财务岗位风险点分析及措施集合8篇.docx
《财务岗位风险点分析及措施集合8篇.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财务岗位风险点分析及措施集合8篇.docx(20页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、财务岗位风险点分析及措施集合8篇财务岗位风险点分析及措施篇1企业的财务工作是由各个不同岗位的工作组成的,财务岗位按其职能,可划分为财务核算岗位和财务管理岗位,按其承担的具体工作,可划分为融资、资金调配、出纳、采购结算、销售结算、工程结算、费用报销、报表编制、预算管理、税务管理等等。大型企业的财务管理往往分工较细、岗位较多,全面梳理每个岗位存在的风险,制订行之有效的风险防范措施和制度,对于全面提升财务管理水平、促进企业内部控制体系的完善是极为重要的。本文以涟钢近几年的实践为出发点,探讨财务岗位风险防范的重要性、方式以及改进方向。 一、财务岗位风险概述 财务岗位风险,是指某些岗位因其特殊性,有一定
2、的概率出现工作差错或营私舞弊等,可能给企业带来一定的损失。财务岗位风险形成的原因,主要有两个方面:一是相关财务制度、业务流程不完善,或者制度和流程较为完善但实施不到位,导致财务工作容易出现差错,为个别动机不纯的人“钻空子”留下了漏洞;二是个别财务人员业务水平较差或者思想道德存在问题,不能较好地履行自已的岗位职责,甚至有损害公司业利益而谋取私利的行为。 财务岗位风险主要有四类,一是工作差错,是指财务人员在处理业务过程中,由于工作不细致、不严谨,可能造成资金收、付出错,以及财务数据混乱、会计信息失真等;二是营私舞弊,是指财务人员利岗位便利,采取贪污、挪用、内外勾结等手段,违纪违法、损公肥私;三是财
3、务监督不到位,是指财务人员没有切实履行自已的财务监督职责,对在本岗位所发现的企业内部存在的问题听之任之,事不关已、高高挂起;四是财务管理不到位,财务人员由于工作态度消极或业务素质低下,不能在资金金管理、预算管理、成本费用管理、税税务筹划等方面进行改进和加强,不能为企业的生存和发展出谋献策,不能为管理层的决策提供有效的财务支持。 二、企业财务岗位风险防范普遍存在的问题 (一)财务控制制度没有完全落实到位。 很多企业根据企业内部控制基本规范等制订了完整的财务流程和财务制度,但往往是为了应付内部检查或外部审计,在实际执行过程中打了折扣。笔者所在企业,前几年因为减员增效,财务人员大幅精简,个别规模较小
4、的子公司由于财务人员较为紧张,不得已之下由财务负责人兼任出纳,出现了不相容职责集中于一个人身上的现象。再比企业财务人员频繁岗位调动较为频繁,在工作移交过程中“点到为止”,移交人没有向被移交人具体细致地说明本岗位工作的详细情况、存在的问题、需要解决的遗留事项以及如何加强财务管理的建议,导致被移交人在新的岗位上开展工作较多被动,由于情况不熟悉容易出现工作差错。 (二)少数财务人员在工作中存在惰性。 很多岗位的财务工作很繁琐、单调,少数财务人员在工作中有一定的惰性,习惯于拖拉,如不主动、及时与客户或供应商进行应付账款、应收账款的核对;对业务部门提供的原始业务单据不认真审核;不及时填制会计凭证,到了月
5、底对会计业务进行一次性的“成批”处理;在会计凭证审核过程中,少数财务人员“充分相信”制单人,“走马观花”地随意签字等等。以上现象的后果,往往是财务人员对于一些问题不能及时发现,增加了岗位差错的概率,可能给公司造成较大损失而无法挽回。如涟钢某子公司在对某供应商支付货款时,在支付现款的同时,出纳人员不细心又支付了相同金额的银行承兑汇票,由于会计凭证直至月底才“一次性成批”填制,财务系统中不能及时反映与供应商的真实往来,直至下月初该子公司财务负责人才发现重复支付货款,此时该供应商已因其他经济纠纷而被法院冻结所有财产,公司追回多付款项的可能性已极小。 (三)个别财务人员不遵守职业道德,不坚持原则,甚至
6、存在内外勾结等不法行为。 财务工作的很多岗位,都是为企业经济业务把关的最后一道“防线”,如果财务人员在主观思想上存在问题,将给企业带来较大的损失。在实际工作过程中,个别财务人员往往因外部业务人员的一些“小恩小惠”,在费用报销、采购和销售结算、工程结算等过程中,不严格执行相关制度,不认真执行合同条款,人为形成财务管理漏洞。 (三)少数财务人员的业务知识和业务水平达不到岗位要求。 在企业的财务系统中,筹融资管理、全面预算管理、税务筹划等关键岗位,一般要求财务人员掌握较多的财务知识,有较强的沟通协调能力,对企业的生产经营比较熟悉。如果财务人员的“复合性”能力不足,难以胜任上述岗位,就不能充分发挥财务
7、管理的作用,可能给企业带来较大的“管理性损失”,这种隐性的间接损失难以计量,但其潜在的负面影响可能更甚于因个别财务人员违法乱纪带来的直接损失。 (四)财务信息化建设落后。 很多企业都十分重视信息化建设,如不少大型企业采用了SAP等先进的管理软件。但在实际工作中,部分岗位财务人员的工作方式和观念还停留在十多年前,不能与时俱进,对信息系统不熟悉,不能及时提交需求对系统进行深入开发,不能依靠信息化建设处理一些简单重复工作,在企业实施扁平化管理和人员精简后,一些岗位由于过多的手工操作容易出现工作差错。 三、涟钢近年来在财务岗位风险防范上的实践 针对上述岗位风险防范上存在的问题,涟钢近年来采取了一系列行
8、之有效的措施。 (一)每年一次实施财务岗位风险排查。 为切实防范岗位风险,财务部每年一次进行岗位风险排查。在岗位风险排查表中,每个岗位的财务人员需认真进行自我梳理,从岗位职责、业务流程、可能存在的风险点进行逐一识别,并制定应对的措施,同时,按期检查这些措施是否执行到位,从而在有限的范围内有效地防止了部分风险的发生,进一步也完善了涟钢的内控体系。 (二)完善财务控制制度,重点抓落到实处。 近年来,涟钢财务部出台对账管理办法岗位移交管理办法等一系财务控制制度和流程,对岗位风险的防范起到了积极作用。如在对账管理办法中,对每个相关岗位的与供应商或客户的对账方式、对账频率、对账留痕、问题处理都做了明确的
9、规定,为确保制度落到实处,财务部每半年进行一次对账情况的检查,对于未严格执行制度的,从严予以考核。再如在岗位移交管理办法中,明确规定工作移交表的格式,并特别强调工作移交三个月内,如新任财务人员在该岗位出现工作差错等,移交人亦需承担相应的责任。 (三)加强培训,提升财务人员专业功底。 为提升财务人员的业务知识和财务管理水平,确保广大财务人员能胜任岗位职责,首先,财务部邀请各单位技术人员前来授课,为大家讲解生产工艺知识、产品开发、市场营销等等,还分批组织全体财务人员到生产现场,切身体会“钢铁是怎样炼成的”,增加感性认识,促进员工从掌握单一的财务知识向拥有钢铁企业综合型知识转变;其次是组织年轻员工到
10、高校参加财务管理短期培训,进一步提升财务管理理念和知识,并借助涟钢会计学会的平台,多次组织税收、内控等方面的会计人员后续教育,更新财务人员的知识体系。同时围绕应知应会两个方面,积极创新和丰富青工技能大赛比武的模式,进一步营造比学赶超的浓厚的学习氛围,促进大家熟练掌握各种财务分析手段和工具。 (四)推进会计信息化建设,降低岗位风险。 近年来,为减少部分岗位的简单重复劳动,同时防范依靠手工操作带来的岗位风险,涟钢财务部先后开发了银行与企业对账、企业SAP系统与金税系统对接进行已认证发票勾对等信息系统,取得了良好效果。比如通过信息化系统实现进项发票风险管控系统,具体通过在现有的SAP系统平台上开发增
11、值税发票管理系统,利用增值税专用发票二维码的全国推广使用,通过二维码扫描设备进行发票快速扫描提取数据,实现自动与金税网上认证系统数据匹配核对、自动汇总生成税控报表,这样能及时发现问题票,全面杜绝了问题票“入了账、税没抵”的情况。 财务岗位风险点分析及措施篇21、可能发生利用职务之便人情征收、编制人情预算、拨人情款等风险。 2、在公务活动中,接受馈赠或宴请,可能产生违反法纪规定的不廉洁行为;对亲属及身边的工作人员管理不够严格,可能出现不廉洁行为,造成不良后果。 3、对财务收支等重大资金使用等没有及时提出建议和意见,存在监督不到位的风险。 4、结对资金的调控不合理,资金的拨付审批不严,不按程序审批
12、拨付资金,可能导致财政资金的误用、挪用。 5、对分管的科室在制度建设上要求不高,管理不到位的风险。防控措施: 1、不断更新和掌握新的财政法规知识,增强自己的业务能力,提高自己的处理问题的应变能力。 2、加强财政资金管理制度建设,完善内部管理制度,用制度管人,用制度管事,做到廉洁奉公,清正廉洁。 3、强化责任意识,时刻警醒自己,防范作风上的风险;落实党风廉政建设责任制,按规章制度和规定程序办事;自觉遵守廉政从政准则等有关廉政制度,清正廉洁。 4、用制度管人,用制度管事,加强财政项目、资金管理机制的建设,严格程序和依法依规,落实好和执行好各项管理制度。 5、认真执行好廉政从政准则等有关廉政制度,做
13、到廉洁从政。 财务岗位风险点分析及措施篇3一、财务管理岗位廉政风险点主要有以下几个方面: 1、坐收、坐支、截留收入不入账,私设“小金库”。 2、违规发放津贴、补贴和奖金。 3、弄虚作假。 4、不按照规定管理、使用发票、致使发票损毁、丢失。 5预算支出管理不够规范,核定的项目经费支出存在随意性,计划和控制的严谨性不强。 6、资产管理制度执行不严,资产调配、报废、闲置资产的管理不能精确到位。 二、财务出纳岗位廉政风险点分析。出纳工作职责主要是: 负责公司日常资金收支业务办理;有价票证的管理;托收签收;资金划拨;严格遵守财经纪律,严格按照国家现金管理条例和银行结算制度处理经济业务。 其岗位廉政风险点
14、主要是: 一、隐瞒现金收入,据为己有。 二、未经批准私自将银行存款转出,挪做他用。 三、改动报销凭证,将他人已报账的凭证金额改大,骗取现金。 四、在他人已报账的凭证后插入粘贴支出票据,增大报销金额,骗取现金。 五、抽取他人前已报账凭证,重新报销一次,骗取现金。 造成风险原因主要是: 出纳人员没有树立正确的人生观、价值观,缺乏良好的职业道德,经不起金钱的诱惑,在金钱面前失去理智,置法律法规于不顾,中饱私囊,满足一己之利。 防范财务关键岗位廉政风险点的相关措施。 1.加强财务法规学习,夯实理论基础。组织财务人员开展会计法等财务相关法律、法规和财经纪律知识学习。提高财务人员理论水平,做到从思想上重视
15、、业务上熟练,为财务廉政风险防范打下坚实基础。 2.规范管理,加强监督。严格执行国家会计基础规范要求,认真落实资金管理的有关规定,制订了严格的内控制度和明细的岗位职责,做到责任明确到人,管理落到实处。设置了岗位间的相互监督,明确的职责分工有效的制约了工作权力的使用。加强财务公开制度,将各项经费支出情况及时张贴公示栏,以便干部职工监督。 3.全面落实“收支两条线”,严格执行“罚缴分离”。所有收费全部纳入财务管理,做到及时、足额上缴行政性收费和罚没款。按照建设节约型机关的要求,加强预算管理,坚持经费跟着预算走,严格按上级拨款项目安排财务收支,把日常开支纳入到制度化、规范化的管理轨道。 4.加强对现
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财务 岗位 风险 分析 措施 集合
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【天****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【天****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。