公司理财考试试题与答案(doc10页).doc
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1、公司理财(11.04)第一章 公司理财概述一、单项选择题1、在筹资理财阶段,公司理财的重点内容是( B )。A有效运用资金 B如何设法筹集到所需资金 C研究投资组合 D国际融资二、多项选择题1、公司财务活动的内容包括( ABCDE )。A资金的筹集 B资金的运用 C资金的耗费 D资金的收回 E资金的分配三、填空题1、在内部控制理财阶段,公司理财的重点内容是如何有效地(运用资金)。2、西方经济学家和企业家以往都以(利润最大化)作为公司的经营目标和理财目标。3、现代公司理财的目标是(股东财富最大化)。4、公司资产价值增加,生产经营能力提高,意味着公司具有持久的、强大的获利能力和(偿债能力)。5、当
2、(股票价格)达到最高时,意味着股东财富达到最大化。6、公司筹资的渠道主要有两大类,一是(自有资本)的筹集,二是(借入资本)的筹集。四、简答题1、为什么以股东财富最大化作为公司理财目标?P14(1)考虑到了货币时间价值和风险价值;(2)体现了对公司资产保值增值的要求;(3)有利于克服公司经营上的短期行为,促使公司理财当局从长远战略角度进行财务决策,不断增加公司财富。2、公司理财的具体内容是什么?P16-17(1)筹资决策;(2)投资决策;(3)股利分配决策。第二章 财务报表分析一、单项选择题1、资产负债表为( B )。A动态报表 B静态报表 C动态与静态相结合的报表 D既不是动态报表也不是静态报
3、表2、下列负债中属于长期负债的是( D )。A应付账款 B应交税金 C预计负债 D应付债券3、公司流动性最强的资产是( )。A A货币资金 B短期投资 C应收账款 D存货4、利润表中的收入是按( B )确认的。 A收付实现制 B权责发生制 C永续盘存制 D实地盘存制5、下列各项费用中属于财务费用的是( C )。A广告费 B劳动保险费 C利息支出 D坏账损失6、反映公司所得与所费的比例关系的财务指标是( )。DA销售利润率 B总资产周转率 C资产利润率 D成本费用利润率二、多项选择题1、与资产负债表中财务状况的计量直接联系的会计要素有( ABC )。A资产 B负债 C所有者权益 D成本费用 E收
4、入利润2、与利润表中经营成果的计量有直接联系的会计要素有( BCD )。A资产 B收入 C成本和费用 D利润 E所有者权益3、反映偿债能力的财务指标主要有( ABCD )。A资产负债率 B流动比率 C速动比率 D现金比率 E存货周转率三、填空题1、资产的实质是(经济资源)。2、公司所有者权益的金额为(资产)减去(负债)后的余额。3、公司的法定盈余公积在转增资本后,一般不得低于注册资金的(25% )。C4、固定资产的计价标准有原始价值、重置价值和(净值)三种。5、资产负债表中资产项目是按其(变现可能性)顺序排列的。6、按国家有关规定从净利润中提取的公积金是(盈余公积金)。7、收入是公司在销售商品
5、、提供劳务及让渡资产使用权等日常经营活动中所形成的(经济利益)的总流入。8、利润表中不同层次的利润依次为主营业务利润、(营业利润)、利润总额和净利润。9、生产成本是由直接材料、直接人工和(制造费用)三个成本项目组成。10、现金折扣在实际发生时确认为(当期费用)。11、现金流量表中的现金流量由三大部分组成,即(经营活动)产生的现金流量、(投资活动)产生的现金流量和(筹资活动)产生的现金流量。四、名词解释1、资产负债表:是反映公司在某一特定日期(月末、季末、年末)财务状况的会计报表。2、资产:过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给公司带来经济利益。3、负债:是指过去的交易、
6、事项形成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出公司。4、现金流量表:是反映公司在一定期间内现金流入和现金流出情况的报表,它属于动态的年度报表。五、简答题1、资产的特征。(1)资产的实质是经济资源;(2)资产必须为公司所拥有或控制;(3)资产必须能以货币计量;(4)资产可以是有形的,也可以是无形的。2、公司的税后利润应如何分配?P47(1)被没收的财物损失,支付各种税收的滞纳金和罚款;(2)弥补公司以前年度亏损;(3)提取法定盈余公积金;(4)提取公益金;(5)向投资者分配利润。六、计算题1、某公司20年末有关财务资料如下:流动比率=200%、速动比率=100%、现金比率=50%、流动负债
7、 = 1000万元,该公司流动资产只包括货币资金、短期投资、应收账款和存货四个项目(其中短期投资是货币资金的4倍)。要求:根据上述资料计算货币资金、短期投资、应收账款和存货四个项目的金额。解:流动资产=1000200% = 2000(万元) 速动资产=(流动资产-存货)=(2000-存货)=1000100%=1000(万元) 存货=1000(万元) 货币资金+短期投资=货币资金5=100050%=500(万元)货币资金=100(万元) 短期投资=400(万元) 应收账款=2000-1000-100-400=500(万元)2、某公司20年末有关财务资料如下:流动比率=200%、速动比率=100%
8、、现金比率=20%、资产负债率=50%、长期负债与所有者权益的比率为25%。要求:根据上述资料填列下面的简要资产负债表。 资 产 负 债 表(简) (单位:元)项 目金 额项 目金 额货币资金应收账款存 货固定资产( 7500 )( 30000 )( 37500 )( 25000 )流动负债长期负债所有者权益( 37500 )( 12500 )( 50000 )资产总计( 100000 )负债及所有者权益总计 1000003、某公司年初应收账款56万元、年末应收账款60万元,年初存货86 万元、年末存货90万元,本年度销售收入为680万元(其中现销收入480万元,没有销售退回、折让和折扣),销
9、货成本为560万元。要求:根据上述资料计算应收账款周转率和存货周转率。解:应收账款周转率= = 3.45(次) 存货周转率= = 6.36(次)4、某公司20年度全年销售收入为600万元,其中现销收入为260万元,没有销售退回、折让和折扣,年初应收账款为30万元,年末应收账款比年初增加了20%,则应收账款周转率应该是多少?年末应收账款=30 (1+20%)=36(万元) 应收账款周转率=10.3(次)5、某公司20年度全年销货成本为400万元,年初存货为50万元,年末存货比年初增加了20%,则存货周转率应该是多少?年末存货=50 (1+20%)=60(万元) 存货周转率=7.27(次)第三章
10、金融市场与货币时间价值一、单项选择题1、下列银行中属于政策性银行的是( C )。A中国银行 B中国农业银行 C中国农业发展银行 D中国交通银行2、金融市场最积极的参与者是(C)。 A金融机构 B政府 C企业 D个人二、多项选择题1、金融资产具有的属性有( ACD )。A流动性 B动态性 C风险性 D收益性 E补偿性2、金融市场按实际交割日期不同,可以分为( CDE )。 A短期金融市场 B长期金融市场 C现货市场 D期货市场 E期权市场三、填空题1、金融资产的风险性表现在两个方面,一种是(市场风险),另一种是(违约风险)。2、金融资产的流动性与收益性成(反比),风险性与收益性成(正比)。 3、
11、年金主要分为(普通年金)和(即付年金)两种。四、名词解释1、金融资产:是指在金融市场上资金融通所产生的信用凭证和投资证券。2、年金:是指在一定时期内每间隔相同时间支付或收入相等金额的款项。五、简答题 1、简述金融资产的含义及其属性。P67金融资产是指在金融市场上资金融通所产生的信用凭证和投资证券。属性:(1)流动性;(2)风险性;(3)收益性。六、计算题1、某公司从银行取得贷款600000元,年利率为6%,按复利计息,则5年后应偿还的本利和共是多少元?(CF0.06,5 =1.338,DF0.06,5=0.747) Fn = PCFi,n = 600000CF0.06,5 = 6000001.
12、338= 802800(元)2、某公司计划在5年后以600000元更新现有的一台设备,若年利率为6%,按复利计息,则现在应向银行存入多少钱?(CF0.06,5 =1.338,DF0.06,5=0.747) P = FnDFi,n= 600000DF0.06,5= 6000000.747= 448200(元)3、某人计划从现在起连续10年每年年末存入银行一笔款项,作为5年后买房的资金,该资金需要1000000元,若银行年利率为10%,则从现在起每年年末要存入银行多少钱?(ACF0.1,10=15.937,ADF0.1,10=6.145)R= Fn/ACFi,n = 1000000/ACF0.1,
13、10 = 1000000/15.937 = 62747.07(元)第四章 公司自有资本筹集一、单项选择题1、国内公司在香港发行并上市的股票被称作( C )。 A A股 B B股 C H股 D N股2、以超过票面金额发行股票所得溢价款列入公司的( A )。A资本公积金 B盈余公积金 C发展基金 D福利基金3、公司股利政策的重要基础是( C )。A投资机会 B资本成本 C能否获得长期稳定的利润 D契约限制二、多项选择题1、股票应当载明的事项有( )。ABCDEA公司名称 B股票种类 C票面金额 D代表的股份数 E股票的编号2、股票暂停上市的情形有( ABCDE )。A不再具备上市条件 B不按规定公
14、开其财务状况 C对财务会计报告作虚假记载D有重大违法行为 E最近3年连续亏损3、股票的价格分为( ACDE )。A票面价格 B约定价格 C账面价格 D清算价格 E市场价格三、填空题1、一般情况下股份有限公司只发行(普通股股票)。2、优先股的优先权表现在分配(股利)和公司剩余资产时的次序优先于普通股。3、一般来讲,普通股享受(红利),优先股享受(股息)。4、股票的发行实行公开、公平、公正的原则,必须(同股同权)、(同股同利)。5、股利相关论是由美国学者格雷厄姆和(多德)于1951年提出。6、公司最常见的一种股利发放形式是(现金股利)。7、不会影响公司和股东资产价值的股利形式是(股票股利)。四、名
15、词解释1、股利:是股息和红利的总称,它由公司董事会宣布从公司的净利润中分配给股东,作为股东对公司投资的报酬。2、剩余股利政策:就是将公司的盈余首先用于良好的投资项目,然后将剩余的盈余作为股利进行分配。五、简答题1、股票有哪些特点?P96-97(1)股票表示的是对公司的所有权;(2)股票持有者不能向公司索还本金;(3)股票不能获得稳定的收益;(4)股票是可以转让的;(5)股票价格具有波动性。2、普通股筹资有哪些优点?(1)普通股股本是公司的永久性资本,不需要偿还;(2)公司不必负担固定的利息费用;(3)采取普通股筹资所冒风险小;(4)容易吸收社会资本;(5)能有效地增强公司借款能力与贷款信用。3
16、、公司比较常用的股利政策有哪些?P117-120(1)剩余股利政策;(2)固定股利额政策;(3)固定股利支付率政策;(4)低正常股利加额外股利政策。第五章 公司借入资本筹集一、单项选择题1、临时借款的期限一般不超过( C )。A 3个月 B 5个月 C 6个月 D 9个月2、企业以托收承付结算凭证为保证向银行取得的借款为( A )。A结算借款 B临时借款 C卖方信贷 D周转借款3、名义利率等于实际利率的短期借款利息计算方法是( A )。A单利计算法 B复利计算法 C贴现利率计算法 D附加利率计算法 4、公司根据协议先将设备卖给租赁公司,然后再以租赁的方式从租赁公司手中将该项设备租回使用,这种租
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