某上市公司财务分析报告.doc
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某上市企业财务分析汇报 导语:上市企业财务分析汇报怎么写?下面YJBYS为您推荐某上市企业财务分析汇报 一、企业背景及简介 1、成立时间、创立者、性质、主营业务、所属行业、注册地; 2、所有权构造、企业构造、主管单位; 3、企业重大事件(如重组、并购、业务转型等)。 二、企业所属行业特性分析 1、产业构造: ① 该行业中厂商大体数目及分布; ② 产业集中度:该行业中前几位厂商所占市场份额、市场拥有率详细数据(一般衡量指标为四厂商集中度或八厂商集中度); ③ 进入壁垒和退出成本:详细需要何种条件才能进入,如资金量、技术规定、人力成本、国家有关政策等,以及厂商退出该行业需花费成本和转型成本等。 2、产业增长趋势: ① 年增长率(销售收入、利润)、市场总容量等历史数据; ② 根据上述历史数据,及科技与市场发展也许性,预测该行业未来增长趋势; ③ 分析影响增长原因:探讨技术、资金、人力成本、技术进步等原因是怎样影响行业增长,并比较各自影响力。(应提供有关专家意见)。 3、产业竞争分析: ① 行业内竞争概况和竞争方式; ② 对替代品和互补品分析:替代品和互补品行业对该行业影响、各自优劣势、未来趋势; ③ 影响该行业上升或者衰落原因分析; ④ 分析加入WTO对整个行业影响,及新条件下其优劣势所在。 4、有关产业分析: ① 列出上下游行业详细状况、与该行业依赖状况、上下游行业发展前景,如也许,应作产业有关度分析; ② 列出上下游行业重要厂商及其简要状况。 5、劳动力需求分析: ① 该行业对人才重要规定,目前劳动力市场上供需状况; ② 劳动力市场变化对行业发展影响。 6、政府影响力分析: ① 分析国家产业政策对行业发展起作用(政府引导倾向、多种优惠措施等); ② 其他有关政策影响:如环境保护政策、人才政策、对外开放政策等。 三、企业治理构造分析 1、股权构造分析:列出持股10%(必要时列出10%)以上股东,有也许应找到最终持有人; 2、与否存在影响企业少数股东,如存在分析该股东最终持有人等状况,及其在资本市场上操作历史; 3、“三会”运行状况:如股东大会参与状况、对议案表决状况、董事会董事出席状况、表决状况、监事会工作状况及其效率; 4、经理层状况:总经理权限等; 5、组织构造分析:企业组织构造模式、管理方式、效率等; 6、重要股东、董事、管理人员背景、业绩、声誉等; 7、重点分析企业第一把手状况(教育背景、经营业绩、任职期限、政府背景)其在企业中作用; 8、分析企业中层管理人员总体状况,如素质、背景、对企业管理理念理解、忠诚度等。 四、主营业务分析 1、主导产品 ① 名称、价格、质量、产品生命周期、企业规模、特许经营、科技含量、拥有率、专利、商标、发展战略、市场定位、消费群等; ② 生产周期、库存量、周转率等; ③ 销售方式; ④ 设计能力、年产能力、实际生产量; ⑤ 广告投入数量及方式; ⑥ 客户反馈; ⑦ 同类产品差异。 2、产品定价 ① 我司及竞争对手定价政策,定价政策对企业经营影响; ② 重要产品价格; ③ 需求弹性; ④ 价格变动敏感性分析; ⑤ 与否为行业中价格领导者。 3、生产类型:生产率、生产周期、生产成本、能耗、需求人力等。 4、公共关系 5、市场营销 ① 营销网络、构造、模式; ② 鼓励机制(对分销商、销售人员)。 五、企业竞争力分析 1、简朴分析:分析厂商未来发展潜力,并与同行业竞争对手比较。 2、R&D ① 重要研究项目和对原有产品改善计划: 目前:费用、完毕时间、收益; 未来:投资金额、收益、时间; a 竞争对手研发状况; b 重要研究人员简要简介(教育技术背景、构成比例、队伍稳定度、薪酬、鼓励机制等)。 ② 设施及试验室; ③ R&D占销售收入比例; ④ 与竞争对手比较; ⑤ 专利、商标、Know-how等; ⑥ 与科研机构长期稳定合作。 3、鼓励机制:年薪制、期权、其他鼓励措施 六、对上市企业经营战略及“概念”、“题材”分析 1、企业经营战略分析 ① 总结企业经营发展战略; ② 分析企业发展战略可行性与实现必要条件。 2、企业新建项目可行性分析 ① 资源状况(人才、技术、资金、与否为有关行业、优势、地理资源及位置); ② 影响项目成败原因,项目所处行业现实状况(构造、成熟度、市场空间); ③ 详细分析既有资源能否支持项目运行; ④ 竞争对手状况; ⑤ 行业发展趋势; ⑥ 国家产业政策。 3、风险分析 ① 资金来源及占净资产比例; ② 经营业绩影响:几种重要指标(净利润、每股收益、净资产收益率); ③ 如项目失败对企业经营影响程度。 七、财务分析 1、近来三年来重要财务指标:主营业务收入、主营业务利润、净利润、非正常性经营损益所占利润总额比例、总资产、所用者权益、每股受益、净资产收益率; 2、财务比率(选用近来三年数据,如有行业指标对比更好,应阐明各项指标意义) ① 流动性指标 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 ② 资产效率比率 应收帐款周转率=销售收入/应收帐款净额 存货周转率=主营业务成本/存货净额 固定资产周转率=销售收入/固定资产 总资产周转率=销售收入/总资产 ③ 盈利性指标 毛利率=主营业务利润/销售收入 净利润率=净利润/销售收入 总资产收益率=EBIT/总资产 净资产收益率=净利润/所有者权益 投资收益=EBIT/(所有者权益+长期负债) ④ 负债管理比率 资产负债率=负债/总资产 利息倍率=EBIT/利息费用 3、现金流量表分析 ① 总体分析企业现金流运转状况; ② 每股现金流状况; ③ 与利润表和资产负债表进行对照分析; ④ 运行资金管理。 4、资产质量 ① 有无重大诉讼; ② 应收帐款、其他应收款年限、计提坏账状况; ③ 其他或有负债状况。 八、结论 第2~7部分每部分得出一条总结性意见,最终得到一种或几种结论。结论是在前面事实基础上分析得到逻辑成果,不进行对应引申,不分析二级市场有关状况。- 配套讲稿:
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