erp财务成本与固定资产管理.pptx
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1、教学安排教学安排7.7.销售管理销售管理 、采购管理与、采购管理与库存管理库存管理8.8.财务管理、固定资产管财务管理、固定资产管理与成本管理理与成本管理 9.9.设备管理与质量管理设备管理与质量管理 10.10.分销资源管理与人力资分销资源管理与人力资源管理源管理 11.11.供应链管理与客户关系供应链管理与客户关系管理管理 12.ERP12.ERP设施流程与面临的设施流程与面临的主要问题主要问题 2.2.ERPERP理论的形成理论的形成3.ERP3.ERP有关基本概念与有关基本概念与生产类型生产类型1.1.ERPERP概述概述4.4.企业经营规划和主企业经营规划和主生产计划生产计划5.5.
2、物料需求计划与能物料需求计划与能力需求计划力需求计划 6.6.车间作业管理和车间作业管理和JIT JIT 8 财务管理、固定管理、固定资产管理与成本管理管理与成本管理8.1 财务管理管理8.2固定固定资产管理管理8.3 成本管理成本管理8.1 财务管理管理8.1.1 财务管理概述管理概述8.1.2 账务处理的主要内容及理的主要内容及业务流程流程8.1.3 财务管理系管理系统功能分析功能分析8.1.4 集成化集成化财务系系统的的实现48.1.1 财务管理概述财务管理概述本节主要介绍本节主要介绍ERP财务管理的分类财务管理的分类什么是什么是财务和和财务管理管理?l财务:指企指企业在生在生产经营过程
3、中与程中与资金运金运动有有关的事关的事务。l财务管理管理:是基于企是基于企业的的资金运金运动,对企企业生生产经营过程中的程中的财务活活动和和财务关系关系进行全面的行全面的管理。管理。现代会代会计学将企学将企业会会计分分为:l财务会会计(Financial Accounting):为企企业外部外部提供提供财务信息的会信息的会计事事务l管理会管理会计(Management Accounting):为企企业内部内部各各级管理提供管理提供财务信息的会信息的会计事事务7财务会会计与管理会与管理会计的区的区别在于在于:财务会计财务会计管理会计管理会计 性性 质质 对外报告会计对外报告会计 对内报告会计、一
4、般不公开对内报告会计、一般不公开 行业、企业之间有可比性行业、企业之间有可比性 使用对象使用对象 企业外部企业外部 企业内部企业内部 范围目的范围目的 生成国家规定的财务报表生成国家规定的财务报表 生成企业生成企业管理决策管理决策用的各种报表用的各种报表 资产负债表资产负债表 成本物料单成本物料单 损益表损益表 成本差异报表成本差异报表 现金流量表现金流量表 事务处理凭证事务处理凭证 各种分析报表各种分析报表 时时 间间 性性 按规定时间(年、季、月)按管理需要自行定义时间段按规定时间(年、季、月)按管理需要自行定义时间段 报告已发生客观事实报告已发生客观事实(事后事后)报告历史、当前、未来信
5、息报告历史、当前、未来信息 约束条件约束条件 受国家法令、公认会计准则受国家法令、公认会计准则 无强制约束,以满足成本无强制约束,以满足成本/效益效益 约束约束 分析要求为准分析要求为准工工业企企业的的财务管理内容包括管理内容包括:l固定固定资金管理:金管理:是指是指垫付在付在劳动资料上的料上的资金金,包括厂包括厂房房设备等固定等固定资产。l流流动资金管理金管理:是指是指垫付在付在劳动资料上的料上的资金金,包括原材包括原材料料燃料燃料在制品在制品产成品等。成品等。l专用用资金管理金管理:是指具有是指具有专门用途的用途的资金金,包括生包括生产发展展基金基金更新改造基金等更新改造基金等.l产品成本
6、管理品成本管理l销售收入管理售收入管理l企企业纯收入管理收入管理l财务支出管理支出管理ERPERP系系统的的财务管理分管理分为三大部分:三大部分:l财务管理:管理:是是传统的的财务管理,包括管理,包括账务管理、管理、应收、收、应付、工付、工资核算、核算、现金管理、材料、金管理、材料、销售核算售核算等等业务,本章即,本章即讨该部分内容。部分内容。l成本管理:成本管理:描述成本核算、成本控制等描述成本核算、成本控制等业务的有关的有关理理论与与实现,这部分将在下一章部分将在下一章讨论。l固定固定资产管理:管理:描述描述ERP系系统对企企业固定固定资产的管的管理,在后理,在后续章章节中中进行行讨论。l
7、会会计的日常工作主要是会的日常工作主要是会计核算、会核算、会计监督、督、财务计划与划与预算。会算。会计事事务主要分主要分为:l制作凭证l根据凭证记账l财务报表及财务分析会会计的日常工作的日常工作:118.1.2 账务处理的主要内容及业务流程账务处理的主要内容及业务流程本节主要介绍本节主要介绍ERP财务管理的主要内容及处理流程财务管理的主要内容及处理流程账务处理的主要内容理的主要内容l设置置账户l填制和填制和审核核记账凭凭证l登登记账簿簿l对账和和结账l编制会制会计报表表记账记账编制编制算算 账账原始凭证原始凭证记账凭证记账凭证账账 簿簿会计报表会计报表财务业务流程流程账务处理理业务流流程程账务
8、处理理业务流程流程根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证;编制转账凭证;根据收款和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账,并登记有关的明细账与辅助账;根据记账凭证编制科目汇总表,由科目汇总表登记总帐;月末进行银行对账;定期(或需要时)进行轧账,即核对总账与明细账、日记账是否一致,月末进行结账处理;根据总账、明细账、相关资料编制会计报表。158.1.3 财务管理系统功能分析财务管理系统功能分析本节主要介绍本节主要介绍ERP财务管理子系统的主要功能财务管理子系统的主要功能财务管理系管理系统功能分析功能分析ERP软件的件的财务部分分部分分为会会计核算与核算与财务管理管理l会会计核算核算 主要是记录
9、、核算、反映和分析资金在企业经济活动中的变动过程及其结果,包括帐务管理、应收账、应付账、银行账、现金管理、固定资产、工资、成本管理等模块l财务管理管理 基于会计核算的数据,再加以分析,从而进行相应的预测,管理和控制活动,侧重于财务计划、控制、分析和预测。l 帐务管理管理整个会整个会计核算的核心核算的核心l 处理记账凭证输入、登记,输出日记账、一般明细账及总分类账,编制主要会计报表l 应收收账模模块l应收账是指企业因销售商品、物资或供应劳务等业务应向客户收取账款。l 应付付账模模块l应付账是企业应付购货款等账,包括了发票管理、供应商管理、支票管理、账龄分析等。l银行行账管理模管理模块l对银行存款
10、的管理以及与银行对帐等业务财务系系统各功能模各功能模块l 现金管理模金管理模块l对现金流入流出的控制以及零用现金的核算,包括了对硬币、纸币、支票、汇票和银行存款的管理l 固定固定资产核算模核算模块 l完成对固定资产的增减变动以及折旧有关基金计提和分配的核算工作。l 工工资核算模核算模块l自动进行企业员工的工资结算、分配、核算l 成本管理模成本管理模块l依据产品结构、工作中心、工序、采购等信息进行产品的各种成本的计算,以便进行成本分析和规划财务系系统各功能模各功能模块EISEIS企业管理企业管理企业管理企业管理合并合并合并合并预算预算预算预算ECECTRTRCOCOFIFI投资管理投资管理投资管
11、理投资管理 准备准备准备准备IMIM利润中心利润中心利润中心利润中心现金管理现金管理资金管理资金管理市场风险管理市场风险管理基金管理基金管理总帐总帐法定合并法定合并应收帐应收帐应付帐应付帐资产会计资产会计预算预算管理成本控制管理成本控制作业成本方法作业成本方法产品成本产品成本获利分析获利分析项目成本项目成本 预算审批预算审批预算审批预算审批 预算执行预算执行预算执行预算执行企企业财务控制系控制系统总分分类账 General Ledger General Ledger 总分类账总分类账总分类账总分类账商业会计商业会计结帐程序结帐程序资产负债表和利润计划资产负债表和利润计划报告报告业务部门会计业务
12、部门会计扩展总分类账扩展总分类账应付付/应收收账款款应付账款应付账款应付账款应付账款应收账款应收账款应收账款应收账款发票收据发票收据发票收据发票收据预付款预付款预付款预付款支付支付支付支付贷款通知单贷款通知单贷款通知单贷款通知单初步过帐初步过帐初步过帐初步过帐帐户显示帐户显示帐户显示帐户显示客户会计管理客户会计管理客户会计管理客户会计管理发票与贷款通知单发票与贷款通知单发票与贷款通知单发票与贷款通知单票据与帐户处理票据与帐户处理票据与帐户处理票据与帐户处理催账催账催账催账信件信件信件信件现金管理现金管理现金管理现金管理现金管理金管理计划和预算计划和预算计划和预算计划和预算未清项目管理未清项目管
13、理未清项目管理未清项目管理费用帐目过帐费用帐目过帐费用帐目过帐费用帐目过帐可用资金控制可用资金控制可用资金控制可用资金控制财政会计财政会计财政会计财政会计财务控制控制 COCO成本中心会计成本中心会计成本中心会计成本中心会计支持各种支持各种支持各种支持各种业务过程业务过程业务过程业务过程获利能力分析获利能力分析获利能力分析获利能力分析定单会计定单会计定单会计定单会计项目会计项目会计项目会计项目会计产品成本计算产品成本计算产品成本计算产品成本计算 Advertising销售销售销售销售市场市场市场市场产品管理产品管理产品管理产品管理战略经营计划战略经营计划战略经营计划战略经营计划成本中心会成本中
14、心会计成本中心会计成本中心会计成本中心会计成本中心会计定单会计定单会计定单会计定单会计项目会计项目会计项目会计项目会计 Advertising成本中心成本中心成本中心成本中心预算预算预算预算成本控制成本控制成本控制成本控制报告与分析报告与分析报告与分析报告与分析通过计划与监督公司里的通过计划与监督公司里的通过计划与监督公司里的通过计划与监督公司里的业务活动和资源业务活动和资源业务活动和资源业务活动和资源,确保成本确保成本确保成本确保成本尽可能被精确地记录与分摊尽可能被精确地记录与分摊尽可能被精确地记录与分摊尽可能被精确地记录与分摊,更早分析差异产生的原因更早分析差异产生的原因更早分析差异产生的
15、原因更早分析差异产生的原因,加以纠正加以纠正加以纠正加以纠正.产品成本品成本计算算支持各种支持各种支持各种支持各种业务过程业务过程业务过程业务过程产品成本计算产品成本计算产品成本计算产品成本计算 成本核算成本核算成本分摊成本分摊产品结果分析产品结果分析模拟计算模拟计算能够用于对能够用于对能够用于对能够用于对 成本结构成本结构成本结构成本结构 成本要素成本要素成本要素成本要素 运营过程运营过程运营过程运营过程进行监控进行监控进行监控进行监控获利能力分析利能力分析获利能力分析获利能力分析获利能力分析获利能力分析销售销售销售销售市场市场市场市场产品管理产品管理产品管理产品管理战略经营计划战略经营计划
16、战略经营计划战略经营计划哪一类产品或市场会产生哪一类产品或市场会产生最好的经济效益最好的经济效益?一个特定订单的利润是怎一个特定订单的利润是怎样构成的样构成的?资产管理管理 Assets ManagementAssets Management投资控制投资控制投资计划投资计划经济估价经济估价预算预算投资控制投资控制订单管理订单管理项目管理项目管理折旧折旧固定资产固定资产固定资产固定资产 计价方法计价方法计价方法计价方法 折旧计算折旧计算折旧计算折旧计算 折旧模拟折旧模拟折旧模拟折旧模拟 多种货币多种货币多种货币多种货币 资产交易资产交易资产交易资产交易 评估评估评估评估.技术资产技术资产维修计划
17、维修计划定单处理定单处理维护管理维护管理结账结账财务会会计财务合并财务合并总帐总帐.科目表科目表币种币种 1,.EIS/BWEIS/BW财务日历财务日历财务日历财务日历SDSDMMMMHRHRAMAMMMMM客户客户供应商供应商关帐业务关帐业务 日记帐日记帐 余额审计试算余额审计试算 资产负债表准备资产负债表准备 销售销售/采购退税处理采购退税处理现金现金管理管理特殊目的特殊目的帐套帐套管理会计管理会计报表处理报表处理总帐信息系统总帐信息系统关键指标评估关键指标评估获利分析评估获利分析评估计划计划利息计算利息计算书信往来书信往来归档归档J F MAM J J ASOND科目科目US GAAPU
18、S GAAP特殊目的评估特殊目的评估特殊目的评估特殊目的评估工资工资/福利福利折旧折旧物资物资资金金 /预算管理算管理现金调度现金调度预测预测(中期中期)预测预测(短期短期)现金状态现金状态CO-CO-PAPAFI-FI-FMFMCO-CO-CCACCAAMAMHRHRMMMM财务预算财务预算TRTR买入入财务资产付款付款付款付款卖出财卖出财务务资产资产期权期权远期外汇远期外汇买卖买卖远期外汇远期外汇买卖买卖期权期权采购意向采购意向采购合同采购合同供应商供应商发票发票支付支付支付支付发票发票销售合同销售合同业务量业务量基金预算基金预算流动性计划流动性计划营业营业收入收入计划计划成本成本计划计划
19、资产投资产投资资计划计划人力人力资源资源计划计划物资物资计划计划FI-FI-FCFCFI-FI-FCFC财务财务资本投资本投资资评估评估-收入收入-费用费用财务财务-资产资产-负债负债FI-FI-FCFC财务系系统各模各模块关系关系图自动转账自动转账自动转账自动转账对账对账传递数据传递数据传递数据传递数据自动转账自动转账自动转账自动转账应收账管理应收账管理账务账务管理管理应付账管理应付账管理现金现金管理管理银行账管理银行账管理固定资产管固定资产管理理工资工资核算核算成本成本核算核算318.1.4 集成化财务系统的实现集成化财务系统的实现本节主要介绍本节主要介绍ERP集成的财务系统集成的财务系统
20、集成化集成化财务系系统的的实现财务子系子系统与与ERP其它各相关子系其它各相关子系统的关系的关系定额资料定额资料维维修修、保保养工时养工时质量成本质量成本加工费加工费计划信息计划信息应付账应付账应收账应收账采购采购系统系统财务财务系统系统销售销售系统系统库存库存系统系统设备设备系统系统生产生产系统系统计划系统计划系统核算核算质量系统质量系统核算核算工程工程数据数据收、发、存信息收、发、存信息8.2 固定固定资产管理管理8.2.1 固定固定资产管理概述管理概述8.2.2 固定固定资产业务处理理8.2.3 固定固定资产管理子系管理子系统348.2.1 固定资产管理概述固定资产管理概述本节主要介绍本
21、节主要介绍 企业固定资产的含义企业固定资产的含义固定固定资产的定的定义l固定固定资产的定的定义l指使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、以及其它与生产、经营有关的设备、器具与工具等。l不属于生产经营设备的物品,但单位价值在2000元以上,并且使用年限超过两年的,也属于固定资产,其余的工具、器具等作为低值易耗品处理。l企企业应根据自身情况制根据自身情况制订企企业的固定的固定资产目目录与分与分类方法、各方法、各类固定固定资产的折旧年限、折旧方法,作的折旧年限、折旧方法,作为企企业固定固定资产核算的依据。核算的依据。368.2.2 固定资产业务处理固定资产业务处理本节主要介绍本节主要
22、介绍 企业固定资产管理的主要业务企业固定资产管理的主要业务固定固定资产管理的管理的业务l固定固定资产增减增减l固定资产增加的业务:购入、自建、改建或扩建、其他单位投资转入、融资租入、捐赠及盘赢等l固定资产减少的业务:转让、报废或损毁、盘亏等l固定固定资产租租赁l对固定资产的租入和租出的租赁合同管理及资金计划管理l固定固定资产修理修理l对固定资产修理所需费用的管理l固定固定资产折旧折旧l对固定资产折旧的管理,不同公司会设置不同的折旧方法固定固定资产折旧方法折旧方法l平均年限法平均年限法l是指在预计的折旧年限内,根据原始价值与预计净残值,按每年平均的计提折旧的方法.l工作量法工作量法l是以固定资产
23、的各个会计期间所完成的工作量为依据,计算其各期折旧额的方法.l双倍余双倍余额递减法减法l是用直线折旧率的2倍作为固定折旧率,去乘逐年递减的固定资产期初净值.l年数年数综合法合法l是以固定资产的原值减去预计净残值后的余额,按递减的折旧率计算折旧的方法.398.2.3 固定资产管理子系统固定资产管理子系统本节主要介绍本节主要介绍 ERP固定资产管理的主要功能固定资产管理的主要功能固定固定资产管理子系管理子系统l固定固定资产子系子系统业务处理流程理流程图基础数据基础数据初始建账初始建账资产折旧资产折旧资产租赁资产租赁资产修理资产修理资产增减资产增减固定固定资产管理子系管理子系统的基的基础数据数据l固
24、定固定资产管理子系管理子系统的基的基础数据数据l固定资产分类l固定资产科目设置,如固定资产、累计折旧、租金费用等l固定资产卡片等固定固定资产管理子系管理子系统与其他子系与其他子系统的关系的关系图总账总账设备管理设备管理工资资料工资资料设备台账设备台账成本分摊成本分摊财务管理财务管理固定资产管理固定资产管理成本管理成本管理人力资源管理人力资源管理8.3 成本管理成本管理8.3.1 成本管理概述成本管理概述8.3.2 成本构成成本构成8.3.3 成本成本计算算8.3.4 作作业成本法成本法 8.3.5 成本成本类型型8.3.6 成本差异分析成本差异分析8.3.7 成本子系成本子系统与与ERP其他子
25、系其他子系统联系系448.3.1 成本管理概述成本管理概述本节主要成本管理的基本概念本节主要成本管理的基本概念成本管理是一个组织用来成本管理是一个组织用来计划、监督计划、监督和和控制控制成本成本以支持管理以支持管理决策决策和管理和管理行为行为的基本流程的基本流程什么是成本管理什么是成本管理?成本管理是企成本管理是企业的一的一项重要的工作内容重要的工作内容:l成本管理子系成本管理子系统与与财务、生、生产、库存与存与销售等系售等系统密切密切联系。它可以更准确、快速地系。它可以更准确、快速地进行成本行成本费用的用的归集和分配,提高成本集和分配,提高成本计算的及算的及时性和正确性。性和正确性。l通通过
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