财务尽职调查资料清单.doc

财务尽职调查资料清单（首期）

本文献清单是为了尽职调查而确定。伴随尽职调查深入，我们有也许深入规定企业提供其他文献。望企业能通力合作，谨此道谢。

有关本清单几点阐明：
(1) 本清单中子企业指企业全资或控股企业、企业或其他经营实体；高级管理人员指总经理、副总经理及财务负责人；
(2) 本清单中董事会指单个具有法人实体企业中有权决定经营、财务政策机构或类似权力机构，如企业制企业董事会、非企业制企业经理办公会等；
(3) 在调查过程中，假如企业及子企业根据本清单提供应我们文献有变动，或企业及子企业收到了新有关文献，请企业及时向我们提供有关文献副本；
(4) 对于清单中有些规定，假如企业及子企业没有现成文献，可提供论述性书面材料；
(5) 若清单中有关文献主线不存在或不合用，请阐明无此类文献；
(6) 本清单所规定提供文献，均包括对该等文献进行修改和补充文献；
(7) 若清单中不一样序号文献相似，则可只在一处提供文献，而在另一处注明“请见XX序号文献”。

一、 企业基本状况及历史沿革
1、企业最新通过工商年检法人营业执照及企业设置时法人营业执照；
2、企业历次验资汇报或资信证明等类似文献；
3、企业注册资本历次变更董事会、股东会决策、股权转让协议、企业章程；
4、企业历史沿革过程，目前股东或出资人状况（文字阐明）；
5、企业近三年发生重大重组事项阐明及有关文献；
6、企业历次清产核资状况；
7、企业近三年所获重大奖项、完毕重大项目及科技成果证明；
8、企业全资、控股、参股企业明细。
二、企业组织与内部控制管理建设
1、企业治理机制及运行状况文献；
2、企业董事会组员名册；企业近两年董事会召开状况及形成决策；
3、总经理及其经营管理机构职权划分；
4、企业内部组织构造图（含部门职责）；
5、企业财务管理、生产管理、行政人事管理等内部控制制度（包括财务管理制度、会计制度、薪酬管理制度、劳动管理制度、资产管理制度等）。
三、企业会计政策与财务状况
1、企业执行会计政策；
2、企业会计人员配置、分工及会计业务流程描述；
3、企业近来三年审计汇报（如有）、会计报表（资产负债表、利润表和现金流量表）、税务代理汇报（如有）及其他外部中介机构出具征询汇报（如有）；
4、调查期内财务会计资料（会计账薄、凭证等）；
5、近来三年有关财务指标，包括：资产负债率、流动比率、净资产收益率、综合毛利率、重要产品销售毛利率、应收账款周转率、存货周转率等比较，如有异动（超过30%变动）请阐明原因。
四、重要资产项目及权属状况
1、企业重要流动资产项目明细科目账面余额及重要债权清单，重要资产项目近期对账记录（银行对账单、往来对账、存货盘点记录）；
2、重要固定资产项目清单（购建日期、原值、折旧措施、已提取折旧、净值、技术先进程度、与否存在报废或更新也许）及近来盘点记录与有关权证，详细包括：
（1）自有土地、房屋
土地使用权和房产产权（包括拥有、占有房产和土地）清单（请注明地址、面积、用途和使用年限）。
划拨土地划拨文献和国有土地使用证。
出让土地土地出让同意文献、土地出让协议和国有土地使用证。土地使用费和土地出让金交纳凭证。
房产所有权证。有关土地、房产抵押协议及登记注册（如有）。
对于未领取权属证明土地及/或房产，请阐明详细状况（包括地址、面积、用途及未能获得权属证明原因）。
（2）租赁土地，房产清单。土地，房产租赁协议及其登记证明。
（3）车辆：机动车辆等运送工具行驶证；
（4）设备：重要设备购置协议、进口设备项目批文等；
（5）无形资产：企业使用专利、商标等知识产权明细表及对应年权属文献、许可协议等；非专利技术名称，有关受让协议和使用许可协议；
（6）在建工程：与近来一期审计汇报相一致在建工程明细（名称、项目批文、投资总额、与在建项目有关协议、预算、已投资数额及工程进度，已竣工需提供峻工决算汇报）；
3、重要资产账面形成记录（重要资产付款凭证，房屋建筑物建造协议或买卖协议、重要设备发票）；
4、企业在境外与否拥有资产？若有，阐明资产金额、所在地、资产形成过程、对其经营管理和获利状况；
5、上述资产与否设有质押、抵押及其他权利限制阐明及有关协议、协议；
6、企业重要资产项目投保状况。
五、企业负债与权益项目状况
1、重要负债项目明细科目账面余额，负债项目与债权人账目查对记录；
2、截至审计基准日为止，企业（合并会计报表范围内）签订银行贷款协议及对应担保、抵押协议；企业（合并会计报表范围内）虽未获得银行贷款但存在为其他单位提供担保、抵押协议；
3、银行贷款证（卡）记录清单；
4、企业将要履行、正在履行（包括虽已履行完毕但也许存在潜在纠纷标额占企业近来一期经审计净资产5%以上）重大协议；
5、企业正在履行或有负债（对外担保、抵押、票据贴现等）状况；
6、对企业内部人员（董事、股东、职工）负债或债权阐明；
7、已到期协议履行状况及有无纠纷或未了事项阐明及有关协议文献；
8、企业和董事及其他高级管理人员之间与否存在互相担保状况阐明；
9、上述协议之外，对企业生产经营活动或财务状况具有重要影响其他协议；
10、企业欠缴政府税金及费用状况。
六、关联方及其交易
1、企业关联方（企业控股股东，其他持股5%以上股东，此类股东控制或参股企业，对控股股东有实质影响法人或自然人）明细；
2、企业与关联方之间关联交易协议，包括但不限于购销商品、买卖有形或无形资产、收购吞并、提供或接受劳务、代理、租赁、管理（如委托经营）、提供资金、许可协议、担保抵押、关键管理人员酬劳等，上述关联交易协议与否续签阐明。
七、税收政策与地方政府管理
1、税务登记证（含国税和地税）；
2、企业目前执行税收种类、税率及有关税收政策根据；
3、企业历史享有税收优惠政策或财政补助政策阐明、批文（文献）和数额；
4、企业近三年与否依法纳税、有无未缴纳税金及被主管税务机关惩罚阐明
八、企业诉讼、仲裁和行政惩罚状况
1、企业及企业高管人员与否存在尚未了结或可预见重大诉讼、仲裁或行政惩罚案件阐明；
2、企业股份（包括我司及我司对外投资形成股份）与否存在被冻结、质押、其他第三者权利或权属争议阐明及有关证明文献；
3、企业及控股子企业近三年有无重大违法、违规行为（包括但不限于被工商、环境保护、税务、劳动、技术监督等主管机关惩罚）阐明和证明文献。
九、企业人员状况
1、员工（包括离退休人员）状况阐明，包括员工总数及构成状况（名单、年龄、学历构造等）、待遇状况、与员工劳动纠纷(如有)；
2、原则劳动协议文本；企业与部门经理级别以上高级管理人员劳动协议；
3、请提供企业员工身份状况阐明，例如与否存在保留“全民所有制企业员工”身份员工，如有，请阐明这部分员工数量；
4、员工社会保险状况
企业所在地地措施规有关企业应当为员工购置、提取社会统筹保险种类、保险费金额或提取比例有关规定及阐明，提取及缴纳状况；
5、企业高级管理人员名单、任期（包括董事、监事、财务总监、总会计师、总工程师、总经理、副总经理等）；
6、企业与董事、高级管理人员、关键技术人员签订协议（如借款、担保、保密协议等）；

　注：上述事项或当期数据应以财务尽职调查约定基准日规定予以提供，有关复印件请以A4纸复印，谢谢合作。