现金流量表(范本).doc

财务会计实验
第九章 现金流量表的编制
（一）实验目的
通过实验使学生掌握现金流量表的各种编制方法，明确报表中各行次之间的勾稽关系，会编制会计调整分录。
（二）实验资料
大庆友谊股份有限公司2003度有关会计资料参考第七章和第八章内容：
（三）实验要求
根据实验第七章和第八章的有关资料，以及已编制好的资产负债表和利润表，运用T型帐户法编制现金流量表主表或结合有关科目的记录直接分析计算填列主表。运用间接法填列现金流量表补充资料。要求单人独立实验。

会企03表
单位： 元
现 金 流 量 表
编制单位： 年 月

项 目
行 次
金 额
一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金
1

收到的税费返还
3

收到的其他与经营活动有关的现金
8

现 金 流 入 小 计
9

购买商品、接受劳务支付的现金
10

支付给职工以及为职工支付的现金
12

支付的各项税费
13

支付的其他与经营活动有关的现金
18

现 金 流 出 小 计
20

经营活动产生的现金流量净额
21

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金
22

取得投资收益所收到的现金
23

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
25

收到的其他与投资活动有关的现金
28

现 金 流 入 小 计
29

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
30

投资所支付的现金
31

支付的其他与投资活动有关的现金
35

现 金 流 出 小 计
36

投资活动产生的现金流量净额
37

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资所收到的现金
38

借款所收到的现金
40

收到的其他与筹资活动有关的现金
43

现 金 流 入 小 计
44

偿还债务所支付的现金
45

分配股利、利润和偿付利息所支付的现金
46

支付的其他与筹资活动有关的现金
52

现 金 流 出 小 计
53

筹资活动产生的现金流量净额
54

四、汇率变动对现金的影响
55

五、现金及现金等价物净增加额
56

补 充 资 料

行 次
金 额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润
57

加：计提的资产减值准备
58

固定资产折旧
59

无形资产摊销
60

长期待摊费用摊销
61

待摊费用减少（减：增加）
64

预提费用增加（减：减少）
65

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
66

固定资产报废损失
67

财务费用
68

投资损失（减：收益）
69

递延税款贷项（减：借项）
70

存货的减少（减：增加）
71

经营性应收项目的减少（减：增加）
72

经营性应付项目的增加（减：减少）
73

其他
74

经营活动产生的现金流量净额
75

2、 不涉及现金收支的投资和筹资活动：

债务转为资本
76

一年内到期的可转换公司债券
77

融资租入固定资产
78

3、 现金及现金等价物净增加情况：

现金的期末余额
79

减： 现金的期初余额
80

加： 现金等价物的期末余额
81

减： 现金等价物的期初余额
82

现金及现金等价物净增加额
83

64