场区域。通过不停开拓进取，资产总额和盈利能力稳步增长，成为“深证100指数”股、“沪深300综合指数”股。
　　二、资产负债比较分析
　　(一)增减变动分析
　　从上表可以清晰看到，中色股份有限企业资产规模是呈逐年上升趋势。从负债率及股东权益变化可以看出虽然所有者权益绝对数额每年都在增长，不过其增长幅度明显没有负债增长幅度大，该企业负债合计增长了%，而股东权益仅仅增长了%，这阐明该企业资金实力增长依托了较多负债增长，阐明该企业一直采用相对高风险、高回报财务政策，首先运用负债扩大企业资产规模，另首先增大了该企业风险。
　　(1)资产变化分析
　　度比上年度增长了8%，度较上年度增长了%;该企业固定资产投资在有了巨大增长，阐明度有更大建设发展项目。总体来看，该企业资产是在增长，阐明该企业未来前景很好。
　　(2)负债变化分析
　　从上表可以清晰看到，该企业负债总额也是呈逐年上升趋势，度比度增长了%，度较上年度增长了%;从以上数据对比可以看到，当金融危机来到，该企业负债率有明显上升趋势，度企业有了好转迹象，负债率有所回落。我们也可以看到，当资产减少同步负债却在增长，恰好是相反现象，阐明企业意识到负债带来了高风险，转而采用了较稳健财务政策。
　　(3)股东权益变化分析
　　该企业与均有不一样程度上升，所不一样是，有了更大增幅。而这个增幅重要是由于负债减少，阐明股东也意识到了负债带来企业风险，也关注自己权益，怕影响到自己权益。
　　(二)短期偿债能力分析
　　(1)流动比率
　　该企业流动比率为，为，为，相对来说还比较稳健，只是度略有减少。1元负债约有元资产作保障，阐明企业短期偿债能力相对比较平稳。
　　(2)速动比率
　　该企业速动比率为，为，为，相对来说，没有大波动，只是略呈下降趋势。每1元流动负债只有元资产作保障，是绝对不够，这表明该企业短期偿债能力较弱。
　　(3)现金比率
　　该企业现金比率为，为，为，从这些数据可以看出，该企业现金即付能力较强，并且呈逐年上升趋势，不过相对数还是较低，阐明了一元流动负债有元现金资产作为偿还保障，其短期偿债能力还是可以。
　　(三)资本构造分析
　　(1)资产负债率
　　该企业资产负债率为%，为%‚为%。从这些数据可以看出，该企业资产负债率展现逐年上升趋势，不过是稳中有降，阐明该企业开始调整自身资本构造，以减少负债带来企业风险，资产负债率越高，阐明企业长期偿债能力就越弱，债权人保证程度就越弱。该企业长期偿债能力虽然不强，不过该企业风险系数却较低，对债权人保证程度较高。
　　(2)产权比率
　　该企业产权比率为%，为%，为%。从这些数据可以看出，该企业产权比率展现逐年上升趋势，不过稳中有降，从该比率可以看出，该企业对负债依赖度还是比较高，对应企业风险也较高。该企业长期偿债能力还是较低。不过，该企业已经意识到企业风险不能过大，一旦过大将带来重大经营风险，因此，该企业试图从高风险、高回报财务构造向较为保守财务构造过渡，逐渐增大所有者权益比例。
　　(3)权益乘数
　　该企业权益乘数为，为，为。从这些数据可以看出，该企业权益乘数展现逐年上升趋势，不过也是稳中有降。阐明一开始企业较多依赖负债，当意识到带来企业风险也较大时，股东就加大了权益性资产投入，增大了权益性资本在资产总额中比重，选择调整为稳健财务构造，于是减少了权益乘数，使企业更好地运用财务杠杆作用。
　　(四)长期偿债能力分析
　　(1)利息保障倍数
　　该企业资产负债率为，为，为。从这些数据可以看出，该企业利息保障倍数展现逐年下降趋势。金融危机来当年影响最大，后又缓慢上升，阐明企业经营开始好转。利息保障倍数越高，阐明企业偿还债务能力越有保障，该企业到期间，利润有了大幅下降，而同步财务费用却有深入增长，对债务偿还能力有所减少，因此应当要多加注意。
　　(2)有形资产净值债务率
　　该企业有形资产净值债务率为%，为%，为%。从这些数据可以看出，该企业有形资产净值债务率是展现逐年上升趋势，不过也是稳中有降。该项指标越大，企业经营风险就越高，长期偿债能力就越弱。以上数据可以看出，该企业正在努力减少该指标，以深入有效提高企业长期偿债能力。
　　三、经营效益比较分析
　　(一)资产有效率分析
　　(1)总资产周转率
　　总资产周转率反应了企业资产发明销售收入能力。该企业总资产周转率为，为，为。从这些数据可以看出，该企业总资产周转率是展现逐年下降趋势。尤其是下降幅度最大，充足看出金融危机对该企业影响很大。之所如下降，是由于该企业近三年主营业务收入都在下降，虽然主营业务成本也在同步下降，不过下降幅度没有收入下降幅度大，这阐明企业所有资产经营效率减少，偿债能力也就有所下降了。总体来看，该企业主营收入是展现负增长状态。
　　(2)流动资产周转率
　　该企业总资产周转率为，为，为。从这些数据可以看出，该企业流动资产周转率是展现逐年下降趋势。尤其也是下降幅度最大，阐明金融危机对该企业影响很大。总来说，企业流动资产周转率越快，周转次数越多，周转天数越少，表明企业以占用相似流动资产获得销售收入越多，阐明企业流动资产使用效率越好。以上数据看出，该企业比较重视盘活资产，很好控制资产运用率。
　　(3)存货周转率
　　该企业存货周转率为，为，为。从这些数据可以看出，该企业存货周转率同样是展现逐年下降趋势。这阐明该企业存货在逐年增长，或者说存货增长速度高于主营业务收入增长水平，不仅花费存货成本，还影响企业资金周转。
　　(4)应收账款周转率
　　该企业应收账款周转率为，为，为。从这些数据可以看出，该企业应收账款周转率仍然是展现逐年下降趋势。这阐明该企业有较多资金呆滞在应收账款上，回收速度变慢了，流动性更低并且也许拖欠积压资金现象也加重了。
　　(二)获利能力分析
　　(1)销售利润率
　　该企业销售利润率为%，为%，为%。从这些数据可以看出，该企业销售利润率比较平衡，不过度有较大下降趋势。重要原因是度主营收入有较大下降，而成本费用并没有伴随大幅下降，面对这种状况，企业需要减少成本费用，从而提高利润。
　　(2)营业利润率
　　该企业营业利润率为%，为%，为%。从这些数据可以看出，该企业营业利润率有较大下降趋势。从其近三年财务报表数据可以看出，是由于由于主营业务收入不停减少，同步营业总成本减少低于收入增长，因而企业应重视要加强管理，以减少费用。
　　(三)酬劳投资能力分析
　　(1)总资产收益率
　　该企业总资产收益率为%，为%，为%。从这些数据可以看出，该企业总资产收益率比较平衡，不过度后来有较大下降趋势。该企业此指标为正值，阐明企业投资回报能力很好，不过不可防止是该企业收益率增长是负数，阐明该企业投资回报能力在不停下降。
　　(2)净资产收益率
　　该企业净资产收益率为%，为%，为%。从这些数据可以看出，该企业净资产收益率也是自度后来有较大下降趋势。阐明该企业经营状况有较大波动，企业净资产使用效率日渐减少，投资者保障程度也随之减少。
　　(3)每股收益
　　该企业每股收益为，为，为。从这些数据可以看出，该企业每股收益也是自度后来有较大下降趋势。该企业每股收益不停下降，就是由于其三年总资产收益率都是呈负增长，净资产收益率也同样是负增长，营业利润也不平稳，因此每股收益会比较低。因此，该企业应及时调整经营方略，改善企业财务状况。
　　(四)发展能力分析
　　(1)销售增长率
　　该企业销售增长率为%，为-%，为-%。从这些数据可以看出，该企业销售增长率是自度后来有较大幅度下降趋势。从这些数据可以看到，该企业经营状况不容乐观，持续两年负增长，尤其是度更是大幅下降，忽然出现负销售收入增长、销售增长率负增长会对该企业未来发展带来不利影响。
　　(2)总资产增长率
　　该企业总资产增长率为%，为%，为%。从这些数据可以看出，该企业总资产增长率也是自度后来有较大幅度下降趋势，不过总体来看，还是增长，阐明企业还是在发展，只不过是扩张速度有所减缓，应当是高速扩张一年。
　　三、现金流量比较分析
　　(一)现金流量比较
　　该企业基本上是依托正常经营活动来产生现金收入，其中，投资活动产生现金流量是负值，阐明该企业基本在投资固定资产等较大投资，以增进企业壮大发展。而在度有所减缓，并且扩大投资也需要一定筹资来弥补了。
　　(二)债务保障率分析
　　该企业债务保障率为%，为%，为%。债务保障率反应是经营现金流量偿付所有债务能力，由于企业每年经营现金流量都被许多不确定原因所影响，因而该企业经营现金流量有较大波动，没有一种确定趋势。好在该企业该比率高于同期银行贷款利率，阐明企业仍然可以准时支付利息，从而维持目前债务规模。
　　(三)每元现金销售净流量分析
　　该企业每元现金销售净流量比率为%，为%，为%。从这些数据可以看出，该企业每元现金销售净流量比率上下波动幅度很大，没有什么趋势可言，不过下降幅度最大，反应在其财务报表上就是用于支付现金额度很大，从而导致该年经营现金流量净额很低。总来看，该企业每元现金销售净流量比率还是比较稳定，该企业尚有足够现金可以随时用于支付需要。
　　四、业绩综合评价
　　通过以上分析，我们对中色股份有限企业有了一种比较详细理解。不过单独分析任何一类财务指标，都局限性以全面评价企业财务状况和经营效果，只有对多种财务指标进行综合、系统分析，才能对企业财务状况做出全面合理评价。
　　因此，目前将借助杜邦分析系统，运用企业偿债能力、营运能力、获利能力各指标之间互相关系，对该企业状况进行综合分析。
　　该企业净资产收益率是呈下降趋势，不过又有上升趋势了。从表中可以看出，影响净资产收益率原因中，该企业总资产周转率起着至关重要作用，另一方面是权益乘数，总资产周转率起作用是最大。因此该企业应围绕这一指标加大管理力度，以提高总资产运用效率。
　　五、分析结论
　　从以上分析数据可以得出如下结论：该企业总资产周转率是展现逐年下降趋势，资产运用效率不是太高;长期偿债能力比较平稳且有上升趋势;在三项费用控制方面不是很好，是后来需要注意地方;现金流量比较平稳，偿债能力很好，销售现金流有所增长，有着很好信誉，对企业后来发展是有利。