选矿有限责任公司财务制度.doc

鄯 善 工 企 选 矿 有 限 责 任 公 司 规 章 制 度
财务安全管理
1、 认真执行国家的政策、法律法规，严格遵守执行财经纪律和报告制度，工作认真负责，严格按手续办事。
2、 账目日清月结，资金严格按要求限额支取，公款全部存放进保险柜，不得放进办公桌或提包内。
3、 财务室窗户必须安装铁栏杆，经常检查，保证牢固；必须安装防盗门，钥匙不能给任何人看管、使用。
4、 提取现金一万元以上，必须两个人，同去同归，途中不得走亲访友或逗留，严防被盗和发生意外。丢失或被盗由提款人自行负责。
5、 办公区夜间必须有人值班。办公室夜间无人时，财务资金管理人员必须在财务室值班。
6、 保险柜专人负责管理，即开即锁，钥匙随身携带；密码不得失密，如工作调动换人时密码必须更换。
7、 资金、票证妥善存放、保管，人离岗时锁柜锁门；下班时保险柜、门窗认真检查。
8、 本岗位发生案件时，保护现场、立即报告公司领导。
9、 工作不到位或失职造成损失，由责任人承担一切后果。

财务管理条例
1、 财务部受总经理的直接领导，业务上受总公司财务部、总监的指导监督。保证公司资金的合理安排和资金安全；在财务管理、税务核算清缴等工作中负责。
2、 财务人员要认真学习《会计法》、《税法》等相关法规，严格遵守国家以及公司的各项财经纪律。
3、 财务主管人员及会计取得相应的从业资格证，方能从业。
4、 公司实行总经理签字付款制度。在公司的购货付货款及企业正常交往活动中的开支，由经办人签字并经总经理签字同意后方可支付。
5、 公司财务坚持“日清月结，年终核算”的制度。一切经济活动必须实行财务记账制度。
6、 增值税的应统一到税务机关认证，最迟不得超过发生月月底。税务的汇算清缴要按规定时间办理，不得拖延。
7、 由于财务处理失当，造成资产损失、资金风险的由财务人员承担责任。
8、 最大限度地实行定点、定人采购，结算由总公司通过银行办理。零星现金采购必须得到总经理批准才能执行。
9、 商店、食堂、工会设置专门账户、台帐，专款专用，领用时必须填写借款单，当日凭购货单结算。
10、 商店收入每周清缴。工会费用必须凭发票报账。

会计工作条列
一、 记账工作
记账工作是会计核算的重要的基础工作，要求具有高度的责任感，工作要细致认真。为了明确经济责任，保证账簿的合法性、正确性和完整性，特制定记账规则如下：
1、 账簿的启用
为了明确责任和便于查找资料，各种账簿、活页明细账启用时，必须填制账簿启用表。新帐使用前应将各栏填写清楚；同时明细账要有汇总帐页和各明细科目的目录和金额。
2、 记账
⑴、 登帐的根据：
A、 必须根据审核无误的会计凭证记账，每笔业务都要记明日期、凭证号码和摘要，保证账簿的正确；
B、 现金日记账必须根据已发生的收付业务，并有连续编号的收、付款凭证进行登记；
C、 材料物资明细账，应根据出、入库单进行登记。如出入库业务较多，可根据经过整理的并有连续编号的汇总单登记；
D、 总分类账，应根据凭证汇总单每一科目的增加合计数和减少合计数以及期末余额进行登记。
⑵、 账簿登记的要求：
A、 字迹要整洁清楚；
B、 摘要简洁易懂，能说明问题；
C、 登记账簿必须用碳素或蓝黑墨水书写。只有在划线更正和冲账时才用红墨水。不得用铅笔或红蓝铅笔书写合计、累计、及“承前页”、“过次页”的数字；
D、 文字说明只能占二分之一格宽，数字占三分之一格宽；
E、 必须按页顺序登帐，不能隔页、跳行，应将空页空行划红线注销，并有记账人员盖章。年度终了未用完的帐页，应在结账线下端注明“以下空白”字样，并加名、章；
F、 帐页记满需要接记时，应在该页最后一行，加记增减额，并在摘要栏注明“过次页”，同时在次页第一行注明“承前页”，并将前页加记的增、减额记入；
G、 记账如有错误，必须按规定的方法更正，不得只更改个别数字，也不得刮、涂改、挖补或用药水消字；
H、 记账人员应经常分析所记账面的数字变化，是否真实反映经营状况，是否符合规定的制度和计划；
I、 记账员应注意保管好账簿，不得随意外拿，如有必要携带外出时，应经总经理批准。
3、 对账、清账
建立对账、清账制度，要求总账与明细账之间，账簿与实物之间，有关业务单位之间，都要定期清查核对。具体要求为：
⑴、 现金日记账应定期与库存数核对；
⑵、 银行存款日记账应按对账单逐日或定期核对；
⑶、 各种明细账应按月与总分类账核对；
⑷、 生产与专用资金的相互往来帐，应按月相互核对；
⑸、 债务、债权应按月或按季与债权、债务人核对，必要时要随时核对；
⑹、 在对账、清帐中发现数字不符合时，应及时查明原因进行更正。对逾期未收到的材料物资、款项票证等，应主动与有关部门及时联系清理。
⑺、 对未及时清理所造成的坏账损失，应按以下原则处理：
A. 原因不清、情况不明，未向领导报告，由记账员负责；已向领导报告，而领导未采取措施，由领导负责；
B. 情况清楚，原因明确，由于未尽到职责而造成的损失，由记账员负责。
4、 结账
各种账簿要及时结账，不得拖延。结账数字不得用红笔书写。对不需要加记发生额的明细账，应及时结出余额，对需要加记发生额的明细账，应按月、季、年结出发生额和余额。按以下规定办理：
⑴、 现金及各种银行存款日记账，应于当日记完最后一笔业务后，结出本日余额。
⑵、 其他各种明细账，应按月结出月末余额。在没有余额时用“0”表示。需要结出发生额时还应结出发生额。
5、 更换新帐
各种账簿，必须每年更换一次。
在新年度开始时，对需要转年度余额的账簿，根据上年度的余额，直接记到新帐的各账户的第一行的余额栏内，并在摘要栏内注明“上年结转”字样，同时在旧账的最后一行数字的摘要栏注明“结转下年”。
6、 更正错误的方法：
⑴、 划线更正法
⑵、 红字冲销法
⑶、 补充登记法
二、 出纳工作
出纳人员应遵循下列规定：
1、 必须熟悉现金管理制度，银行结账制度，以及结算业务手续；
2、 必须根据经过审核后的收付款凭证办理收支业务，一般不得签发没有金额的空白支票，也不得签发没有存款额的空头支票；
3、 收支现金时，应再复核所附原始凭证的合理性，收付款后应在凭证上加盖收讫和付讫的印记，并签署姓名或盖章；
4、 对收付款凭证，不得涂改、挖补、擦刮，如果要更换时，应交审计人员更正；
5、 书写各种银行票据，不准用铅笔书写。
6、 由于特殊情况必须签发转账空白支票时，应根据有关规定加以控制。先要写清收款单位名称、用途、签发日期；并规定限额及报销期限；
7、 要建立支票领用登记簿，妥善保管支票，对于签发的有错误的支票，必须注明“作废”字样，与存根一起保存。
8、 已签发的支票（包括现金支票）丢失时，要立即向银行办理挂失手续，如在挂失前被人冒领，应由丢失人负责；
9、 认真贯彻现金管理制度，严格管理库存现金。收入的现金及时进保险柜，量大时及时送银行或交上级公司财务；支出现金，要严格执行现金管理制度，如不符合规定，虽经审核的凭证，出纳员有权拒绝支付；
10、 收入的支票要填写存款单及时送存银行；收入的现金送银行要清理。
11、 除了填写向银行存入现金或提出现金的凭证外，不准填制其他任何收付款凭证；
12、 一切收付款都必须入账，不准私人借公款；不得用白条顶替库存现金；不准借用途套取现金；不准用转账凭证套取现金；不准将公款以个人名义存入银行；不准用公司用户账户代任何个人存入或提出现金；不得代管当日兑现不了的现金收付款凭证；
13、 对临时代管的现金、票据及其他贵重物品，必须经过主管领导的批准，并经过包装加封，代管期限不能超过三天；
14、 对当日实现的收付款凭证，必须当日序时登记，按日清点库存。发现帐库不符时，必须及时报告会计主管人员，查明情况，及时处理，不得已长款抵冲短款；
15、 对支票存根、存款回执、信汇单、付款委托书（通知书）等存根，都要分别附在收、支款凭证上，并对已完帐的凭证，按规定时间交有关人员登记；
16、 办理现金收、付业务时，应当面点清、认准真伪。如因点钞错误，造成多余现金应及时退还或充公；短少的现金，由出纳员赔偿；
17、 离开工作岗位时，必须锁好保险柜，不准委托他人代办；
18、 应对库存现金数额负责保密。
三、 稽核工作
为认真贯彻各项财经制度、法令法规，严格按计划监督资金的合理使用，制止超过规定范围和标准的开支，应指定专人进行稽核工作，对一切经济业务均应按规定的财务手续办理。
1、 由分管领导定期进行稽核；
2、 收、付款记账凭证，都必须经过稽核人员的审核；
3、 一切财务业务的原始凭证都必须符合要求；
4、 对审核合格的凭证必须签章；
5、 稽核方法和要求执行国家相关业务规定。
四、 工作交接
为明确经济责任，会计人员因任免、调动、机构合并与撤销等原因而产生人员变动，都必须工作交接手续。
1、 交接程序：
⑴、 给出一定时间交接。除交接双方外，主管人员要进行监交；
⑵、 机构合并或撤销时要保留必要的人员，移交清楚后才能撤离；
⑶、 因临时工作变动或因病、事假较长时间不能出勤的，应指定专人代理，虽可不办理正式交接手续，但要做好交办工作手续。
2、 交接手续
凡正式交接手续，移交人员除移交钱、物、帐外，应详细说明有关注意事项。接管人必须逐项进行核对。填写工作交接书，交接双方盖章，监交人应在交接书上签证。交接书由签证人员、交接双方各执一份。交接书主要内容有：
⑴、 单位名称
⑵、 交接日期
⑶、 交接人员姓名及职务
⑷、 实物名称、数量
⑸、 账册、表格、凭证的名称、数量、以及所属的年限
⑹、 参与方的签证
⑺、 其他应说明的事项、问题
3、 交接要求
交接工作要做到“三清”：
⑴、 交清实物。凡需移交的现金、证照、物资等，必须根据账面结存数造册，由双方进行实地盘点，做出记录作为工作交接书的附件。帐物不符时由移交人负责查清。
⑵、 交清账目。移交人必须将账目结清发生额，列出余额表，作为交接书的附件。交接双方应在账簿余额栏做交接记录并盖章。
⑶、 交清工作。在保证帐物相符时，移交人应将工作中存在的问题、应了未了事宜、工作方法、具体手续以及相关的制度文件、工作计划和总结、印章、办公用品、票据凭证等一并移交清楚，使接管人能全面掌握以前的工作情况。
工作交接必须认真负责，划清责任。移交人不清不交，接管人不清不接。如有移交不清、无故拖延、挑剔责难、营私舞弊现象，除经济上负有赔偿责任外，还应根据情节对相关责任人进行严肃处理。
五、 会计档案工作
会计档案是重要的经济档案和历史资料。年度末应对会计凭证、账簿和会计报表等，系统地进行整理、编制装订归档。会计档案管理办法如下：
1、 范围：整理归档的会计资料范围为：
⑴决算报表—财务成本报表；⑵总分类账；⑶各类明细账、卡；⑷会计凭证；⑸生产财务计划；⑹合同、协议书；⑺交接书；⑻其他属于会计账簿记载范围内的备忘录资料、分析资料等。
2、 归档整理方法：
⑴、 会计报表：所属单位应按时间顺序全年装订成册；
⑵、 总分类账：应单独装订，按月次顺序，全年装订一册；
⑶、 明细分类账：活页明细账，应取出空白页后，将全年帐页编制统一连续号，按类顺序装订成册，加上封面。对可跨年度继续使用的明细账，可不归档，在会计档案中注明；
⑷、 会计凭证：应按会计科目内外与其对应科目内外归档。采用三眼装订方法，装订成册并按科目编制连续装订号。其要求：
A、 结账整洁美观；
B、 厚度1.5至3cm；
C、 封皮、封底、封头，并在封皮和封头上注明日期、科目名称、凭证装订起止号、对应科目名称；
D、 凭证排列顺序是：凭证汇总、原始凭证；
E、 记账凭证有大量原始凭证时，原始凭证可单独装订。要注明日期、记账凭证连续号、凭证总金额，同时在记账凭证上注明“附件另订”字样；
F、 其他会计资料应分类、编号装订成册。
3、 建立会计档案目录：所有会计档案，应在年度终了三个月进行整理归档，并编制会计档案目录一式三份，一份留存，一份归档，一份上报公司财务。归档目录应具备：归档编号、名称类别、内容、所附张数、起止号码、所属年月日、会计主管人员签章及必要的说明。
4、 不得归档情况：
会计档案有下列情形不得归档：⑴丢失未查清；⑵损坏未整理；⑶装订未编号；⑷借阅未归还；⑸成册未加封；⑹错号未说明；⑺账簿未结清；⑻日期名称未填写。
5、 管理制度：
⑴、 会计人员必须按照国家和上级的规定和要求，对本单位的各种会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划、单位预算和重要的经济合同等会计资料，定期收集、审查核对、整理立卷，编制目录，装订成册。
⑵、 合并或撤销的单位的会计档案，应根据情况，分别移交给并入单位、上级主管部门或上级主管部门指定的其他单位，并由交接双方在移交清册上签字盖章。
⑶、 会计档案的保管
A、 会计档案应作为机密资料保管，设置档案登记薄；
B、 会计人员负责会计档案的保管，不得丢失、损坏、虫蛀、发霉等；
C、 存放在专门的档案库或档案柜。有严格保管措施和设施；
D、 发生丢失、损坏时，必须查明原因、数量、内容，做出书面说明，报告公司财务，备案处理。此书面说明应作为长期保管资料保管；
⑷、 调阅会计档案，严格办理手续：本单位人员调阅，必须经会计主管领导批准同意；外单位人员调阅，必须单位领导和上级财务主管的批准，要详细登记调阅档案的名称、调阅日期、调阅人姓名和工作单位、调阅理由、归还日期、调阅地点等。
⑸、 会计档案的处理
保管期满的会计档案，应造具详细清册，报经本公司领导签署意见后，报公司审批，最后经总会计师批准后处理或销毁。此销毁清册应作为长期保管材料妥善保管。会计档案的期限执行财政部或公司的有关规定
十大会计纪律
一、 一切会计数字都必须真实可靠，不准弄虚作假，隐瞒问题真象。
二、 一切原始凭证必须认真审核，并由审核人员签字盖章。发现错误，要按规定查明更正，不得任意涂改、撕毁、抽换或伪造凭证。
三、 记账凭证必须写明日期、编号、摘要、金额及附件张数。有关内容必须与原始凭证完全相符，必须有制票、复核和会计主管人员签章，有关现金收付事项必须有“收讫”、“付讫”戳记和出纳人员盖章。
四、 填制记帐凭证，必须有合法的原始凭证为根据。一切会计帐簿的记载，必须有合法的记帐凭证为根据，各种明细帐簿，必须随时逐笔登记，不准将多日的不同经济事项一次汇总记帐。
五、 一切会计帐簿，必须按照会计制度规定设置，除另有规定的以外，一律不准以单、表代帐。
六、 登记会计帐簿，必须严格遵守记帐规则。字迹必须清楚、端正，数字不得跨位、空格。帐簿启用表必须填写齐全，承前页、过次页以及月、季、年结帐手续，必须及时办理。
七、 一切会计帐簿记录，必须定期核对，保证帐帐、帐货（物）相符。发现错误，必须按规定及时更正，不得任意涂改、撕毁、抽换或伪造假帐。
八、 会计报表必须根据帐簿记载编制，帐表数字必须一致，编出后必须经过审核，并由制表、复核和会计主管人员、企业主管人员盖章，加盖公章，始得上报。
九、 一切会计档案，包括原始凭证、记帐凭证、帐簿、报表，都必须妥善保管，定期装订成册，写明起止日期、编号，并由经手人盖章，无论是否届满保管期限，非经批准不得销毁。在办理移交时，应列入移交清册，并严守保密制度。
十、 会计人员和现金出纳的责任必须分清，不得由一人兼办。会计人员调动工作时，必须将经管的帐目交接清楚，交接不清的不准离职。

货币资金管理制度
第一章 总则
第一条 为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《加强货币资金会计控制的若干规定（征求意见稿）》、《现金管理暂行条例》等法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。
第三条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第四条 本制度适用于公司的各职能部门和生产车间。
第五条 公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定。
第二章 货币资金管理原则与依据
第六条 为了加强公司的资金管理，提高资金的使用效率，公司实施资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。
（一）公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。
（二）公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，是公司月度资金管理的指令性标准。
第七条 公司财务部设资金管理岗，负责收集和各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，提交公司月度工作会议讨论批准。
第八条 批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，主管副总经理、总经理共同批准后,财务部方可办理。
第九条 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第十条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(一)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
(二)支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。
(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。
第三章 现金管理
第十一条 公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则与本制度的规定。
第十二条 财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理。
第十三条 会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和企管部审查认可，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。
第十四条 现金收入要当天入账，当天联系存入银行，禁止坐支。邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记，记录汇款来源及汇款去向，经济业务事项、金额、转交和签收的事项。
第十五条 现金收入须由会计人员开出收据或发票，及时编制收款凭证，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。
第十六条 现金付款业务必须有原始凭证，有经办人签字和公司制度规定的有关负责人审核批准，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。
第十七条 现金的使用范围
（一）职工工资、津贴；
（二）个人劳务报酬，包括加班费及其它专门工作的报酬；
（三）根据国家规定发给个人的各种奖金；
（四）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支付；
（五）出差人员必须随身携带的差旅费；
（六）结算起点1000元以下的零星支出；
（七）中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。
第十八条 为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费用开支、公出借款和医药费报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的，应提前一天告知财务部出纳人员，以便出纳筹款备付。
第十九条 任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，按照本制度借款报销的有关规定执行。
第二十条 公司必须设立现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报财务部负责人处理。
第二十一条 公司财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时，必须报经开户银行批准，从开户银行提取现金，应当写明用途。
第二十二条 在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。
第二十三条 提取一万元以上的现金时，财务部门应有两人以上同往，应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部门提取现金使用车辆，提取现金在五万元以上时，应有保卫部门派员同往。
第二十四条 本制度禁止下列行为：
（一）超出规定范围、限额使用现金；
（二）超出核定的库存现金限额留存现金；
（三）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；
（四）编造用途套取现金；
（五）与其它单位间相互借用货币资金；
（六）利用账户替其它单位和个人套取现金；
（七）将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行；
（八）设立“小金库”或保留账外公款；
第二十五条 公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。
（一）出纳必须每日或每次发生业务时，自查。
（二）公司或总公司财务定期不定期核查。
（三）实地盘点，以库存现金实有数与账面余额相核对。

第五章 银行存款管理
第二十六条 公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其它收付业务，都必须通过银行办理结算。
第二十七条 公司加强银行账户的管理，严格按照国家的规定开设和使用银行账户。
（一）公司银行账户由财务部根据需要提出，报总经理复核，经法人代表批准后，方可开设和使用。
（二）公司只开设一个基本户，不得在同一银行的不同分支机构开设银行账户。
（三）公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
第二十八条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
第二十九条 公司财务专用章和个人章由会计和出纳分别保管，不准１人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
第三十条 对外支付的大额款项，必须按照公司规定的付款程序，经各级负责人逐级审核同意后，方可办理。
第三十一条 出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，并报财务部经理处理。
第三十二条 银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证等，必须由经办人签字和有关负责人审核批准，财会人员复核填制收付款凭证，财务部经理审核同意后，方可进行收付结算。
第三十三条 建立健全支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记簿，登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。
第三十四条 对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位，个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。
第三十五条 支票领用后，应在5天之内报销，以便财务人员及时核对银行存款。支票如在5天之内没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。
第三十六条 公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。

第六章 资金报告
第三十七条 公司财务部向公司总经理及各副总经理每天上报资金流量日报表。
（一）资金流量日报表，分现金和不同银行账户报告前日余额、本日收入、本日支出、本日余额等资料（附表一）。
（二）银行存款支出日报表，分部门报告不同银行账号的前日累计未报销余额、本日新开额、本日报销额和本日累计未报销额，对于累计五个工作日没有报销的已开支票，要注明原因（附表二）。
（三）大额收支日报表，按部门，报告银行账户、对方单位名称、收付款金额、收付款原因（附表三）。
第三十八条 公司财务部向公司总经理及各副总经理每月上报费用开支表。
（一）费用开支月报表，分部门、按费用项目，报告费用开支的金额，并注明各部门和各费用项目的本月合计、本年合计，与月度资金预算差异超过20%的，要注明并说明原因（附表四）。
（三）基建费用月报表，按不同项目，分费用类别，上报月初累计、本月发生和月末累计。
（四）资金预算执行情况分析表，按部门分析资金预算的执行情况，超出20%的差异，需要说明原因。
第七章 附则
第三十九条 本制度由公司财务部拟定，报公司总经理批准后执行。
第四十条 本制度自 年 月 日起执行。

附表一：资金流量日报表
项目
前日余额
本日收入
本日支出
本日余额
现金

银行账号1

银行账号2

银行账号3

附表二：银行存款支出日报表
项目
银行账号
前日累计未报
本日新开
本日新报
本日累计未报
部门1

部门2

项目1

项目2

注：如果支票开出后，在五个工作日内没有报销，要说明原因。

附表三：大额收支日报表
项目
银行账号
对方单位
收支金额
原因说明
收入
支出
部门1

部门2

项目1

项目2

附表四：费用开支月报表

部门1
部门2
部门3
部门4
合计
费用项目1

费用项目2

费用项目3

费用项目4

本月合计

本年合计

注：与预算相差20%以上的，要注明并说明原因。

附表六：基建费用月报表
项目名称：
费用明细
月初余额
本月增加
月末余额
说明

附表七：资金预算执行情况分析表

预算金额
实际支出
实际/预算
说明
部门1

部门2

部门3

部门4

合计

财务分析制度
财务分析制度是经济活动分析的一种形式，是财务管理的重要手段和组成部分。是为了提高公司理财水平，管好用好各项资金；为领导决策依据。
一、 财务分析内容
1、 必要时的会计报表分析。
2、 各项经济技术指标完成情况分析、成本费用分析。
3、 财务状况和资金状况的分析。
4、 工会、商店、食堂等账户的收入分析、支出分析。
二、 基本要求
1、 依据国家的财经方针、政策、规章制度。
2、 依据完整的、能客观反映公司经济业务的核算资料（含凭证、帐簿、报表以及其他部门的统计资料和原始记录）。
3、 以计划为标准把实际资料与计划资料进行对比；以核算为依据，同时尽可能地深入实际，调查了解那些核算资料中反映的情况和问题。
4、 每月28号向总经理、总公司财务报表、公布。
三、 分析方法
1、按时间分类：事前分析、事中分析、事后分析；
2、按对象和内容分类：全面分析、典型分析、专题分析。
按具体方法分类：比较分析法、比例分析法、因素分析法。

成本核算制度
一、 财务部是生产成本管理的主管部门，其职能是：根据公司的生产经营策略，全面负责本公司的生产成本管理工作。
二、 根据全面预算管理与定额成本管理的基本内涵，按照归口管理的原则，确立生产部门和物资供应部门为生产成本的专业管理部门。
三、 生产成本管理分工：
1、 财务部
⑴、 严格执行国家有关成本管理的方针、政策、法律、法令、法规条例与制度。根据总公司下达的预算管理要求，编制年度生产成本预算。
⑵、 根据总公司的目标成本计划，测算公司目标成本控制指标。
⑶、 按照公司的机构设置，对各费用项目进行分解承包，对各费用承包部门及责任人进行考核。
⑷、 参与专业生产成本有关各项费用、消耗定额的制定与完善。
⑸、 根据国家有关方针政策、法律、法令、法规与制度，及时制定、修订与完善生产成本管理制度，并贯彻执行。
⑹、 负责生产成本的综合分析，找出生产成本的升降原因，提出降低成本的建议与措施。
⑺、 负责生产成本的核算与管理。
2、 生产管理部门
⑴、 根据公司的要求和安排，编制生产计划并组织实施。
⑵、 负责月度各车间药剂、备件的盘点工作。
⑶、 统计报送有关经济技术指标：
A、 每月生产月报表
B、 每月盘存资料
C、 月度生产计划
D、 生产月度综合统计分析
E、 生产车间的药剂、耗材计划等
⑷、 负责检修计划的编制与实施，向财务部提交检修用工及检修费用情况。
⑸、 配合财务部、仓库进行日常消耗材料的管理，各车间、各工序根据日产及材料消耗定额实行定额资金管理和限额领料制度。
⑹、 负责生产车间的节能管理工作
3、 物资供应部门
⑴、 负责各种消耗材料的采购；
⑵、 负责物资的管理与发放
⑶、 负责制定各低值易耗、劳动保护用品、办公用品的定额的制定
四、 生产成本的预算编制。
1、 各有关部门按照预算编制的要求，在每年的十二月份，向财务部门提供下一年度及每月的成本预算资料，财务部门于每年一月份编制下一年度成本预算，经总经理审查后于一月底上报总公司，经批准后执行。
2、 财务部负责组织全公司的生产成本预算的编制。与生产成本有关的各管理部门按照职责分工，分别负责生产技术经济指标的制定、生产成本预算的编制。
3、 财务部根据公司预算管理要求，结合上年度的成本实际情况以及公司下达的年度定额成本计划以及公司实际情况，编制本年度的成本预算。
五、 生产成本的控制
1、 按照全面预算管理的要求，建立定额成本管理体系
2、 进行归口分级管理，明确各部门的职责与权限，进行生产费用的预算和生产费用指标的分解和下达，进行成本预算的调整（全面预算在生产计划下达后，财务部门结合采购计划、材料价格、工资预算、水电气消耗等另行编制）。
六、 生产成本预算的考核
1、 按照全面预算管理的要求，建立定额成本管理的监督体系。确立总经理为目标成本管理的第一责任人，确立由财务部门、后勤保障部门负责人组成目标成本监督小组。
2、 各专业部门按照目标成本管理的要求，对所管理的费用项目进行事前控制，确保目标的实现。
七、 生产成本分析
1、 由财务部门组织各管理部门进行生产成本分析。
2、 财务部门的成本分析报告应于月度5日内、季度5日内、年度10日内完成。
3、 各管理部门分管指标的分析分别于月度3日内以书面形式提交财务部门。月度主要分析生产成本与经济技术指标的偏差，季度主要进行专题分析，年度或半年分析主要进行成本综合分析，既要与上年同期比，又要与年度目标成本计划比。
4、 分析目的是揭示成本管理中存在的薄弱环节，充分暴露矛盾，制定降低成本的具体措施，保证目标成本的实现。
八、 按月、季、年召开成本分析会议，就成本管理中出现的问题制定整改措施，做出相应决议，定人、定事、定日期，并指定有关部门会后检查和总结，成本分析会议可结合经济活动分析会进行。

报销制度
一、 为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营特点，一切费用报销必须按本制度执行。
二、 费用报销控制原则：计划管理、分级把关负责。由各部门经理负责本部门的一级审查；财务部门负责票据合法性和数额的二级审查；总经理最后审核签字批准。
三、 报销人员必须取得完整真实、合法之原始凭证(发票之单位名称必须是正确无误)；尽量避免白条，无票据的证明必须有分管经理的签字。
四、 遵守“实事求是、准确无误”的原则，不得弄虚作假虚报费用。
五、 报销人应将单据加以整理归类，采用《票据粘贴单》规范粘贴。根据费用性质（交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴。
六、 报销时间：
⑴、 大额生产费用取得票据及时报销；小额生产费用月中、月末报销；
⑵、 差旅费、餐饮费、电话费等月末报销一次。
七、 报销标准：
⑴、 电话费按总公司规定标准，特殊情况另外公布执行。
⑵、 出吐鲁番地区的交通工具请示分管经理批准后实报，需乘坐软卧、飞机必须由总经理批准；城、镇之间乘坐班车，费用实报；城区出租车费每日不得超过4次，乌市费用不超过30元。
⑶、 住宿费：员工80元/天，经理120元/天。
⑷、 招待费、礼品费用必须提出书面申请，说明事项和额度，报销时随票据一同审核；临时情况必须电话请示总经理获得批准。
⑸、 工作餐饮费：当地、当时的快餐价格。
八、 不予报销的项目：
⑴、 招待费、礼品费用无书面申请、无领导批准的不予报销。
⑵、 本地区内原则上不允许住宿，特殊情况需经总经理批准；吐鲁番有家的不报销住宿费。
⑶、 购买材料、办公用品等无采购计划、无领导安排的不予报销。
⑷、 不办理入库手续，没有入库单的不予报销。
⑸、 交通违章罚款不予报销。
⑹、 小额责任事故工伤、不按规定穿戴劳动保护用品、违章操作造成的工伤，不予报销。
⑺、 由于其它与工作无涉的事情所发生的费用不予报销。
⑻、 由于员工本人的原因导致的额外费用（如退票费等）不予报销。

工资计算发放规定
1、基本工资是每月全勤按26天计算，超出26天的天数按加班计算，不足26天的扣缺勤；
2、奖金按本月实出勤天数计算，出勤不足15天没有奖金；
3、病假：按缺勤天数计算的缺勤部分的奖金全部返回本班、组；
4、事假：按缺勤天数计算的缺勤部分的奖金50%返回本班、组；
5、新入场职工（非熟练工）前三个月的奖金系数减0.5发放，并扣押金600元。原则当月扣完，如初月工资不足1000元的，当月月扣200元，其余下个月扣完；
6、顶岗、学徒者0.5系数返回本班组，缺岗岗位按岗补全额工资、奖金；
7、野外津贴按15元/天计算；
8、轮休人员，扣野外津贴及超休工资；
9、六、七、八三个月发放高温费，标准为：室外12元/天，车间含化验室8元/天，后勤4元/天。
10、九月份发放旅游费200元/人；
11、春节发放过节费300元/人。

二次奖金管理规定
为了规范二次奖金管理，体现多劳多得，鼓励先进，奖勤罚懒，做到公平公正，特制订二次奖金分配管理规定。
一、 分配原则
1、 代劳者得：班组内部代劳班组分，岗位代劳岗位分。
2、 特殊情况（奖金较多、班长代劳等）可以发给工作表现优秀者。
二、 二次奖金构成范围
二次奖金带回车间（班组），实行二次分配：
1、 请事假人员，事假期间的奖金的一半。
2、 请病假人员，病假期间的奖金的全部。
3、 顶岗学徒者扣除的0.5系数的奖金（不缺岗跟岗学徒者不带回）。
4、 出具奖（罚）单的，进工资表，不参与二次分配。
5、 被停工者、旷工等扣除的部分不带回。
三、 二次奖金的领取
1、 二次奖金单独做《奖金现金表》，由被扣人员签字，不领取。
2、 单独做《二次奖金领取表》，按人员所在部门，分项列表，由各自所在部门负责人签字领取。
四、 二次奖金的发放
1、 二次奖金发放必须公平公正合理，不得弄虚作假、营私舞弊。
2、 部门负责人（班组长）不参与分配