软件企业年报及软件产品收入研发费用和应交税金明细表专项审计综合报告参考格式.doc

审 计 报 告
X审（XX） 号

XX董事会：
一、对财务报表出具审计汇报
我们审计了后附XX（以下简称贵企业）XX年度财务报表，包含XX年XX月XX日资产负债表（附件1）、XX年度利润表（附件2）和现金流量表（附件3）。
(一)管理层责任
编制和公允列报财务报表是贵企业管理层责任，这种责任包含：（1）根据企业会计准则要求编制财务报表，并使其实现公允反应；（2）设计、实施和维护必需内部控制，以使财务报表不存在因为舞弊或错误而造成重大错报。
　　(二)注册会计师责任
　　我们责任是在实施审计工作基础上对财务报表发表审计意见。我们根据中国注册会计师审计准则要求实施了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理确保。
　　审计工作包含实施审计程序，以获取相关财务报表金额和披露审计证据。选择审计程序取决于注册会计师判定，包含对因为舞弊或错误造成财务报表重大错报风险评定。在进行风险评定时，注册会计师考虑和财务报表编制和公允列报相关内部控制，以设计合适审计程序，但目标并非对内部控制有效性发表意见。审计工作还包含评价管理层选择会计政策合适性和作出会计估量合理性，和评价财务报表总体列报。
　　我们相信，我们获取审计证据是充足、合适，为发表审计意见提供了基础。

(三)、审计意见
　　我们认为，贵企业财务报表在全部重大方面根据企业会计准则要求编制，公允反应了XX企业XX年12月31日财务情况和XX年度经营结果和现金流量。

二、按摄影关法律法规要求汇报事项
依据《软件企业认定管理措施》（工信部联软[]64号）、《相关深入激励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策通知》（财税[]27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理措施[试行]》（国税发〔〕116号）要求，我们在对贵企业会计报表审计基础上，还审计了贵企业以下报表：（1）XX年度软件产品开发销售（营业）收入情况归集表（附件4）；（2）XX年度研究开发费用情况归集表（附件5）；（3）XX年度关键应交税金明细表（附件6）（以下简称三张明细表）。三张明细表编制是贵企业管理层责任，我们责任是对三张明细表发表审计意见。
经审计，我们认为贵企业XX年度三张明细表在全部重大方面根据《软件企业认定管理措施》（工信部联软[]64号）、《相关深入激励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策通知》（财税[]27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理措施[试行]》（国税发〔〕116号）要求编制，公允反应了贵企业在所审计期间软件产品开发销售（营业）收入、研究开发费用和关键税金应交和已交情况。

三、其它需说明事项
（如有）

本汇报仅供XX企业申报软件企业认定（年检）时使用。本段内容不影响已发表审计意见。

　上海XXX会计师事务所      中国注册会计师：

中国注册会计师：

　 　中国上海市 　　　　　　　　 XX年XX月XX日
附件4
年软件产品开发销售（营业）列表暨收入情况归集表
企业名称：

单位：万元
一、软件产品自主开发销售（营业）收入
1、自产软件产品开发销售收入明细
软件产品名称
软件产品登记证书号或定制软件协议编号
服务领域
收入额

小 计

2、信息系统集成服务收入明细
项目名称
技术服务协议
（有、无）
服务领域
收入额

小 计

3、信息技术咨询服务收入明细
项目名称
技术服务协议
（有、无）
服务领域
收入额

小 计

4、数据处理和存放服务收入明细
项目名称
技术服务协议
（有、无）
服务领域
收入额

小 计

二、代销软件产品销售收入
5、代销软件产品销售收入明细
软件产品名称
代销授权书
（有、无）
服务领域
收入额

小 计

三、企业收入总额

其中
软件产品开发销售（营业）收入额（1+2+3+4+5）

占企业当年收入总额百分比
%
软件产品自主开发销售（营业）收入额（1+2+3+4）

占企业当年收入总额百分比
%
注：该表须经含有国家法定资质中介机构鉴证, ，软件产品开发销售（营业）收入政策口径根据财税〔〕27号文件第十六条要求归集。

附件5
年研究开发费用情况归集表
企业名称：

单位：万元
序号
费 用 项 目
境外发生额
境内发生额
1.
一、新产品设计费、新工艺规程制订费和和研发活动直接相关技术图书资料费、资料翻译费。

2.
其中：1.新产品设计费

3.
2.新工艺规程制订费

4.
3.技术图书资料费

5.
4.资料翻译费

6.

7.
二、研发活动直接消耗材料、燃料和动力费用

8.
其中：1.材料

9.
2.燃料和动力

10.

11.
三、直接从事研发活动本企业在职人员费用

12.
其中：1.工资、薪金

13.
2.津贴、补助

14.
3.奖金

15.

16.
四、专门用于研发活动相关设备折旧费或租赁费

17.
其中：1.仪器

18.
2.设备

19.

20.
五、专门用于研发活动相关无形资产摊销费

21.
其中：1.软件

22.
2.专利权或非专利技术

23.

24.
六、专门用于中间试验和产品试制模具、工艺装备开发及制造费

25.

26.
七、勘探开发技术现场试验费。

27.

28.
八、研发结果论证、判定、评审、验收费用

29.

30.
研究开发费用总额

31.
企业销售（营业）收入总额

32.
研发费用占企业销售（营业）收入百分比

33.
中国境内发生额占研究开发费用总额百分比

注：该表须经含有国家法定资质中介机构鉴证，研究开发费用政策口径根据《国家税务总局相关印发<企业研究开发费用税前扣除管理措施（试行）>通知》(国税发〔〕116号)要求进行归集。

附件6
年企业关键应交税金明细表
企业名称： 单位：元
项 目
行次
本年累计数
一、增值税：
1

1.应交增值税
2

（1）期初未抵扣数（用“—”填列）
3

（2）销项税额累计（4=5+6+7）
4

3%税率销项税额
5

6%税率销项税额
6

17%税率销项税额
7

办理技术开发协议免征6%增值税税额
8

出口退税
9

进项税转出
10

转出多交增值税
11

（3）进项税额
12

已交税金
13

转出未交增值税
14

（4）期末未抵扣数（用“—”号填列）（15=3+4+9+10+11-12-13-14）
15

2.未交增值税
16

（1）期初未交数（多交数用“—”号填列）
17

（2）本期转入数（多交数用“—”号填列）（18=11+14）
18

（3）已交数
19

（4）期末未交数（多交数用“—”号填列）（20=17+18-19）
20

二、营业税：
21

1.期初未交数（多交数用“—”号填列）
22

2.应交数（23=24+25）
23

3%税率营业税应交税额
24

5%税率营业税应交税额
25

办理技术开发协议免征营业税税额
26

3.已交数
27

4.期末未交数（多交数用“—”号填列）（28=22+23-27）
28

三、企业所得税：
29

1.期初未交数（多交数用“—”号填列）
30

2.应交数
31

3.已交数
32

4.期末未交数（多交数用“—”号填列）（33=30+31-32）
33

注：该表须经含有国家法定资质中介机构鉴证

附件7：
ＸＸ企业
软件企业相关报表说明
XX年度

一、企业基础情况
XX（以下简称企业），由XX和XX出资组建，于XX年XX月XX日取得了注册号为XX企业法人营业执照，企业注册资本XX万美元。关键经营范围XX。企业从XX年XX月开始生产经营活动。从XX年起被（拟申请）认定为软件企业。

二、企业采取关键财务政策

2.1 会计制度

本企业实施中国财政部颁布《企业会计准则－基础准则》及以前颁布具体会计准则和《企业会计制度》。

2.2 会计年度

本企业会计年度为公历一月一日至十二月三十一日。

2.3 记账标准和计价基础

本企业以权责发生制为记账标准，各项财产在取得时根据实际成本计量。其后各项财产假如发生减值，则计提对应减值准备。

2.4 收入确定

收入金额根据本企业在日常经营活动中销售商品或提供劳务时，已收或应收协议或协议价款公允价值确定，企业已将商品全部权上关键风险和酬劳转移给买方；企业不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，和交易相关经济利益能够流入企业；相关收入和成本能够可靠计量时，确定营业收入实现。

2.5 软件产品开发销售（营业）收入表、研究开发费用情况表编制依据
企业会计准则框架下，根据《软件企业认定管理措施》（工信部联软[]64号）和《相关深入激励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策通知》（财税[]27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理措施[试行]》（国税发〔〕116号）要求编制软件产品开发销售（营业）收入明细表及研究开发费用结构明细表。
3 关键税项

3.1 企业所得税

本企业按应纳税所得额XX%计缴企业所得税。应纳税所得额为收入总额减去可税前扣除成本、费用及损失后余额。

3.2 增值税

本企业商品销售业务适用增值税，增值税应纳税额为按应纳税销售额XX%扣除当期许可抵扣进项税额后余额。

3.3 营业税

本企业按应税营业收入XX%计缴营业税。

4 关键项目说明

4.1 主营业务收入
本年度

销售商品收入
提供劳务收入
其它收入
其中：软件产品销售(营业)收入
累计

4.2 其它业务收入
本年度

累计

4.3 营业外收入
本年度

累计

4.4 投资收益收入
本年度

累计