浅谈泰康人寿内部审计毕业设计.doc

毕 业 设 计毕业设计题 浅谈泰康人寿内部审计 毕业设计类型产品设计 工艺设计 方案设计 姓名 班级 所属系部(院)会计系 专业会计与审计 校内指导教师 职称助讲 企业指导老师完成时间2015 年 4月 15日 2015 年 4月 15日毕业实践报告题 目：浅谈泰康人寿内部审计学生姓名 学号 系 部 会计系 专 业 会计与审计 班级 校内导师姓名 职称 助讲 企业导师姓名 职称 主管 完成时间 2015年4月15日 目 录摘 要1关键词1一、泰康人寿的基本简介2二、我国保险发展的现状2（一）电子商务发展的现状2（二）市场的趋势2三、泰康内部审计的模式3（一）泰康人寿内部审计特点3（二）泰康人寿内部审计模式的创新3（三）内部审计不足的具体表现3四、对泰康人寿内部审计的建议与对策4结束语5参考文献6致 谢7 摘 要当前我国保险公司内部审计模式的现状，并以泰康人寿为例进行分析，进而提出相应对策，以期对我国商业保险行业内部审计工作的健康发展有所帮助，泰康人寿始终奉行“专业化、规范化、国际化”的发展战略，坚持“稳健经营、开拓创新” 的经营理念，伴随着中国经济改革及开放程度的深化而不断前进。泰康人寿的全体员工，始终致力于为日益成长的工薪白领人群提供专业化、高品质的人寿保险服务，倡导青春、健康、时尚、幸福美满的工薪白领人群的现代生活观、现代消费观和家庭价值观。 关键词: 泰康人寿; 内部审计; 对策一、泰康人寿的基本简介泰康人寿保险股份有限公司系1996年8月22日经中国人民银行总行批准成立的全国性、股份制人寿保险公司，公司总部设在北京。2000年11月泰康人寿全面完成经国务院同意、保监会批准的外资募股工作。 目前，泰康人寿共有20家股东其中中资股东有中国交通建设股份有限公司、中信华东有限公司等国内大中型企业。外资股东包括瑞士丰泰人寿保险公司、新政泰达投资有限公司和日本软库银行集团等著名国际金融企业，泰康人寿自成立以来取得了长足的发展。2007年，泰康人寿实现规模保费收入342.37亿元，成功挺进内地寿险市场第四。2007年，泰康人寿总资产近1400亿元，净资产增长率超过270%；净利润在连续四年翻番基础上，同比增长3.3倍。在实现资本实力大幅提升和保持业务规模快速扩张的同时，泰康人寿业务质量不断提升，实现规模与价值双丰收，2008年泰康人寿经受住了保险市场和资本市场的洗礼,紧紧抓住发展机遇,业务超常规发展;同时,风险控制、品质管理和价值增长全面丰收。全年实现保费收入577亿元,同比增长69%,继续保持内地寿险市场第四位;预计税后利润超过17亿元,偿付能力充足率超过200%。二、 我国保险发展的现状（一）保险市场潜在需求巨大目前国际上在分析保险市场的发展潜力时，普遍采用两个指标，即保险深度和保险密度。据统计一般发展中国家的保险深度为4%，人均保费一般超过200美元，发达国家如美国为9%，二目前中国的保险深度仅为1.486%，人均保费为1.08美元，这些数据一方面说明中国保险业落后的现状，另一方面说明中国在保险行业有着巨大的发展力。（二）市场发展趋势从世界保险业的发展来看，其正在实施保险业发展的战略转移，即由非寿险业向寿险业拓展，从某种意义上来讲，非寿险的保源是有限的，而寿险的保源是无限的，中国是一个拥有13亿人口的大国，如此庞大的群体的生老病死，都需要保险来提供保障服务。可想而知，中国保险市场发展潜力的巨大，其实，要避免所谓的消费“陷阱”最好的方法在于多了解、多思考。千万不要有“花钱就是大爷”的心态。同时，也要花点心思好好阅读保险条款，无论是人身险还是车险、家财险，保险公司拒赔或扣除费用的特殊情况都会在保险条款中明确写明。通过仔细阅读条款，消费者能发现不少有疑问的地方，然后去咨询、解决疑惑，也是为自己规避风险。无可否认的是，消费中的“陷阱”有一些也来自于行业本身，急功近利的代理人、保险企业在短期利益的驱使下，做出违规的行为，比如对无法达到的收益妄作承诺，故意曲解保险责任对消费者作出误导，销售过程中瞒着客户或保险公司代签名等，不仅损害了消费者的利益，更对行业的长期发展造成恶劣影响。随着行业发展的逐步成熟，无论从行业立法，监管政策，还是行业行为自律等方面，保险业都已经在维护消费者利益方面做出了诸多努力，合规经营，早已是各保险企业在经营管理以及代理人教育中最基础且重要的工作内容。法律法规的逐步完善、监管力度的持续加强、企业管理以及从业人员的严格自律，都为我们的保险消费提供了更加健康积极的环境。而我们消费者所要做的，就是正确对待保险，科学、理性、合理地消费，别让“偏见”蒙住眼睛，成为我们享受保险保障权益的“绊脚石”。三、泰康内部审计的模式（一）泰康人寿内部审计特点1.公司大体上采用第二种内审模式，即由董事会下设的审计委员会执行内部审计工作，给予内审工作较高的权威。实际从事审计工作的人员由稽核部任命，稽核部直接由稽核总监管理，稽核总监对管理高层负责，这种设计能保证内审的有效性。实际上是结合了前两种模式，充分利用两者优势，但仍是董事会单独领导。2.审计委员会成员全部由独立董事担任，直接受托于公司董事会，对公司董事会和股东负责，避免了实际管理层的干预，有效的保证了内审工作的独立性和客观性。3.内审工作由管理层领导下的稽核部完成，具体从事内审工作的人员由外部独立的专家组成，包括保险、经济、销售、管理、财务、风险管理等方面的专业人员，因此具有较大的独立性和专业权威性；内部审计人员直接受公司审计委员会的聘用和考核，其独立性受到了保护，从而能做出公司管理层是否按照公司章程进行经营的客观判断。只有内部审计独立性和客观性得到了加强，才能发挥内部审计保障公司目标实现和增加价值的作用4.从法律的角度保护内审工作的有效实施，设立合规法律部和稽核部。公司治理不仅需要加强外部监管和立法工作、提高组织负责人的职业道德，而且建立和健全董事会领导下的审计委员会工作制度。除了政府和行业各级监管部门要改革现行信息披露形式、内容和频率，修改一些过时的财务会计制度、准则，同时加大对舞弊和腐败行为的查处外，还应该加大对内部工作制度的审核和监督。所以，监事会的主要设立目的就是监督各机构、层级的实际工作内容。另外，在总公司下设立稽核部和合规法律部。与审计委员会协作开展工作，确保下层工作的具体实施。5.风险意识较强，并设立专门的风险管理委员会。经济全球化、资本市场一体化及网络技术普及化使企业面临的风险日益复杂化。这些风险可能会使公司遭受灭顶之灾，因此风险的识别和监控成为内部审计的关注重点。泰康单独设立风险管理委员会，专职与风险评估和监控，有效的分担内审工作的压力，也体现了公司风险意识的增强，大大的增加了公司抵御风险的能力，具体操作由下设的风险管理部门执行。6.建立了功能相当强大的信息网络技术，由信息技术部给予有效的技术支持。利用网络对公司战略的贯彻过程进行全方位、实时动态监控和流程控制是内部审计发展的一种必然选择。国际内部审计师协会建立了企业风险自我评估程序和模型（CCSA）。该协会倡导内部审计人员要充分利用先进的网络技术和信息处理技术，对企业风险事件进行动态、实时地识别、监控和处理，使内部审计逐步从管理保障向风险保障转变，从被动发现问题向提出解决问题的建议转变。（二）泰康人寿内部审计模式的创新1.组织机构创新在公司董事会内设审计委员会，成员由非执行董事组成，专业结构上有财务、法律、业务等背景。在公司管理层设立稽核总监，负责公司的内部审计工作的督导与质量评估，负责公司风险的监控与管理。内部审计工作接受董事会和管理层的双重领导，同时又有稽核总监直接负责，既体现内审工作的高度独立性和权威性，也提高了其有效性。2.技术创新第一全面参照国际内部注册审计师协会的专业实务标准制定一系列内部审计的程序、方法质量控制标准。第二，结合公司当前发展情况，采取“全面经营管理审计”的稽核方法3，对资产、财务、合规、管理、环境、经营过程、经营效率效果、文化建设等进行评估全方位进行风险稽核。第三，利用IT技术，逐步推动计算机辅助审计。（三）内部审计模式不足的具体表现泰康人寿内审审计整体防范风险的能力有目共睹，在企业整体投资、运营等方面都可称作是业内表率。但具体到公司下属各机构的内审情况仍不太乐观。仅2010年中国保监会就已经查处泰康多家分公司存在假账、虚报等问题。从以上违规未能被及时审查出来的情况可以看出，泰康人寿总公司的内部审计工作设置相对合理，但下设分支机构监管力度太弱，以至多家分公司出现违规情况。内审工作的主要漏洞表现在以下几点：1.监事会作用不突出从以上组织架构分析中可以看出，虽然设立有监事会，但其作用并没有充分的显现出来。针对董事会的监督似乎流于形式，属于有职无权的范围。2.内部审计培训工作不被重视保险公司的培训工作频率堪称所以行业的佼佼者，比如新人培训、产品培训、组训培训、营销培训、升职培训、营运培训等等，几乎每月都多达十几场，但对内部审计人员的培训安排很少，仅有的几次培训也不太系统。这个原因直接导致内审工作人员素质不高和思想意识的不足，间接反应公司领导不重视内审工作，致使内审工作效率偏低。四、对泰康人寿内部审计的问题与对策与同业相比，泰康整体内部审计组织形式设置相当完善但还不是很成熟、稳定，所以在此提出几点建议以供参考。（一）社会保障法律法规不健全改革开放以来社会主义市场经济取代高度集中的计划经济在我国得以建立和发展。加入世界贸易组织以后，我国外商投资企业迅猛增加，目前，已进入多种所有制并存阶段。非国有企业在宽松的社会经济环境中，享受着“减税让利”等优惠政策，迅速发展壮大起来，但由于相应的法制建设没有跟上，特别是关于社会保障方面的立法尚不完善，也不够规范，直接导致了非国有企业中我国公民的应得利益受到侵害。就社会保障方面，不少领域没有法律法规，只有规范性文件许多实施办法、规定都是通过规范性文件发布。这些文件传达、贯彻了党和国家的政策、方针，是地方和基层实施社会保障和审计机关进行审计监督的重要依据。但是，规范性文件不具备法律效力，难以追究法律责任和审判依据。比如，规范性文件规定，外商投资企业必须为在该企业工作的中国职工缴纳社会养老保险基金，但有些外商投资企业至今不参加养老保险统筹。由于没有这方面的立法，只能说他们违反了行政规定，而不能说他们违法。失去了法律的保障，就直接造成了中国职工的利益受到侵害。所以立法滞后，导致了社会保障的许多深层次问题难以解决，影响了社会保障体制的健全与完善，也直接导致了审计机关无法充分行使审计职能。（二）审计监督不及时方式单一目前政府审计监督往往采用的都是事后监督，等到开展审计监督的时候，问题已经产生，甚至有的已经造成了无法挽回的损失。单一的审计监督方式直接导致了对社会保险基金审计的不及时、不到位。另外，由于社会保险工作还处于发展阶段，现阶段的社会保障部门作为基金的主管部门，对自身的定位往往偏离服务民众的宗旨，还只是把自己作为职权部门，仅仅实行对社会保障基金的收缴和发放，并未考虑社会公众对基金运营应有的知情权和监督权。因此，不能够及时公开现阶段社会保障部门所管辖范围内社会保障基金的收支及运营情况，无法实现基金运营的社会公开化。而另一方面，作为社会保障基金缴纳者和受用者的社会公众，目前所重视的只是对自身社会保障基金的缴纳和发放是否及时到位，是否能够保证自身的利益不受侵害，还没有提高认识到把关注的重点放在社会保障基金的收支及运营的监督方面。正是由于这一系列的因素，导致了社会公众对社会保障基金的监督不到位。加之目前我国的社会保障基金监督机制为官办、官管、官督，既当裁判员，又当运动员，监督机制的严重缺失成为社保基金被违规挪用占用的主要原因。（三）审计人员综合素质有待提高虽然在社会保障基金的审计中发现了不少问题，但社会保障这一领域仍然存在着潜在的、尚未发现的问题。虽然审计人员对所发现的问题提出了不少处理处罚的意见、改进的建议和解决的办法，但并不能较好地实现审计监督的预期效果，而这些都与审计人员的综合素质具有一定的关系。经过总结审计工作的实践证明，审计人员要进行高水平、高质量的审计工作，一是要必须具备扎实的专业基础知识和高超的审计技能。只有具备了知识和技能，才能够在实际审计工作中，针对不同的审计对象和审计环境熟练的应用各种审计方法，更好的解析被审计对象的财务数据资料，发现被审计对象存在的问题。二是要必须具备较高的政策理论水平和较强的依法审计能力。只有对政策理论有了较高水平的理解和掌握，才能够在实际审计工作中依据政策、法规的规定，1及时的发现被审计对象在财务管理方面存在的问题。三是要必须具备严谨的职业道德和职业操守。只有具备这样的素质，才能够在工作中坚持原则，不徇私舞弊，才能秉公执法，严格审计。只有达到了以上三个方面的要求，在审计过程中才能够高效率地发现和找准问题，才能在发现问题的基础上，对问题做出准确的判断和深度的分析，写出有质量的审计报告，高水平地发挥社会保障基金审计监督的作用，以达到更好地为宏观经济发展保驾护航的目的。然而，事实上，目前审计人员无论是在知识结构、政策理论水平、审计分析和处理问题的能力等方面，还是在现代审计技术方法的掌握和运用程度上，都远远不能适应变化、发展中的社会保障事业和迅猛发展中的现代信息技术的要求。这种审计人员的综合素质与审计事业要求之间存在的差距，无疑在一定程度上影响了审计风险的规避、审计质量的提高和审计监督的力度。1.重视监事会的作用。就目前泰康内部审计模式来说相对比较完善，但明显不足之处就是监事会的职能没有充分体现出来。针对这一点，建议公司股东能给予监事会更高层次的组织地位，比如在监事会下设立审计委员会，使其独立的立足于更高层次对公司整体运作进行监督，积极与政府、社会监督结合，起到桥梁作用。2.在分公司设立内部审计专职岗，至少三人，为总公司委派制。从上述违规情况看，虚假列支仍属主要问题，因此对下支机构进行财务审计仍是重中之重，总公司委派制的内审专职岗中应包含至少一名财人员。另外，该岗工作人员隶属于总公司审计部门，但工作于分公司，既能不受分支干预又十分了解分支经营情况，能很好的起到监督职能。委派三人是以防工作人员与分支合谋骗取总公司信任。3.借鉴同业或其他金融企业内审发展经验。比如我国建设银行建立的总、分行相对垂直的内部审计体系。总行向全国几个大型城市派出审计分部，监督一级分行；一级分行向各省派出若干审计办事处，监督二级分行及其以下机构；在一级分行设立专司审计工作的总审计师，领导审计工作，对分行行长负责。当然，这种模式也存在下属机构审计能力不足的问题。但是可以作为下属分支审计的参考。结束语 保险正在以难以估量的速度发展，影响改变社会经济的各个方面，网络购物、虚拟商店的兴起，打破了传统保险的方式，降低了物资、资金、信息的传递成本，促进了保险人与投保人之间的沟通和了交流。总之,在知识经济网络经济背景下,未来的保险行业将快速发展逐步成熟,保险改变着人们的方方面面,审计工作应尽快适应保险的发展要求,不断完善不断创新,在经济发展中发挥更大的作用参考文献1刘安迪.基于利益相关者的和谐型内部审计模式研究D.2010,23.2张小芸.基于公司治理结构的内部审计模式研究D.北京:对外经济贸易大学,2006,23-24.3泰康人寿临时信息披露报告20111-11号文件.泰康人寿保险股份有限公司官方网站.4廖玎玎.蓝海战略视野下保险公司内部审计模式研究D.成都:西南交通大学,2009,18.5李荣梅.企业内部控制与审计M.北京:经济科学出版社,2004,24.6王幸.浅议人寿保险公司内部审计的定位J.上海保险,2004,3.致 谢三年的大学生活就快走入尾声，我们的校园生活就要划上句号，心中是无尽的难舍与眷恋。从这里走出，对我的人生来说，将是踏上一个新的征程，要把所学的知识应用到实际工作中去。回首三年，取得了些许成绩，生活中有快乐也有艰辛。感谢老师三年来对我孜孜不倦的教诲，对我成长的关心和爱护。学友情深，情同兄妹。三年的风风雨雨，我们一同走过，充满着关爱，给我留下了值得珍藏的最美好的记忆。在我的十几年求学历程里，离不开父母的鼓励和支持，是他们辛勤的劳作，无私的付出，为我创造良好的学习条件，我才能顺利完成完成学业感激他们一直以来对我的抚养与培育。最后我要特别感谢老师。是她在我毕业的最后关头给了我们巨大的帮助与鼓励,使我能够顺利完成毕业设计，在此表示衷心的感激。老师认真负责的工作态度，严谨的治学精神和深厚的理论水平都使我收益匪浅。他无论在理论上还是在实践中，都给与我很大的帮助，使我得到不少的提高这对于我以后的工作和学习都有一种巨大的帮助，感谢她耐心的辅导。在系统开发过程中老师也给予我很大的帮助，帮助解决了不少的难点，使得系统能够及时开发完成，这里一并表示真诚的感谢。 诚信声明本人郑重声明：所呈交的毕业设计（实践报告）是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，成果不存在知识产权争议，除文中已经注明引用的内容外，本设计不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 作者签名： 2015 年 5 月 15 日13