应收账款质押融资业务作业指导书.doc
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1、应收账款质押融资业务作业指导书622020年5月29日文档仅供参考流程体系文件应收账款质押融资业务作业指导书文件编号:-I(GS)75-0313目 录修改记录31.目的42.适用范围43.定义、缩写和分类44.职责与权限44.1支行44.2 总/分行小企业银行部54.3总/分行公司银行部54.4 总/分行授信审批部54.4 有权审批人54.5 会计结算部放款中心54.6 总/分行风险管理部65.原则和基本规定66.操作流程147.检查监督198.依据外部文件、内部规章和体系文件198.1外部文件198.2内部规章198.3体系文件199.附录2010.记录20记录一:(I(GS)75-0313
2、-01)20记录二:(I(GS)75-0313-02)22记录三:(I(GS)75-0313-03)40记录四:(I(GS)75-0313-04)41记录五:(I(GS)75-0313-05)42记录六:(I(GS)75-0313-06)43记录七:(I(GS)75-0313-07)44记录八:(I(GS)75-0313-08)451.目的本文件规定了应收账款质押融资业务的操作流程和控制要点,旨在规范业务操作和有效控制业务风险,确保信贷资金安全。2.适用范围本文件适用于应收账款质押融资业务管理,包括流动资金贷款、银行承兑汇票承兑等授信业务。3.定义、缩写和分类应收账款是指权利人(卖方)因提供一
3、定的货物、服务或设施而获得的要求义务人(买方)付款的权利,包括普通应收账款和收费权。但不包括因票据或其它有价证券而产生的付款请求权。1) 普通应收账款包括:a) 销售产生的债权;b) 提供服务产生的债权;c) 出租产生的债权。2) 收费权包括:a) 公路、公路桥梁、公路隧道或者公路渡口等不动产收费权;b) 农村电网建设与改造工程电费收费权;c) 法律、行政法规规定的能够出质的其它收费权。应收账款质押融资,是指融资申请人(卖方)将符合我行要求的应收账款出质给我行,由我行按照一定比例为其提供融资服务,额度能够循环使用。4.职责与权限4.1支行1) 负责应收账款质押融资业务的市场调研、受理、资料收集
4、; 2) 负责应收账款质押融资业务资料的完整性和有效性的初审;3) 负责应收账款质押融资业务调查报告的撰写和提报;4) 负责应收账款质押融资业务的具体操作、征信系统登记和放款条件的落实;5) 负责应收账款质押融资业务的帐务处理;6) 负责应收账款质押融资业务的台账登记、质物调整、贷后管理;7) 负责应收账款质押融资业务资金支付的调查、审核与监控。4.2 总/分行小企业银行部1) 负责对小企业口径内应收账款质押贷款申请人的资格、信誉情况、财务情况、还款能力、用于抵押的经营性物业的经营情况、担保情况等进行调查;2) 负责权限内业务审查,提请有权审批人审批;3) 负责权限外业务协查,并出具协查意见提
5、报授信审批部。4.3总/分行公司银行部负责协助支行对小企业口径外应收账款质押融资业务申请人的资格、信誉情况、经营状况、财务状况、还款能力和质押项下标的应收账款的贸易背景、销售方式、债权证明等进行调查,并出具协查意见报授信审批部。4.4 总/分行授信审批部1) 负责审查应收账款质押融资业务的可行性;2) 负责审查申请人的资格、信誉情况、经营状况、财务状况、还款能力和质押项下标的应收账款的贸易背景、销售方式、债权证明等;3) 负责审查质押项下标的应收账款的价值及清收能力;4) 负责提请有权审批人审批;5) 负责应收账款质押融资业务受托支付资金的审批。4.4 有权审批人1) 包括分行信审会、分行行长
6、(如需分行审批)、总行信审会、总行分管行领导、总行行长;2) 依据权限和流程对应收账款质押融资进行审批。4.5 会计结算部放款中心负责应收账款质押融资业务的放款审核、账务处理、档案管理。4.6 总/分行风险管理部1) 负责对超支行权限的自主支付资金的审核管理;2) 负责对支行应收账款质押贷款业务的贷后管理进行检查监督。5.原则和基本规定1) 融资申请人(卖方)融资申请人的条件应符合我行信贷业务相关要求。2) 应收账款a)拟质押的应收账款应同时符合以下条件: 具有真实、合法、有效的销售背景,交易的结算方式为赊销; 卖方及其供应商均未采取保留所有权或寄售的方式进行销售; 卖方已按合同约定履行了交货
7、等主要义务,并能提供相应的证明材料;不存在无条件退货条款; 交易合同不得含有合同/应收账款禁止转让条款;应收账款债权依法能够转让,不存在争议,双方债权不存在相互抵销,卖方未对应收账款设定任何形式的限制或担保,应收账款债权无瑕疵; 应收账款债权证明完整,能够提供如合同/订单、增值税专用发票或其它发票、货运单据(已提供服务的证明)、质量认证材料等证明材料,且发票与发货证明所记载的商品品种、数量、金额等须一致; 原则上接受30天内新发生的应收账款,申请质押的应收账款付款期限一般不超过180天; 买卖双方的交易历史一般在半年以上,需有2个周期以上(含)的付款记录; 买卖双方交易模式与流程规范清晰;交易
8、、履约情况良好,未发生买方拒付、退货或商品质量争议;或虽发生,但均在30天内获得了妥善解决;应收账款坏账率/退货率小于5%; 应收账款原则上不属于关联交易;特殊情况下能够接受资质良好、经营及财务管理独立的关联买卖双方的应收账款; 收费权应具有相关主管部门的批文; 我行认为必须满足的其它条件。b)我行不接受的应收账款包括: 提供特许经营或有关知识产权等各种收费所产生的应收账款; 融资申请人对其附属机构、控股公司、母公司、集团成员销售产生的应收账款; 受留置权或抵押权影响的应收账款; 融资申请人从她方受让得来的应收账款; 资信较差的买方形成的应收账款; 账龄超过90天的应收账款或已逾期的应收账款;
9、 变更销售条款之后产生的应收账款; 来自一个行业或同一个第三方付款人的应收账款; 我行认为不宜质押的其它应收账款。3) 买方条件a) 经依法注册登记在中国境内的企事业法人或其它经济组织。如果买方是非独立法人或分支机构的,应取得其所属法人或总公司对其签订合同等文本的授权;b) 经营管理规范,有较高的知名度和较大的市场规模,经济效益良好;在本行业中占有重要地位,声誉卓著;c) 符合我行信贷业务相关要求。4) 融资额度与质押率根据买卖双方资信、融资申请人应收账款周转情况、融资申请人融资需求等条件确定应收账款融资额度和质押率。融资额度期限原则上不超过1年。质押率一般不超过应收账款总额的60%,原则上最
10、高不超过80%;对于已采取包括但不限于购买国内信用险、附有银行保函或其它保证等增信措施的应收账款,可适当提高质押率,但具体质押率及增信措施需随业务流程进行审批。5) 融资币种与形式应收账款融资的币种为人民币。额度项下融资方式能够采用贷款、票据承兑等表内外授信品种。应收账款质押融资业务阶段范围内的票据贴现或票据质押融资业务操作按照现行相关规定执行。6) 融资费率 基本融资费率办理应收账款融资业务过程中产生的贷款利率、银行承兑汇票手续费、贴现利率等费率,按照我行相关文件规定确定。 管理费的费率对应收账款融资申请人收取监管账户管理费,收费标准为质押应收账款金额的0.15%1.5%,在每笔应收账款质押
11、时收取。与融资申请人协商一致情况下管理费能够上浮,原则上不允许减免。 其它费用对在办理应收账款融资过程中可能产生的其它相关费用,包括征信费、邮电费、律师费等,按实收取。7) 担保条件鼓励采取增加第三方保证,签署银行、买方、卖方三方协议等方式降低业务风险。8) 融资模式模式一:逐笔对应 模式含义:应收账款的融资金额与期限、放款和还款都严格按照发票编号逐一对应办理。 适用客户:卖方发票开立次数或发票数量较少、单张发票金额较大、付款能够与发票明确对应。 单笔融资金额=发票金额质押率。在确定单笔融资金额时,要注意落实发票金额的真实性,若实际交易金额低于发票金额,按照实际交易金额计算。 表内授信形式的单
12、笔融资到期日=应收账款到期日+宽限期 宽限期根据交易付款习惯等情况确定,不超过30天。 采用表外授信形式的,按照上述表内授信形式计算的单笔融资到期日作为收取全额保证金的期限,实际融资到期日根据对应的每笔具体业务情况设定。模式二:余额对应 模式含义:根据出质的应收账款余额和质押率办理放款,定期根据应收账款余额变动情况调整融资余额,原则上调整频率不低于每月一次。 适用客户:卖方信用等级较好,应收账款余额稳定,卖方发票开立次数或发票数量较多,每月付款频繁。 首笔融资最大金额=放款日的应收账款余额质押率,到期日按照融资合同约定执行。 调整日的融资金额=调整日的应收账款余额质押率 如调整日的可融资金额大
13、于现有融资余额且小于我行批复融资额度,调整方式为放款(依据卖方申请):放款金额=可融资金额-融资余额;如可融资金额小于融资余额,调整方式为还款:还款金额=融资余额-可融资金额。9) 账户监管经办行必须设立监管专户作为出质给我行的应收账款的唯一收款账户,该账户由我行进行资金监管,收入款用于归还我行融资款本息和相关费用。未经我行同意,该账户不得撤销或转移,不得将该账户的款项用于清偿我行之外的其它债权人的债务,也不得再质押给第三人。经办行能够采用以下两种方式之一设立专户,并与卖方约定具体监管要求: 原则上应以卖方在我行开立的保证金账户或我行内部账户作为监管专户; 以卖方在我行的一般结算账户作为应收账
14、款融资监管专用账户,能够根据需要设定特殊监管条件(如该账户内超过一定金额的对外划款须经经办分支行书面同意、约定存款下限等)。上述收款监管要求需经买方书面确认,能够采用以下两种方式之一: 卖方在发放首笔融资款前根据我行要求,向买方递送(记录三,”整体”适用于以买方为单位出质,记录四”单笔”适用于以发票为单位出质),由经办行至买方所在地实地收取回执(加盖买方公章/财务章),确认买卖双方贸易真实性和买方回执签章有效性; 由买方在每份发票或发票清单(复印件)或其它书面资料上确认上相关要求,并加盖买方公章/财务章。首次办理原则上需由经办行至买方所在地实地办理。除以上两种方式,能以其它方式确认买卖双方贸易
15、真实性和买方回执、签章、确认信息有效性的,报经总/分行审批部门同意后能够免除实地确认。10) 应收账款确认a) 应收账款债权的确认以买方与卖方共同确认的(记录一)为准,应收账款质押作为主担保方式和辅助担保方式采用不同的,特殊情况下,经总/分行相关部门审批,该确认书内容可根据实际操作情况调整。b) 收费权质押可不进行应收账款债权确认。对于无法实现买方确认的应收账款,经办行应到买方实地落实并书面说明无法确认的原因,按照本办法的规定制定切实可行的业务操作方案,应包括应收账款金额、真实性的落实方式和风险防范措施,报经总/分行审批部门同意后免除买方确认。11) 质物调整c) 不再符合我行相关要求的已出质
16、应收账款必须办理质物调整,包括以下情况: 买方提出争议的应收账款; 应收账款逾期; 融资合同终止、卖方全额清偿本息后,尚未收款的应收账款; 其它不再符合本作业指导书要求和融资条件的应收账款。d) 经办行应按照以下顺序办理质物调整手续: 要求卖方归还该部分应收账款对应的融资款; 对应收账款余额作相应扣减; 确认卖方已归还对应融资款后,向卖方提交,将该部分应收账款从质物范围中剔除。12) 台账管理(记录六)信息是正确计算放款及还款金额、掌握应收账款回收情况的重要依据。经办行应指定专人建立台账,严格按照本作业指导书相关要求进行登记,确保台账信息更新的及时性和准确性。买卖双方对账单、入账凭证等资料可作
17、为台账登记的辅助信息。13) 登记系统操作经办行应在中国人民银行征信中心的应收账款质押登记公示系统中按照以下要求进行业务处理:a) 贷前调查时、每笔放款前、每月贷后检查时,需作系统查询,确认出质给我行的应收账款未作其它质押或转让;b) 额度审批经过后、首笔放款前,需在系统中作初始登记,要求如下: 登记期限应当覆盖融资合同和应收账款质押合同的有效期限; 质押财产信息的录入根据出质范围作概括性描述或具体描述,例如:a.适用于以买方为单位出质:”XX公司(卖方法定注册名称/全称)自X年X月X日(登记日)起X个月到期(登记期限)的所有应收账款”或”XX公司(卖方法定注册名称/全称)自X年X月X日(登记
18、日)起X个月到期(登记期限)的对YY公司(买方法定注册名称/全称)的所有应收账款”;b.适用于以发票为单位出质:”XX公司(卖方法定注册名称/全称)对YY公司(买方法定注册名称/全称)发票编号为XX的应收账款”; 交易类型选择”质押”; 上述登记信息须与审批批复要求、应收账款质押合同填写内容一致。c) 额度期间如发生相关条件变更的,应办理变更或展期登记;d) 融资合同终止、收回所有融资本息后,应在系统中作注销登记。14) 业务流程应收账款融资业务流程主要分为额度申请、调查审批、额度签约、应收账款质押清单提交与用款申请、放款、融资余额调整(如需)、还款、额度终止等步骤。15) 融资额度申请与融资
19、方案设定a) 融资申请人向我行申请应收账款融资额度,应按照实际交易情况提交以下材料: 与买方之间的整套应收账款债权证明文件及相关付款条件的样本,包括合同(订单)、增值税专用发票(或我行认可的其它发票)、买方收货凭证(已提供服务的证明)、买卖双方对账单、质量认证材料等; (记录五); 具体授信业务品种需要的其它材料。b) 融资方案设定经办行应根据本作业指导书规定和具体授信业务品种要求完成调查报告,并明确以下条件: 应收账款融资额度与期限、授信业务品种、质押率、付款期限、融资费率; 买方名单或收费权情况(包括收费年限,以前年度收费情况、预期年收入等); 应收账款融资模式、单笔融资期限; 监管专户的
20、设立形式与操作要求; 提交的应收账款出质资料和贷后管理模式; 融资操作方案、预警方案、核查方案等; 融资方案、操作要求与本作业指导书规定不一致的,需列明理由。16) 审查要点除根据具体授信业务品种相关要求审核外,还应重点审查是否符合上述1)-3)条款相关规定,并查实以下内容: 买卖双方交易的合法性、有效性和真实性;双方的交易模式(包括签约方式、出货方式、结算付款方式等);相关合同条款; 买方的知名度、行业地位、商誉等情况及其配合我行应收账款融资操作的意愿; 收费权的收费年限,以前年度收费情况,预期年收入等; 买方付款历史记录、买卖双方商业纠纷处理方式; 买方确认应收账款的原则、时间和条件; 卖
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- 应收 账款 质押 融资 业务 作业 指导书
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