徐州达一有限公司会计核算和财务管理情况调查报告.doc

毕业设计（论文）

题 目：

函授站点：

学习层次：

班级名称：

姓名： 学号：

中国矿业大学继续教育学院
2017年4月20日

中国矿业大学继续教育学院
毕业设计（论文）任务书

函授站（点） 专业年级 学生姓名 　

任务下达时期：2017年1月8日

设计（论文）日期：2017年1月8日至2017年4月30日

设计（论文）题目：徐州达一有限公司会计核算和财务管理情况调查报告
设计（论文）专题题目：全面预算管理在徐州达一锻压设备有限公司运用

设计（论文）主要内容和要求：

毕业设计（论文）说明书包括两部分。第一部分对徐州达一锻压设备有限公司会计核算和财务管理情况进行描述；第二部分就全面预算管理在徐州达一锻压设备有限公司运用进行分析研究。毕业设计（论文）应严格按照中国矿业应严格按照中国矿业大学继续教育学院会计学本科毕业设计（论文）指导书要求完成。

指导教师签字：

郑 重 声 明

本人所呈交的毕业设计，是在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果。所有数据、图片资料真实可靠。尽我所知，除文中已经注明引用的内容外，本毕业设计的研究成果不包含他人享有著作权的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确的方式标明。本论文属于原创。本毕业设计的知识产权归属于培养单位。

本人签名： 日期： 2017年4月20日
中国矿业大学继续教育学院
毕业设计(论文)指导教师评阅书

指导教师评语(包含①基础理论及基本技能的掌握；②独立解决实际问题的能力；③研究内容的理论依据和技术方法；④取得的主要成果及创新点；⑤工作态度及工作量；⑥总体评价及建议成绩；⑦存在问题；⑧是否同意答辩等）；

该生能熟练运用所学理论和专业知识；有一定独立解决实际问题的能力；依据会计理论进行比较研究；有一定的参考价值；对待毕业设计态度端正；毕业设计符合《中国矿业大学成人教育学院会计学本科毕业设计指导书》要求；同意参加答辩。

建议成绩： 　

指导教师签字：

2017年 4月 25日

中国矿业大学继续教育学院
毕业设计(论文)答辩及综合成绩
函授站(点) 专业年级 学生姓名
说明书 页 图纸 张 其它材料
答 辩 情 况
提 出 问 题
回 答 问 题
正 确
基本
正确
有一般性错误
有原则性错误
没有
回答

答辩委员会评语及建议成绩：

答辩委员会主任签字：
2017年4月30日

摘 要

本设计包括两部分。一般部分是通过对徐州达一锻压设备有限公司会计核算情况进行了描述。专题部分对徐州达一锻压设备有限公司推行全面预算管理中存在的问题进行分析探讨,并提出相应对策。
全面预算管理作为一种现代化的企业管理模式，已成为许多发达国家成功企业所多年积累的经验之一，是许多特大型、大型企业高层决策与管理的核心内容，对加强现代化企业管理具有十分重要的现实意义。全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。为了能更好解决我国目前在全面预算管理中存在的问题，本文从一些基本理论对全面预算管理的基本理论作了简要介绍着手，通过对徐州达一锻压设备有限公司实施全面预算管理的调查研究，针对该公司全面预算管理现状的分析，发现该公司在全面预算管理过程中出现的问题，并提出相应的改进建议。

关键词：全面预算 资产减值 会计信息

ABSTRACT

The design consists of two parts. The general part is through a Xuzhou forging Equipment Co., Ltd. accounting description of the situation. The topic part analyzes and discusses the problems in the implementation of the comprehensive budget management of Xuzhou DaYi Forging Equipment Co., Ltd., and puts forward the corresponding countermeasures.
Comprehensive budget management has become an important management model of modern enterprise indispensable. Comprehensive budget management as the management system plays a significant role in promoting the maturation and development of the modern corporation, is a main method of internal management control.In order to better solve in comprehensive budget management in our country at present problems, this article from the basic theory of comprehensive budget management, the author introduce the basic theory, by means of yizheng chemical LTD implementation of comprehensive budget management of investigation and study, for the company overall budget management present situation analysis, found the company in the process of comprehensive budget management problems, then analysis the problem and find the cause of the problem, and proposes the corresponding improvement Suggestions.

Key words:Comprehensive budget management ,Group enterprise ,Management optimization

目 录

一般部分 徐州达一锻压设备有限公司会计核算与财务管理调查报告

1企业基本情况····················································1
1.1企业地理位置、隶属关系及历史沿革··········································1
1.2企业财务会计机构的设置···················································1
1.3企业内部会计控制建设情况·················································2
1.4企业会计电算化实施情况···················································4
2流动资产的核算··················································6
2.1流动资产总额及各项目年初年末余额·········································6
2.2货币资金的核算···························································6
2.3交易性金融资产的核算·····················································7
2.4应收及预付款项的核算·····················································8
2.5存货的核算与管理························································10
3非流动资产的核算··············································11
3.1非流动资产总额及各项目年初年末余额······································11
3.2持有至到期投资的核算····················································11
3.3长期股权投资的核算······················································12
3.4投资性房地产的核算······················································12
3.5固定资产的核算··························································12
3.6递延所得税资产的核算····················································13
3.7 无形资产的核算·························································13
4流动负债的核算·················································14
4.1流动负债的总额及各项目年初年末余额······································14
4.2短期借款的核算··························································14
4.3应付及预收款项的核算····················································15
4.4应交税金的核算··························································16
4.5应付职工薪酬的核算······················································16
4.6预计负债的核算··························································17
5非流动负债的核算··············································17
5.1非流动负债总额及各项目年初年末余额·····································17
5.2长期借款的核算··························································17
5.3长期应付款的核算························································18
5.4应付债券的核算··························································18
5.5递延所得税负债的核算····················································19
6所有者权益的核算··············································19
6.1所有者权益总额及各项目年初年末余额······································20
6.2实收资本的核算··························································20
6.3资本公积的核算··························································20
6.4 盈余公积的核算·························································20
6.5 未分配利润的核算·······················································21
7收入、费用和利润的核算········································21
7.1营业收入的年度发生额及核算··············································21
7.2费用的年度发生额及核算··················································21
7.3利润的构成及核算························································22
8企业财务报表分析··············································22
8.1财务报表分析的意义······················································22
8.2资产负债表分析··························································24
8.3利润表分析······························································26
8.4现金流量表分析··························································27
8.5财务报表综合分析························································28

专题部分 全面预算管理在徐州达一锻压设备有限公司的运用研究

1导论···························································30
1.1研究背景································································30
1.2研究意义································································30
1.3研究现状································································31
1.4研究内容································································32
1.5研究方法································································32
2全面预算管理理论分析···········································32
2.1全面预算管理的涵义······················································32
2.2全面预算管理的特征······················································33
2.3全面预算管理的指标体系··················································33
3全面预算管理原则和内容········································34
3.1全面预算管理的原则······················································34
3.2全面预算管理的内容······················································34
4全面预算管理在达一公司的运用··································37
4.1达一公司全面预算管理存在问题············································37
4.2达一公司全面预算管理存在问题的原因分析··································39
4.3达一公司全面预算管理改进方案············································41
5结论···························································44
5.1研究成果································································44
5.2研究方向································································44
参考文献························································45
致谢····························································46
附录····························································47

中国矿业大学继续教育学院2017届毕业设计（论文） 第 48 页

一般部分 徐州达一锻压设备有限公司会计核算与财务管理调查报告

1 企业基本情况

1.1企业的地理位置、隶属关系及历史沿革
徐州达一锻压设备有限公司是一家锻压设备、框架液压机、四柱液压机等产品的生产、改造、维修、经销批发于一体的有限责任公司(自然人投资或控股)。徐州达一锻压设备有限公司经营的锻压设备、框架液压机、四柱液压机畅销消费者市场。徐州达一锻压设备有限公司的产品在消费者当中享有较高的地位，公司与多家零售商和代理商建立了长期稳定的合作关系。徐州达一锻压设备有限公司经销的锻压设备、框架液压机、四柱液压机品种齐全、价格合理。徐州达一锻压设备有限公司实力雄厚，重信用、守合同、保证产品质量，以多品种经营特色和薄利多销的原则，赢得了广大客户的信任。公司是致力于电力技术发展与进步的现代化管理模式的企业，一贯坚持高标准、严要求、高质量，在行业中树立良好的信誉，通过专业的技术服务于社会。
1.2企业财务会计机构的设置
公司现有职工53人,下设机关、财务部、工程部、材料部、经营部、预算部、后勤保障部七个部门。其中财务部有工作人员4人，会计主管1人，会计2人，出纳1人。
1.2.1会计主管的岗位责任
（1）负责本单位会计全面工作，协助主管经理做好本专业的各项工作。
（2）负责《会计法》等金融法律、法规和各项财会制度的贯彻落实。
（3）负责制定年度工作计划和有关措施办法，并认真组织实施。
（4）负责会计业务分工和劳动组合，合理设置岗位，落实会计内控制度，规范操作行为。
（5）负责建立健全岗位责任制和工作质量考核制度，并定期考核评价。
（6）负责会计人员业务交接的监督。
（7）负责组织编制财务收支计划，并认真组织实施。
（8）负责定期进行财务分析，及时提出有关意见。
（9）负责组织会计人员政治、业务学习、岗位练兵等活动，加强思想政治工作，提高会计人员素质。
（10）负责审核并在授权范围内审批本行各项财务开支。
（11）负责监督本行各项财产的购置和管理。
（12）负责组织各项财会工作进行检查和再监督，及时解决存在的问题。
（13）负责审核各种财务会计报告，保证及时、准确上报。
（14）负责组织好会计年终决算工作。
（15）负责处理司法机关的查询、冻结、扣划开户单位存款事项。
（16）负责开展窗口文明优质服务，提高服务质量。
（17）做好公司领导和上级主管部门交办的其他有关工作。
1.2.2出纳人员岗位责任制
（1）出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。
（2）现金业务要严格按照财务制度和公司制定的现金管理制度所要求的办理。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。
（3）现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。
（4）支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票的收回情况。
（5）办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。
（6）收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。
（7）对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。
（8）杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。
（9）按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。
（10）对领导交与的其他事务按规定办理。
1.2.3会计员的岗位责任制
（1）按国家统一会计制度规定设置会计科目。
（2）即使确认销售收入，正确计算营业税、房产税额、土地增值税额。
（3）划清费用的开支范围及营业内外收入。
（4）认真计算财务成果及各种税金。
（5）按财务制度规定正确核算利润分配。
（6）按期缴纳各种税款。
（7）债权、债务及时登记、及时查清、按月做好财务状况分析。
（8）对会计帐目及凭证要按期装订成册，妥善保管。
（9）对公司的财务档案要立册，严格执行查阅制度及保管制度。
（10）记帐要及时、准确，明细帐要按日登记，总帐定期登记，但不能超过三天。不许先出报表和后帐。
（11）严格遵守财经纪律及公司制定的各项制度，发现问题及时上报主管经理。
1.3企业内部会计控制建设情况
制定合理有效的内部会计控制制度，是防止会计信息失真，保证会计资料真实完整，消除隐患，保证财产安全，促进经济健康发展的必要手段。因此徐州达一锻压设备有限公司制定如下内控制度:
1.3.1职务分离
不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，不相容职务主要包括：授权批准与业务经办分离，业务经办与会计记录分离，会计记录与财产保管分离，业务经办与业务稽核分离，授权批准与监督检查分离等。一个人不能同时兼干可以隐匿自已所范错误和不轨行为的职务。记帐职务与经营保管的职务相分隔，可以有效防止那些接近资产的人挪用资产，并采取涂改会计记录的办法隐慝这些行为。不相容的经济业务至少有两个或两个以上的个人和部门参加，只要这些人员和部门不互相勾结，差错和不轨行为就很容易被发现，通过职务分离不但能提高作业效率，而且也使内部会计控制得到实施，有效保证会计信息的真实完整。
1.3.2授权批准
授权批准要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理者必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。审批人应当严格按照授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理业务，对于审批人超越授权范围审批的事项，经办人有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告。
1.3.3有效的会计系统
会计系统是指企业为了汇总、分析、分类、记录、报告企业交易，并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和记录，一个有效的会计系统
应能做到以下几点：
（1）确认并记录企业所有真实的交易。
（2）及时且充分详细地描述交易，以便在会计报表上对交易作适当的分类。
（3）正确计量交易的价值，以便在会计报表上记录其适当的货币价值。
（4）确定交易发生的期间。
（5）在会计报表上公允披露交易及相关事项。
1.3.4加强内部监督
企业内部控制是一个过程，这个过程必须纳入管理制度，为了确保企业内部会计控制制度被切实执行、效果良好，内部控制必须被监督，企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对本企业内部会计控制的监督和评估，及时发现内部控制中的漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改进控制政策，做到有章可循，违章必究，违规必罚，以罚促纠，提高会计信息质量，以期更好地完成内部控制目标。
要加强内部审计的作用，先要提高内部审计的地位，对于审计部门的设置应该高于其他职能部门，独立于被审计部门。这样才能保证内部审计的独立性和权威性，否则只能行同虚设，同时要把内部审计部门的主要职能从查错防弊转到对公司的管理作出分析和提出建议上来。
1.3.5激励约束机制
建立相应的激励约束机制，把核心人员及其员工的短期行为长期化。股票期权制度可以解决这个问题，重要的是在具体化操作过程中要掌握好激励和约束的度，使激励和约束相适应。通过这种激励和约束，使公司核心人员更关注公司的长远发展，从根源上消除虚假信息的动机，建立良好的人力资源管理机制，提高公司有关培训、待遇、业绩及晋升等政策和程序的合理程度。
1.3.6提高人员素质，进行岗位轮换企业的成就主要还是要依靠职工的素质。
任何内部会计控制制度的成败取决于其设计水平和高素质人员的贯彻执行。加强对会计人员的继续教育，要重视业务技能的培训，以提高其工作能力，减少会计业务的技术错误引起的会计信息失真。同时要对会计人员进行职业道德培训，加强对会计人员的违法违纪，反腐倡廉等方面的教育。对职工实行休假和轮岗制度，当其他人员接替原工作人员工作时，以往日常工作中的差错和不轨行为容易暴露，轮岗可以消除有些人蓄谋侵占盗用的念头。增强会计人员自我约束能力，履行各项法律法规，遵守财经纪律，做到奉公守法，廉洁自律。
1.3.7建立良好的信息沟通系统，实现会计电算化
一个良好的信息和勾通系统可以及时、全面、正确地提供企业的运营信息，并在有关部门和人员之间进行沟通。目前，仙河徐州达一锻压设备有限公司财务都配备了计算机，在会计核算上基本可以脱离手工操作的帐务处理过程，实行会计核算计算机化，这既节省时间，提高了工作效率，又减少了人为因素对内部控制效果的影响，逐步建立高质量的企业信息系统。
1.4企业会计电算化实施情况
徐州达一锻压齐备有限公司实施会计电算化核算，应用软件为用友财务信息管理系统V7.0，为了加强会计电算化工作，规范财务处的会计电算化业务，根据《会计法》和《会计电算化管理办法》的有关规定，公司制定如下制度：
1.4.1硬件管理
（1）会计电算化应配备相应的计算机设备，并需按固定资产管理要求登记，由专人负责保管；
（2）会计信息系统所用的计算机设备必须配备不间断电源，以保其系统正常运行，保障会计数据的安全；
（3）机房应安装空调、抽湿等设备，以保证相应的温度、湿度；
（4）操作人员应随时保持设备的洁净，并定期检查设备的运行情况，做好记录；
（5）硬件发生故障时，应由专人或定点维修人员负责检修排除，做好维修记录，其他人员不得擅自拆修；
（6）系统的开、关机应由系统管理人员或专人负责，并需严格遵守开、关机顺序。
1.4.2软件管理
（1）选择的财务软件应符合财政部《会计核算软件基本功能规范》和上级部门的要求，并且能满足会计电算化的实际工作需要；
（2）财务软件应在软件开发商的协助下安装、调试，直至正常运行；
（3）系统管理人员应对软件进行正常维护，包括对程序、数据、编码
维护，以保证系统的正常工作，并做好维护记录备查；其他任何人员未经
允许，不得对软件数据进行修改、删除；
（4）会计软件运行发生错误，系统管理人员应立即检查处理，如无
处理，需及时与软件开发商联系，弄清原因，排除故障；
（5）会计核算软件的修改必须在处领导批准和监督下进行，严禁擅自修改软件。
1.4.3岗位责任制管理
根据会计制度和会计电算化的要求，设置电算会计主管和系统管理员岗位。
（1）电算会计主管由公司领导担任，负责协调和管理整个会计电算化工作；
（2）系统管理员负责会计系统和财务处网页及内部局域网的日常管理工作，定期杀毒和更新杀毒软件，每天负责开机、关机，发生故障及时维修和记录备查，保证系统合法、安全、可靠；
1.4.4会计电算化操作管理
（1）财务工作人员必须经过培训和授权认可后方能上机操作，其他人员未经允许不得上机操作；
（2）财务工作人员应按密码和操作权限操作，除系统管理员外其他人员不得擅自上机操作；
（3）任何人员禁止在网络机器上安装和使用游戏软件；使用外来软盘时应先进行杀毒；使用内部局域网时禁止同时使用校园网等外部网络系统，以保证计算机数据安全和防止感染计算机病毒；
（4）任何人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删和修改数据、源程序和数据库文件结构；不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏程序、数据文件、账册、软盘等；
（5）各岗位工作人员在操作使用计算机过程中，如遇异常情况，要及时联系系统管理员进行解决，不得自行解决，不得自行处理。
（6）操作人员对自己的上机注册名与口令要严格保守秘密，不得泄露。
（7）操作人员必须严格履行岗位职责与操作权限，不能越权、越位操作。未经财务负责人同意，不能向他人提供各类会计数据。
（8）输入到计算机的记帐凭证必须经过复核人员审核才能进行记帐。月末结帐前确保本月凭单本月处理完毕。
1.4.5档案管理
（1）电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面形式的会计数据；会计数据是指记账凭证、会计凭证、会计账簿、会计报表等数据；
（2）电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责；一般不允许借阅。
（3）会计电算化的数据，必须每日备份，重要的会计数据应准备双份。
（4）对电算化会计档案要定期进行检查更新，定期用其他介质进行备份，备份至少双份，防止会计档案和数据丢失。
（5）会计档案要严格保密，按规定保管，存放时间截止至该软件停止使用为止。不得随便翻阅、打印和复制与工作职责无关的数据。

2 流动资产的核算

2.1流动资产总额及各项目年初年末余额
2016年流动资产总额年初数为87，445，930.72元，其中银行存款为1，789，676.20元，应收账款为15，546，900.09元，其他应收款16，058，083.03元，预付账款33，894，009.08元，存货20，157，262.32元；2016年流动资产总额年末数为91，770，998.66元，其中银行存款为936，463.20元，应收账款为9，740，967.91元，其他应收款17，618，427.73元，预付账款37，695，122.63元，存货25，780，017.19元。
2.2货币资金的核算
货币资金是企业的经营资金在循环周转过程中停留在货币形态的资金，是流动资金重要组成部分，分为库存现金、银行存款和其他货币资金。企业的货币资金分为现金、银行存款和其他货币资金。
2.2.1现金的核算
现金是指库存现金。现金的使用范围严格执行《现金管理暂行条例》。
注意：收购单位向个人收购农付产品和其他物资等的价款；出差人员所带的差旅费；结算起点以下零星支出；零星支出为1000元，超过结算起点的应实行银行转账结算。
如果公司职工王某出差，向公司财务申请借现金：
借：其他应收款—王某
贷：现金
王某出差回来，到财务报销，并把剩余现金交回：
借：管理费用
现金
贷：其他应收款—王某
该公司无现金核算业务。
2.2.2银行存款的核算
【例2-1】2016年2月22日，用银行存款拨付仙河建安有限责任公司工程款200，000元。
借：应付账款—仙河建安 200，000元
贷：银行存款 200，000元
例【例2-2】2016年6月28日，用银行存款支付材料款15，690元。
借：原材料 15，690元
贷:银行存款 15，690元
【例2-3】2016年8月12日，收到职工吕某交回的银行进帐单8000元一张，冲其2016年5月的借款。
借:银行存款 8，000元
贷：其他应收款---个人借款—吕某 8，000元
【例2-4】2016年9月26日，用银行存款发放职工工资125，677.46元。
借：应付职工薪酬—工资 125，677.46元
贷:银行存款 125，677.46元
2.2.3其他货币资金的核算
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、信用证存款和在途货币资金。外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购专户的款项。银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。信用证存款是企业存入银行作为信用保证金专户的款项。
公司如果向银行申请并取得银行汇票时：
借：其他货币资金—银行汇票存款
贷：银行存款
公司持银行汇购料收到报销凭证时：
借：原材料
应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金—银行汇票存款
该公司无其他货币资金核算业务。
2.3交易性金融资产的核算
交易性金融资产是指：企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下，以赚取差价为目的从二级市