企业常用会计科目表.doc

企业常用会计科目表

㈠、资产类
⒈流动资产科目：
①库存现金：核算的是企业的保险柜中存放的现钱。
②银行存款：核算企业存入银行的各种存款。
③其他货币资金：企业除库存现金和银行存款以外的资金。例如：外埠存款、银行汇票存款、存出投资款等
④交易性金融资产：核算的是企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等。首先是金融资产，其次是为交易目的而持有的。
⑤应收账款：指企业因销售商品或提供劳务而应该向对方收取的款项或代垫的运杂费。（没书面承诺）
⑥应收票据：核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。有纸制书面承诺，商业汇票有期限不超过6个月。拿到这张票据将来可收钱。
⑦预付账款：指按购货合同规定预付给对方的货款。
⑧应收股利：企业投资应收取而末收取的现金股利。
⑨应收利息：企业的债券投资应收取的利息
⑩其他应收款：与企业业务无关的债权，包括员工借款、押金、罚款等。
⑪坏账准备：企业为应收账款等提取的坏账准备
⑫材料采购：核算企业已购入但未验收入库的材料物资的实际成本。一般用于原材料按计划成本计价的企业。
⑬在途物资：核算企业已购入但未验收入库的各种物资的实际成本。一般用于库存物资按实际成本计价的企业。
⑭原材料：核算的是为生产产品而买的各种材料，工业企业会用到，商业不涉及。
⑮材料成本差异：在计划成本计价法下，核算计划价与实际价之间差额。
⑯库存商品：已验收入库等待销售的商品。
⑰委托加工物资：指企业委托其他单位加工的物资，属企业资产。
⑱周转材料：包括包装物和低值易耗品
⒉非流动资产科目：
①长期股权投资：指企业投出的期限在一年以上（不含一年）的股权性质的投资。其核算方法有成本法和权益法。
②固定资产：核算企业的固定资产的原价。
特点：a有形的能看到实物； b价值较高；c使用期限较长。
举例：房子、机器设备、汽车等。
③累计折旧：指固定资产由于磨损和损耗而转移到产品成本或构成企业费用的那一部分价值。它是固定资产的备抵科目。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月计提折旧。已提足折旧的固定资产不再提折旧。
计提折旧的方法：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。
④固定资产清理：固定资产出售、报废和毁损会用到的科目。第九章讲
⑤在建工程：企业基建、更新改造等工程所发生的实际支出。工程完工达到预定可使用状态后转入固定资产。正在进行中的工程，完工时转入固定资产。
⑥工程物资——企业为在建工程准备的各种物资的实际成本。
⑦无形资产：企业持有的没有实物形态的长期资产的实际成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权等。
⑧累计摊销：核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。为无形资产备抵科目。
⑨长期待摊费用：指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
⑩待处理财产损益：第八章讲。
㈡、负债类
⒈流动负债
①短期借款：核算的是企业向银行或者其它金融机构等借入的期限在一年以下的各种借款。首先强调是借款，一般核算都是与银行或其他金融机构借入，期限小于等于1年的借款。
②应付账款：核算的是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供货单位的款项。
③应付票据：核算的是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而开出并承兑的商业汇票，
包括银行承兑汇票和和商业承兑汇票。
④预收账款：按合同规定向购货单位预收的款项。
⑤应付职工薪酬：核算应付而末付给职工的各种薪酬。包括工资、福利费、五险一金等。
薪即工资、酬即各种酬劳。
⑥应交税费：核算的是企业应交而末交给国家的各种税金，包括增值税、企业、个人所得税等。
⑦其他应付款：指与企业购销业务没有直接关系的一切暂收、应付款项。

⒉长期负债
①长期借款：核算的是企业向银行或其它金融机构借入的期限在一年以上的各种借款。
②应付债券：核算的是企业为筹资长期资金而实际发行的债券及应付的利息
㈢、所有者权益类
⒈本年利润：核算的是企业本年实现的净利润（或发生的净亏损）。年度终了后无余额。
⒉实收资本：投资者投入企业的资本。
⒊资本公积：是指由股东投入、但不能构成“股本”或“实收资本”，的资金部分，主要包括股本溢价等。资本公积的主要用途有两个，一是转增资本、二是弥补亏损。
⒋盈余公积：核算的是企业从净利润中提取的盈余公积。
举例：即从赚的钱中拿出来的。比如今年赚了100万，提取法定10%法定盈余公积，只剩下90万分配，提取最大目的防止把所有盈余都给股东分于，以便将来扩充或用于其他用途。
⒌利润分配：核算的是企业历年来累计末分配的利润。
㈣、成本类
⒈生产成本：核算的是企业进行工业性生产所发生的各项直接费用。包括料工费
⒉制造费用：用来归集和分配企业生产车间为生产而发生的各项间接费用（水电费、折旧费、修理费等）。月末转入“生产成本”科目。
㈤、损益类
⒈收入性科目
①主营业务收入:核算的是企业主营业务所带来的收入。
②其它业务收入:核算的是企业除主营业务收入以外的其它销售或其它业务的收入，如材料销售、代购代销、包装物出租等收入。
③投资收益:核算的是企业对外投资所取得的收益或发生的损失。
④营业外收入: 指与企业日常经营活动无直接关系的收入。如罚款收入，资产盘盈收益等。
⒉费用支出性科目
①主营业务成本:核算的是企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。
②营业税金及附加:核算的是企业日常经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。注意：不包括增值税。
③其它业务成本:核算的是企业除主营业务收入以外的其它销售或其它业务所发生的支出，包括销售材料、提供劳务等而发生的相关成本、费用，以及相关税金及附加。
④销售费用:核算的是企业销售商品过程中发生的费用，包括运输费、包装物、广告费、销售人员薪酬等
⑤管理费用: 企业行政管理部门为组织和管理生产经营所发生的各种费用。包括公司经费、工会经费、招待费等。
⑥财务费用:核算的是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。
⑦营业外支出:核算的是企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。举例：司机闯红灯直接罚款与日常经营活动没关系。于营业外收入不配比，彼比独立。
⑧所得税费用:核算的是企业按照规定从本期损益中减去的所得税。有利润才需交所得税。
其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落