内控项目-内控矩阵-资金活动流程-股份公司.doc

XXX内控项目_内部控制矩阵_资金活动流程_股份公司
XXX内控项目_内部控制矩阵_资金活动流程_股份公司
说明
1、主要内容
内部控制矩阵主要包括以下内容：
1) 流程环节的内部控制
2) 职责分离和审批权限表
2、编制依据
内部控制矩阵在形成的过程中参考/考虑了如下方面：
1) 2010年4月发布的《企业内部控制配套指引》。
2) 对公司流程的理解过程中识别的内控问题。
3) 公司现有的内控制度和内控实践。
4) 行业内控先进实践。
3、有关内控专业术语的解释
1) 控制类型：内控基本规范阐述的内部控制目标类型主要有五个，即合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营效率和效果、发展战略。
2) 控制目标：指企业在经营活动中通过行使控制而达到的期望的结果和目的，以满足内控基本规范阐述的内部控制的五个主要目标。
3) 关键控制/非关键控制：关键控制，指能够通过单一控制满足多个控制目标，或能够防止发生重大错报可能的控制点。非关键控制，指能保证管理层的指令得到有效的执行的政策和程序，但不满足关键控制要求的控制点。
4) 预防性/发现性：预防性，指在风险发生之前，为避免风险采取的措施；发现性，指事后做的、为及时发现问题而采取的措施。
5) 人工控制/自动控制：人工控制是指由被授权的人员执行的、不依赖于系统功能的控制；自动控制是指设置在系统内部的、由系统自动完成的控制。
6) 控制频率：是指控制发生的频次，例如每年、每季、每月、每周、每天、每天多次、按需等。
4、内部控制矩阵中描述的相关授权人的审批权限参见职责分离和审批权限表。

（1） 流程环节的关键控制点

控制编号
控制类型
控制目标
关键内部控制描述
关键控制
预防性/发现性
人工/自动
控制频率
管控部门
控制证据
对应控制手册编号
股份公司对分子公司资金的管控
1.
经营效率和效果
确保分子公司资金的集中监控。
资金集中管控机制的建立

公司建立资金集中管控机制，严格控制分子公司的现金流量，实现资金集中管控，确保实现公司发展战略，增强市场竞争力。

§ 经营性现金流量：下属分公司每月将税前利润和折旧上缴股份公司，子公司则需按月将税后利润和折旧总金额预缴股份公司，计划财务部专人负责利润上缴情况的监督和催收，确保资金集中控制。
ü 计划财务部每月核对实际利润上缴金额与财务报表金额，确保资金全额上缴；
ü 计划财务部对分子公司财务收支预算与实际的差异进行分析和考核，监控利润波动；
ü 经营性现金流量中收入涉及的现金流入相关控制参见股份公司及下属分子公司的销售生产流程，成本费用涉及的现金流出相关管控参见股份公司及下属分子公司的采购流程和成本费用流程。
§ 投资性现金流量和筹资性现金流量：公司所有投资和筹资项目由股份公司统一规划和实施，并按照资金预算至下属分子公司，有效降低子公司自行投资和筹资的风险。

是
预防性
人工
每月

按需
计划财务部
资金集中管控制度

利润上缴情况报告

XX年度现金流量表
待定稿时填写
2.
经营效率和效果
提高资金使用效率，增强市场竞争力。
资金集中管控平台的建立

公司以XXX集团财务有限公司为平台对分子公司进行资金集中管理，以提高资金使用效率，有效监控资金使用情况。

【股份公司计划财务每月对各下属子公司的资金集中到XXX集团财务有限公司的比率进行考核和分析，确保资金集中度目标的实现。】

是
预防性
人工
按需

每月
计划财务部
资金集中管理制度

资金集中度考核报告

3.
经营效率和效果
确保资金预算安排的合理性
资金预算的编制与审阅

每年10月，计划财务部指定人员负责拟定股份公司合并的年度资金预算，资金预算的编制应当具备适当的依据，并按照公司授权审批体系进行审批，确保资金预算安排的合理性。

§ 依据公司生产经营计划和上年实际费率水平、成本、费用支出情况确定下一年度的经营性现金流量；
§ 依据固定资产投资项目计划、对外投资计划及土地购置计划确定下一年度的投资性现金流量；
§ 依据经营性现金流量和投资性现金流量确定缺口资金总量，评估和选择筹资方式确定下一年度的筹资性现金流量；
§ 资金预算包含在公司全面预算中，由相关授权人审核通过后提交董事会和股东大会进行审批，确保资金安全有效的运行。

是
预防性
人工
每年
计划财务部
XX年度现金流量预算表

资本性支出(投资)预算表

资本性支出(基建)预算表

资本性支出(技改)预算表

4.
经营效率和效果
确保资金计划安排的合理性
资金预算的分析和监控

会计人员将年度资金预算分解到每月，编制月度资金计划并结合实际资金使用情况进行滚动调整。

每季度，计划财务部资产管理科负责编制资金预算执行情况分析报告，对资金预算执行及实际差异分析进行汇报说明，以确保对资金预算的有效监控。

是
预防性
人工
每月

每季度
计划财务部
XX月现金流量执行表

第X季度资金预算执行分析报告

筹资
5.
提高经营效率和效果
确保筹资管理的规范性。
筹资管理机制的建立

【公司制定统一的筹资管理机制，明确规范筹资的渠道（方式）、原因、对象、用途、授权审批程序、执行及偿付等，严格控制分子公司自行对外筹资，以确保筹资全过程得到有效控制。】

是
预防性
人工
按需
计划财务部
筹资管理制度

6.
提高经营效率和效果
确保筹资预算的合理性。
筹资预算的制定与审批

计划财务部资产管理科负责与股份公司各职能部门和分子公司进行充分的信息沟通，明确公司实际业务对资金的需求总量、自有资金总量和缺口资金总量，并拟定每年的筹资预算。

筹资预算包含在资金预算中，由董事会通过董事会决议的形式进行审批，检查筹资预算的依据和原因是否充分，对于重大的债权性和股权性的融资特别关注融资对企业股权结构的影响、融资关系的稳定性以及融资的风险是否可控等；

拟定的筹资预算如需调整，如新增投资项目需增加筹资，应根据金额大小不同按照公司授权审批体系进行审批。

是
预防性
人工
每年

按需
计划财务部
董事会决议
年度财务预算表

7.
提高经营效率和效果
确保筹资方案的合理性。
筹资方案的评估

【筹资方案执行之前必须经过风险评估和必要性评审，确保充分考虑筹资用途、筹资成本、期限、偿债能力和筹资灵活性等因素，有效满足公司短期和长期的资金需求，降低筹资的利率风险、流动性风险、市场风险和合规风险。

§ 评审人员充分考虑利用财务公司的平台，做到“先内部资金调剂后外部筹资”以降低筹资成本。】
§ 评审人员分析和评估筹资规模、用途、结构和方式等，以确保筹资方案符合国家法律规定；
§ 评审人员分析和评估目标债务结构、可接受的资金成本水平和偿付能力等，检查债务结构是否合理，以避免无法按期偿付债务或资金链断裂。
§ 评审人员检查该筹资业务是否在公司年度的筹资预算计划内，若为预算外筹资，须按照授权审批体系进行审批，以确保筹资的合理性和必要性；
§ 评审人员比较不同筹资方案的发行对象、盈利要求、优点、缺点和市场动态等情况，多个方案择优，以确保融资决策的合规性和合理性。
ü 银行借款方式筹资：股份公司统一与金融机构洽谈业务并明确借款规模、利率、期限、担保、还款安排、相关的权利义务和违约责任等内容；
ü 发行债券方式筹资：合理选择债券种类和还本付息方式；
ü 发行股票方式筹资：按照法律法规进行业务整合，优化企业组织架构，确保符合股票发行条件和要求。
ü 境外筹资：充分考虑筹资地的政治、经济、法律、市场等因素。

是
预防性
人工
每年
计划财务部
筹资可行性分析报告

8.
合法合规
确保筹资合同的合法性，避免公司利益受到损失。
筹资合同的审批与签订

所有筹资合同的签订根据经批准的筹资方案，并经过适当的评审。

§ 合同采用公司统一编制的标准合同模版。如使用银行等金融机构的格式合同，必须由法务部门对合同条款进行评审，确保双方责任明确，公司利益受到保护，风险得到规避；
§ 合同经法务部门评审，确保合同签订的合规性；
§ 授权人员审阅筹资合同关于金额、币种、期限、利率及目的等条款，确保合同内容的合理性且最大满足企业利益；
§ 执行过程中对合同条款的任何修改应按照原审批程序进行；
§ 合同章由公司机要室负责保管，根据经审批的《用印申请单》申请领用。

是
预防性
人工
按需
计划财务部
筹资合同

9.
财务报告及相关信息真实完整
确保筹资款项入账金额的准确性。
筹资款项入账的审核

计划财务部按照筹资合同取得资金，准确进行账务处理，并经过独立人员复核，确保入账的及时性、完整性和准确性。

是
预防性
人工
按需
计划财务部
收款凭证上的审批签字

10.
提高经营效率和效果

资产安全
确保资金的安全性和流动性，避免公司运营和投资计划受到影响。
筹资项目的跟踪和监控

【计划财务部资产管理科负责对筹资项目进行实时监控和定期（如：每季）分析，确保资金的安全性和流动性，避免公司运作和投资计划受到影响。

§ 定期检查资金使用记录，以确保按照筹资方案合理使用资金，避免随意改变资金用途；
§ 定期分析和比较资金的使用成本和效益，必要时及时调整筹资方案，追加筹资或提前还款；
§ 检查公司财务状况和资金偿付记录，确保公司保持合理的现金流量、准确地计算和记录金额；
§ 定期监控公司的短期偿债能力指标（如营运资本、流动比率等），分析融资结构的合理性；
§ 针对存在借款承诺的借款合同，建立风险预警机制，防止银行临时性收回借款，影响企业现金流和财务报表长、短期负债的分类结果；
§ 建立抵押、质押和担保项目清单，实时追踪和更新借款相关的抵押、质押或担保信息，提高筹资效率。】

是
发现性
人工
每季
计划财务部
筹资监控报告

11.
财务报告及相关信息真实完整

资产安全
确保债务偿付计划和股利分配方案的合理性。
债务偿付计划和股利分配方案的审核

计划财务部资产管理科指定人员监控筹资合同的到期日，合理安排筹资偿付计划以确保企业现金流的稳定，及时支付本息，避免造成罚息或抵押资产的损失。

[股利分配方案经股东大会审批，确保分配方案的合理性，兼顾投资者的近期利益和长远利益，避免分配过度或不足。]

否
预防性
人工
每月

每年
计划财务部
XXX集团借、还款一览表

股利分配方案

投资
12.
财务报告及相关信息真实完整

资产安全

经营效率和效果

确保对投资流程的有限控制和规范。
投资管理机制的建立

公司建立统一的投资管理机制，明确规范投资类型、对象、授权审批程序、投资处置和执行监控等，严格控制分子公司自行对外投资，以确保投资全过程得到有效控制和规范。

是
预防性
人工
按需
发展部

计划财务部
投资管理制度

13.
经营效率和效果
确保设立合理的投资目标和规划
投资预算的制定和审批

每年，公司计划财务部资产管理科负责与股份公司各职能部门和分子公司进行充分的信息沟通，拟定投资预算，对包括投资在内的资本性支出进行规划，合理安排投资结构。投资预算包含在资金预算中，经过相关部门的集体评审后，由董事会通过董事会决议的形式进行审批，确保投资决策合理、科学，并符合企业发展的需要。

§ 对于已确定的投资项目，应当严格按照确定的投资金额纳入预算，并合理划分预算实施阶段。已确定项目的条件包括：
ü 投资项目经过公司管理层和董事会批准；
ü 投资项目合同已正式签订；

§ 考虑对于尚具有不确定性的投资项目，亦纳入年度预算范畴，独立于确定的投资项目，以便从整体角度把握资本运作。进行评审时，必须考虑各个项目在下一年度执行的可能性，并根据已签订的项目投资意向书及项目可行性分析报告对投资项目资金需求做出合理估计，以便为此类项目建立资金池储备。

是
预防性
人工
每年
计划财务部
资本性支出投资预算表

投资项目审批记录

14.
经营效率和效果
确保投资决策合法、科学、合理。
新设或并购投资的立项和可行性分析评估

对于新设或并购方式进行的股权投资，发展部编制投资项目立项申请，对项目可行性进行初步分析和评估，立项报告根据公司授权审批体系进行审批，确保投资项目满足公司战略发展方向。

§ 投资项目是否满足股份公司发展战略和投资规划，是否符合宏观经济形势和行业发展趋势；
§ 投资机会的可能性，如外部环境、市场竞争和存在的障碍等。

【由发展部牵头，股份公司相关职能部门对已立项的投资方案的可行性和风险进行集体评审，对并购企业执行尽职调查，并根据公司授权审批体系进行审批，以确保投资方案在安全的前提下能给企业带来预期的收益。
§ 发展部分析和评估投资对象、目标、规模和方式等，调查和分析被投资方的资信情况、被投资方企业管理层或实际控制人的能力、资信，经营状况和被投资项目的未来效益，评估投资目的能否实现；
§ 公司应当建立和规范并购交易尽职调查制度。法律事务部会同相关部门和外聘机构对并购目标、企业供应商或其它潜在业务伙伴的财务状况、资产状况和经营状况进行尽职调查，调查结果由授权人员进行审核，以确保并购交易的经济性和可操作性。尽职调查的内容包括但不限于：并购目标的财务状况、市场价值、未来发展前景、潜亏因素、法律遵循情况、并购交易启动后，在法律法规方面的可操作性；
§ 业务部分析投资方案是否符合公司战略发展方向，调研项目的投资收益（如货源、货种、规模、业务发展空间等）；
§ 工程技术部根据业务部提出的需求分析工程投入金额、时间和环境条件的可行性。对于非新设的投资项目还需考虑现有技术条件是否充分、是否满足国家合法性和规范性要求、估计技改所需投入和现有资产的价值；
§ 计划财务部分析投资方案所需的资金投入（包括收购和技改等）、投资项目的预期经济效益，并考虑是否具有合理的资源投放结构安排，资金来源是否充分，以确保不影响公司正常生产经营资金需求；
§ 人力资源部分析投资项目涉及的人员安排、劳动关系等事项是否存在重大障碍；
§ 管理层检查公司是否具有相应的项目监管能力，确保投资主要风险可控，公司具备相应的防范措施；
§ 对重大投资项目，必须委托具有相应资质的专业机构、或独立专家对可行性研究报告进行第三方独立评估，以确保获得外部专业力量的独立评价；
§ 在必要情况下，公司应与目标企业签订保密协议，避免机密商业信息泄漏可能为公司带来的损失；
§ 投资方案如需经国资委、发改委等国家有关部门批准的，还应履行相关报批程序。】

是
预防性
人工
按需
发展部

业务部

工程技术部

计划财务部

法律事务部

人力资源部
立项报告

可行性评估报告

资产评估报告

股权转让协议

15.
经营效率和效果
确保改制方案的合理性
改制方案的集体评审

[股份公司各相关部门评估投资企业改制是否符合改制的基本条件，对改革类型和改革成本的考虑是否全面，并对改制方案的可操作性和风险进行集体评审，并按照授权审批体系进行审批，以确保改制方案合理性，并符合企业战略规划和企业、职工稳定的要求。

§ 发展部检查改制方案产权、劳动、隶属关系是否清晰，改制方案内容是否全面，操作途径是否可行，是否与金融债务债权人达成谅解，是否能够争取到政策支持；
§ 工会和人力资源部检查人员分流、安置计划的合理性；
§ 法律事务部检查方案中涉及的既有合同的合法性；
§ 投资者关系部检查方案中的产（股）权交易和关联方交易是否满足上市公司信息披露要求；
§ 计划财务部检查资产清查和评估，资金收支和平衡，改革成本预算，不实资产核销状况等。]

是
预防性
人工
按需
发展部

法律事务部
投资者关系部

计划财务部
改制方案评审会议纪要

16.
合法合规
确保合同的合法性，避免公司利益受到损失。
投资/改制合同的评审

投资/改制合同签订前需按照公司制度履行合同评审流程，以确保合同条款完整、双方权利和义务界定清晰、文字表述准确、风险被有效规避等。

§ 法律事务部负责建立标准的合同模板，明确合同法律条款，确保双方责任明确，公司利益受到保护，风险得到规避；
§ 合同签订人员必须获得公司法人代表出具的书面授权书，授权书中应当明确授权范围和金额上限；
§ 合同内容必须根据公司的授权审批体系进行评审，发展部审核市场风险、商务条款等合同内容是否符合公司投资项目的要求；
§ 投资合同使用公司法人章，由公司机要室负责保管，根据经审批的《用印申请单》申请领用。
§ 执行过程中对合同条款的任何修改要以补充合同的形式由双方确认，以确保变更有效。

是
预防性
人工
按需
法律事务部

发展部
投资/改制合同

17.
资产安全
确保投资资产安全。
投资项目进度和风险的持续监控

股份公司对投资项目指定专门人员负责监控项目进度和风险，并定期向管理层进行汇报。
§ 监控人员定期评估项目面临的风险，确保所有风险都被持续监控和跟进。风险分析主要包括对项目可行性研究时的前提条件的风险分析和对项目面临新风险的分析；
§ 监控人员定期分析投资项目的进展情况，包括项目进度，项目节点（如意向书、合资合作框架、价格确定、合同签署、工商注册或变更、委派股权代表等）完成情况，以推进投资项目的执行。
§ 召开协调会议，及时、积极地协调项目执行过程中出现的各类矛盾。

是
预防性
人工
按需
发展部
项目监控报告

18.
经营效率和效果

合法合规
确保被投资单位运营合法合规且符合公司整体利益。
被投资单位日常管理的监控和分析

归口管理部门对被投资单位（包括控股单位和非控股单位）的经营业务进行监控，要求其运营合法合规且其运营符合公司整体利益。

§ 根据投资的性质及持股比例，对被投资单位派出适当数量的董事、监事和财务负责人员、或其他高管人员，并对派驻人员建立适时报告、业绩考评机制，以确保重大事项能够及时汇报，有效监控被投资单位业务；
§ 在被投资单位公司章程中明确约定业务范围，监控人员参照公司制度检查被投资单位各项业务活动是否超出规定业务范围；
§ 对全资子公司建立被投资单位的业务授权审批制度，明确各项业务的审批权限，符合规定的业务在母公司获得恰当的授权后才能进行；
§ 每季度各被投资单位指定派驻人员准备被投资单位的业绩报告，系统地分析和评估企业经营、财务状况及企业的整体健康状况，以及时发现经营、财务等风险，采取应对措施；
§ 每季度归口管理部门汇总各被投资单位的业绩分析报告，并编制投资情况分析报告供管理层审阅，确保对投资公司财务经营状况变动的监控。

是
预防性
人工
每季度
新世纪国际投资有限公司

办公室

人力资源部
业绩分析报告

XXX对外投资企业财务综合说明

19.
财务报告及相关信息真实完整
确保会计处理的准确性、完整性和合理性。
投资项目的会计处理

投资经过授权人员审批通过后合同协议等提交至计划财务部，由计划财务部指定人员确认后在财务系统中进行会计处理，并由授权人员对会计处理进行审核，确保会计处理的准确性和完整性。

归口管理部门建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，【并定期评估被投资公司的可收回金额，以确保对符合减值标准的投资合理计提减值准备。】

【股份公司的长期股权投资在评估前金额的与评估后金额存在一定的差异，由该差异而导致的调整分录由计划财务部指定会计人员每月在财务系统的T账套中录入，并经过授权人员审核。】

是
预防性
人工
按需

每季度
计划财务部

董事办发展部

新世纪国际投资有限公司
投资项目评估报告

投资管理台账（档案管理系统）

20.
经营效率和效果
总结项目经验，提高项目决策和管理水平。
投资和改制项目的后评估

【公司制定后评估管理办法，明确后评估的组织架构、职责分工并将后评估作为投资奖励和责任追究的依据。

内审部门组织公司相关部门形成评估小组，对投资和改制项目的实施效果进行后评估，以确保项目实施符合预期，总结经验教训，进一步提高项目的决策水平和管理水平。

§ 评估人员对项目决策水平进行评估。检查项目立项的合理性，包括评估经济环境、市场需求等因素的变动对项目实施以及未来的运营带来的后续影响；检查改制后的收益如人员分流状况，亏损情况是否改善，目前实际成本的影响等并比较改制成本进行分析；
§ 评估人员对项目实施和管理水平进行评估。检查项目管理的完善性，评估投资总成本、实施进度、投资内容是否与可行性报告存在差异；
§ 评估人员对项目的经济运营能力进行评估。检查项目的运营能力，评估项目的生产能力和盈利能力是否符合预期情况等。】

否
发现性
人工
按需
监察审计部

发展部

新世纪国际投资有限公司
项目后评估报告

21.
经营效率和效果
确保增资经过适当的审批。
股权投资增资的审批

对被投资企业的增资方案经过公司授权审批体系的审批，确保增资方案的合理性。
§ 新世纪国际投资有限公司（行使对股份公司下属投资企业的管理职能）负责人对增资申请进行审核，评估增资理由是否充分合理；
§ 股份公司董事长对增资申请进行审批，确保增资方案符合公司整体利益；
§ 如按规定还需发改委等国家有关单位审批的，还应履行相应的报批程序。

是
预防性
人工
按需
新世纪国际投资有限公司
增资方案及审批记录

22.
财务报告及相关信息真实完整

资产安全

合法合规
确保资产处置真实、合法、合规。
投资处置过程的监控

对投资项目的处置（股权转让、清算等），由新世纪国际投资有限公司、计划财务部、监察审计部等相关部门按照制度规定，监控投资处置过程，审核与投资处置有关的审批文件、资产回收清单、产权转让交割单、资金回笼等相关资料，确保资产处置真实、合法、手续完整。

§ 处置价格必须以资产评估结果为依据，资产评估必须由具有专门资质的专业机构出具并提交公司管理层和国资委审批，确保合理确定投资处置价格。；
§ 监督资金到账情况（如产权交割单等），以确保及时、足额地收回资金；
§ 处置应该及时办理相关手续（如工商变更/注销、税务注销、核销等）并取得法律文书和证明文件等。

是
预防性
人工
按需
计划财务部

新世纪国际投资有限公司

监察审计部
资产评估报告

处置申请报告

处置审批记录

股份公司日常资金营运
23.
资产安全
确保银行账号的开户经过适当的审批。
银行账户开户的审批

计划财务部负责人和相关授权人对银行账户开户申请进行审阅，充分考虑开户的必要性和安全性，确保银行账户的开设符合企业的实际需要。

在填写银行出具的开户申请单后，加盖财务专用章和法人章后提交银行进行开户处理。

是
预防性
人工
按需
计划财务部
集团账户申请表

24.
资产安全
银行账号的销户经过适当的审批。
银行账户销户的审批

【计划财务部负责人和相关授权人对银行账户销户申请进行审批，充分考虑销户的合理性，以确保银行账户的撤销符合企业的实际需要。】

是
预防性
人工
按需
计划财务部
不适用，暂未发生销户事项

25.
财务报告及相关信息真实完整

资产安全
确保银行存款的安全性和账面价值的准确性。
银行余额调节表的审核

计划财务部负责人对银行余额调节表进行审核，检查调节表余额是否与银行对账单一致，未达账项的产生原因是否得到明确说明，长期未达账项是否得到及时调查和处理，以确保银行存款的安全性和余额的准确性。

是
预防性
人工
每月
计划财务部
银行存款余额调节表上的审阅签字

26.
资产安全
确保票据的安全性。
票据的保管

计划财务部出纳负责票据的购买和保管，并将各类票据放置于出纳专用保险箱中保管，保险箱钥匙由出纳妥善保存，确保票据的安全。

是
预防性
人工
按需
计划财务部
询问与实地观察结果

27.
财务报告及相关信息真实完整

资产安全
确保票据的流转及登记得到妥善管理。
票据使用登记的审阅

【每月，计划财务部指定人员对出纳制作的支票领用登记簿进行审阅。】支票登记本记录支票/汇票号码、日期、对方单位、用途、金额等事项，同时还需由领票人进行签字确认，确保票据的流转及登记得到妥善管理。

是
发现性
人工
每月
计划财务部
支票领用登记簿

28.
财务报告及相关信息真实完整

资产安全

确保支票完整性。
支票登记连续编号

支票设有购买及领用的登记记录，支票登记采用连续编号方式，以确保所有支票登记的完整性。支票必须顺序签发，对于签发错误的支票，必须加盖“作废”戳记。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

是
预防性
人工
每月
计划财务部
支票领用登记簿

作废支票本

29.
资产安全

确保票据的安全性和余额的准确性。
票据盘点及监盘

【出纳对票据（如空白凭证等重要单据）进行盘点，制作票据盘点表，并与支票领用登记簿进行核对，计划财务部指定人员进行监盘，如果发现差异，立即调查，确保票据的安全性和余额的准确性。】

是
发现性
人工
每月
计划财务部
应收票据盘点表

30.
资产安全

确保银行印鉴的安全性和企业资金的安全性。
银行印鉴的保管

公司对银行预留印鉴进行分责管理。财务专用章由出纳保管，；企业法人章由会计人员保管，确保银行印鉴的安全性且一人不能完成货币资金业务全过程。

是
预防性
人工
按需
计划财务部
询问与实地观察结果

31.
资产安全
确保库存现金的实物安全。
库存现金的保管

库存现金保管在计划财务部出纳保险箱中，保险箱钥匙由出纳妥善保存，且保险箱密码不定期更换，确保库存现金的安全。

是
预防性
人工
按需
计划财务部
询问与实地观察结果

32.
财务报告及相关信息真实完整

资产安全
确保库存现金账实相符。
库存现金的盘点及监盘

计划财务部指定人员不定期对库存现金进行抽盘(至少每月一次)并在盘点表上签字。如果发现差异，立即调查，确保库存现金的安全性和余额的准确性。每日库存现金的余额不得超过规定的库存限额。

是
发现性
人工
每月
计划财务部
盘点人和监盘人在现金盘点表上的签字

33.
经营管理合法合规

资产安全
确保现金安全性和现金发放的合理性。
员工借款领用的审批

员工借款申领根据授权审批规定由相关授权人审批，以确保申领的员工借款的理由和金额合理，确保现金的安全。严禁擅自挪用，出借货币资金。

是
预防性
人工
按需
计划财务部
XXX股份有限公司借（领）款单及其凭证

34.
财务报告及相关信息真实完整

资产安全
确保收款入账金额的准确性。
现金/银行收款和记账

会计人员根据出纳递交的收据/银行票据和相关原始凭据编制收款会计凭证，相关授权人员对凭证进行复核，确保收款入账金额的准确性。
否
预防性
人工
按需
计划财务部
收款凭证

35.
财务报告及相关信息真实完整

资产安全
确保付款金额的合理性和准确性。
支票付款的授权

财务专用章及法人章由不同人员保管，保管人填写支票或用章前检查付款审批程序是否完备，支付金额和收款人信息是否与已审批的付款申请信息一致，确保付款的合理性和准确性。

是
预防性
人工
按需
计划财务部
付款支票

（2） 职责分离和审批权限表

一级流程
二级流程
三级流程
不相容职责
责任部门
责任人
一级审批
二级审批
三级审批
资金活动
对分子公司的资金管控
资金预算
资金预算的编制
股份公司计划财务部
资产管理科科长

资金预算的审阅
股份公司计划财务部、公司层面

计划财务部部长
财务总监
董事会和股东大会
筹资
筹资方案的制定与审批
筹资方案的制定
股份公司计划财务部
资产管理科科长

筹资方案的审批
股份公司计划财务部、公司层面
计划财务部部长
财务总监
董事会
筹资方案的变更审批
股份公司计划财务部、公司层面
金额小于总资产10%：总裁办公会
金额大于总资产10%：董事会

筹资合同
筹资合同审批
股份公司计划财务部、公司层面
计划财务部部长
分管副总
董事长
筹资合同签订
股份公司计划财务部
资产管理科科员

合同章保管
股份公司总裁办
机要科专人

风险监控
筹资项目执行
股份公司计划财务部
资产管理科科员

筹资项目监控
股份公司计划财务部
资产管理科科长

筹资款项入账
筹资款项入账
股份公司计划财务部
会计人员

筹资款项入账审核
股份公司计划财务部
资产管理科科长
财务总监

筹资偿付
筹资偿付计划申请
股份公司计划财务部
资产管理科科员

筹资偿付计划审批
股份公司计划财务部
资产管理科科长
资产管理科科长

借款利息计算
股份公司计划财务部
会计人员

利息计算复核
股份公司计划财务部
资产管理科科长

筹资偿付
股份公司计划财务部
银行出纳

投资
投资预算
投资预算建立
股份公司计划财务部
资产管理科科长

投资预算审批
股份公司计划财务部、公司管理层
计划财务部部长
财务总监
董事会和股东大会
投资可行性决策
投资可行性分析执行
股份公司发展部、业务部、工程技术部、计划财务部、人力资源部、法律事务部指定人员

投资可行性分析审核
股份公司发展部、股份公司管理层
发展部主任
分管副总经理
总裁
投资会计处理
投资会计处理执行
股份公司计划财务部
资产管理科资产会计

投资会计处理审核
股份公司计划财务部
资产管理科科长

被投资单位日常监控
被投资单位分析报告编制
新世纪国际投资有限公司财务科
财务科科长

被投资单位分析报告审批
新世纪国际投资有限公司管理层，股份公司管理层
新世纪国际投资有限公司总经理
财务总监
总裁

投资/改制项目后评估
项目后评估
股份公司监察审计部、发展部、新世纪国际投资有限公司
指定人员

增资
增资申请
被投资企业
被投资企业管理层

增资方案审批
新世纪国际投资有限公司、股份公司董事长
新世纪国际投资有限公司总经理
股份公司董事长

投资项目处置
投资项目处置申请
新世纪国际投资有限公司
总经理

投资项目处置审批
股份公司管理层
财务总监
总裁
董事会和股东大会（重大投资项目）
股份公司日常资金营运
银行账户开户
银行账户开户申请
股份公司计划财务部
相关科室科长

银行账户开户申请的审批
股份公司计划财务部、公司层面

计划财务部部长
财务总监
董事长
银行账户销户
银行账户销户申请
股份公司计划财务部
相关科室科长

银行账户销户申请的审批
股份公司计划财务部、公司层面

计划财务部部长
财务总监
董事长
银行余额调节表
银行余额调节表制作
股份公司计划财务部
相关科室科长

银行余额调节表审核
股份公司计划财务部
计划财务部部长
计划财务部部长

票据保管
票据保管
股份公司计划财务部
出纳

账务处理
股份公司计划财务部
会计人员

票据盘点
票据盘点
股份公司计划财务部
出纳

票据监盘
股份公司计划财务部
综合财务科科长

银行印鉴保管
支票保管
股份公司计划财务部
出纳

法人章保管
股份公司计划财务部
综合财务科科长

财务专用章保管
股份公司计划财务部
出纳

库存现金保管
库存现金保管
股份公司计划财务部
出纳

账务处理
股份公司计划财务部
会计人员

库存现金盘点
库存现金盘点
股份公司计划财务部
出纳

库存现金盘点的监盘
股份公司计划财务部
综合财务科科长

员工借款申领
借款申领的提出
股份公司各相关提出借款申请部门
提出借款申请部门科员

借款申领的审批
股份公司各相关提出借款申请部门、财务部、公司层面

提出借款申请部门部长（5000元以下）
公司分管领导（10000元以下）
公司总裁（超过10000元）
收款和记账
现金/银行收款
股份公司计划财务部
出纳

收款会计处理
股份公司计划财务部
会计人员

付款申请及审批
付款申请
股份公司提出付款申请部门
提出付款申请部门科员

付款申请的审批
股份公司提出付款申请部门、计划财务部、公司层面
提出付款申请部门部长
公司分管领导（根据授权审批权限）
公司总裁/董事长（根据授权审批权限）

支票付款授权
支票付款申请
股份公司提出付款申请部门
提出付款申请部门科员

支票付款审批
股份公司计划财务部
相关科室科长

汇兑损益计算
汇兑损益的计算
股份公司计划财务部
资产管理科会计人员

汇兑损益的复核
股份公司计划财务部
资产管理科科长

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