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财务内控管理制度
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财务内控管理制度
1 目的
规范财务预算、核算、收支、会计电算化操作以及资金、资产等的管理，提高财务管理效率，维护公司及投资人等有关方面的合法权益。
2 适用范围
适用于保定核光电子有限责任公司内部财务管理与控制。
3 职责分工
3。1 财务部
a) 依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关财务管理法规制度,结合企业的具体情况,建立完善财务内控管理制度并实施；
b） 组织公司资产盘点工作，监督资产的购建、保管和使用。
3.2 各部门
a) 严格执行公司财务内控管理制度；
b) 配合财务部进行资产盘点工作。
4 工作程序
4。1 财务内控的目标
a） 规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整；
b) 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整；
c） 保证业务活动按照适当的授权进行；
d) 保证所有交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使财务报表的编制符合会计准则的相关要求；
e) 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；
f） 保证账面资产与实际存在资产定期核对相符；
g） 提高财务管理效率，提高财务管理与公司整体管理水平的契合度。
4。2 财务内控的原则
4.2.1 合法合理的原则
财务内控应符合国家有关法律法规以及本公司的实际情况。
4。2。2 全面控制的原则
a) 本公司涉及会计工作的所有人员不得拥有超越财务内部控制的权力；
b) 财务内控涵盖本公司涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位。
4.2。3 权责分离、相互制约、相互监督的原则
公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限应合理划分，坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
4.2.4 成本效益原则
通过实施财务内部控制，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
4.2。5 持续改进原则
财务内部控制应随着外部经济环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。
4。3 财务内控的内容
4。3。1 财务内部控制主要包括财务预算、核算、收支、会计电算化操作以及资金、资产等内容。
4.3。2 财务预算控制
财务部负责建立公司预算管理体系，对财务预算编制、执行与调整进行控制,组织公司财务预算,监督预算执行情况，具体执行《财务预算管理办法》.
4.3.3 财务核算控制
4.3.3.1 财务部负责建立公司会计核算体系，规范资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等会计科目的核算与管理，组织会计核算，具体执行《会计核算管理办法》。
4。3.3。2 财务部负责建立公司成本核算体系，规定产品成本的内容、核算依据、核算程序以及各类成本的核算方法，组织产品成本核算，具体执行《成本核算管理办法》。
4.3.4 财务收支控制
4。3.4.1 财务部负责建立《往来款项管理办法》，规范应收和应付款项的控制与管理,确保资金收、付的及时性和准确性,提高企业信誉度。
4。3.4。2 财务部负责根据公司生产经营活动需要完善财务支付流程，规范对外付款、借款及费用报销业务的控制与管理，具体执行《财务支付管理办法》。
4。3.5 会计电算化操作控制
a） 财务部负责根据公司财务管理需要配置或更新财务软件;
b） 财务部负责建立《会计电算化操作管理办法》，规范财务软件的使用与维护的控制与管理。
4.3.6 资金的控制
4.3。6。1 财务部负责依据国家有关法律法规,结合公司实际情况建立完善《资金管理办法》，规范现金、银行存款和票据的收、付管理，确保企业资金安全.
4。3.6。2 财务部对科研专项资金使用、管理和核算进行控制，具体执行《专项资金管理办法》。
4.3.7 资产的控制
4。3。7。1 存货的控制
4.3.7.1.1 存货采取月度对账、年度盘点的方式进行控制。月度对账由财务部负责组织,年度盘点由综合部负责组织。
4。3.7。1.2 年度盘点结束后,仓库管理人员负责填写《存货盘点表》,抄报财务部，盘存数与账面记录不符的，应查明原因并在盘点表中备注说明。
4.3。7.1.3 存货盘点发生盈亏，由财务部负责进行会计处理。
4。3.7。2 固定资产的控制
4.3。7.2.1 固定资产采取年度盘点的方式进行控制。
4。3.7.2.2 财务部负责每年组织1次固定资产盘点,填写《资产盘点表》，盘存数如果与账面记录不符，资产管理部门应配合财务部查明原因,在盘点表中备注说明。
4。3.7.2。3 资产盘点发生盈亏，财务部负责及时进行会计处理:
a) 盘盈的固定资产，按重置价值计入营业外收入；
b） 盘亏的固定资产,按账面价值扣除累计折旧和过失人或者保险公司等的赔款后，计入营业外支出。
财务工作管理制度

　第一章总则
　　第一条为加强财务管理，规范财务工作,促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
　　第二条公司会计核算遵循权责发生制原则.
　　第三条财务管理的基本任务和方法：
（一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查.
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
　　第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。
　　第二章财务管理的基础工作
　　第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
　　第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
　　第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
　　第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性.编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核.
　　第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符.
　　第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
　　第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员.会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。
　　第三章资本金和负债管理
　　第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理.公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐.
　　第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
　　第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整.
　　第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
　　第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理.
　　第十七条公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批後,由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。
　　第四章流动资产管理
　　第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行.
　　第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因.财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
　　第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签.
　　第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
　　第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收，避免形成坏帐.
　　第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
　　第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
　　第五章长期资産管理
　　第二十五条长期投资的管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资.公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证,按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续.公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
　　第二十六条固定资産的管理：有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。
　　第二十七条固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符.财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。
　　第二十八条固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限爲:
(一）房屋、营业用房 30年
(二）通讯设备、交通运输设备 3年
(三）电子电脑、办公及文字处理设备 3年
(四）电器设备、安全保卫设备 3年
　　第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧,提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。
　　第三十条对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。
　　第三十一条无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐,在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。
　　第三十二条递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本.分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改良支出,在有效租赁期内分期摊销。
　　第六章收入管理
　　第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等.营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
　　第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案,不得截留到帐外或作其他处理。
　　第七章成本费用管理
　　第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用.成本费用是管理公司经济效益的重要内容.控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
　　第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
(二)营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
(三)固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。
(四)摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。
（五)各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1％实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。
（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用.
　　第三十七条职工福利费按工资总额14％计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。
　　第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。
　　第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
　　第八章利润及利润分配管理
　　第四十条公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出
　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出
(一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等.
(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括:固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等.
　　第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税,缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配:
（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；
（二）弭补公司以前年度亏损;
（三)提取法定盈馀公积金,法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10％提取,盈馀公积金已达注册资本的50％时不再提取。
(四）提取公积金、公益金按税後利润的5％计提，主要用於公司的职工集体福利支出。
(五)向投资者分配利润,根据股东会决议，向投资者分配利润。
　　第九章财务报告与财务分析
　　第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
　　第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：
(一)业务、经营情况,利润实现情况，资金增减及周转情况,财务收支情况等。
（二)财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项.
　　第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较,爲领导或有关部门的决策提供依据。
　　第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标:流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标:利润率、资本利润率、成本费用利润率.
　　第十章会计电算化
　　第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用,非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
　　第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时,应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。
　　第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作,应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责.下班时，应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。
　　第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对.保持手工帐与微机帐一致.
　　第五十条企业银行电子支付系统的管理,严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
　　第十一章附则
　　第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。
第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行。

靖边县华伟塑业
2021年7月20日
财务安全管理制度
（HBQY-AH—20）

为了加强安全管理，消除安全隐患，维护正常的工作秩序,保证国有资产和财务网络安全，制定本制度.
1 内部牵制制度
1.1 内部牵制制度的原则
1) 授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离。
2) 执行某项经济业务的职务与批准该项业务的职务要分离。
3) 执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离。
4) 保管某项资产的职务与记录该项资产的职务要分离。
5) 保管与记录某项资产的职务与帐实核对的职务要分离。
1。2 组织分工及实施
1) 审批财务开支人员不能同时担任出纳员.
2) 出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等帐簿的登记工作,不得兼管稽核工作和会计档案保管工作。
3) 非出纳人员不得经管现金、有价证券和票据。
4) 出纳人员不得保管签发支票所使用的全部印鉴.
5) 会计主管人员应随时抽查盘点现金,随时核查银行存款余额调节表(帐）.
6) 材料、物品的采购与验收、保管人员适度分离。
7) 材料、物品的记帐员不得兼任储藏保管职务.
8) 材料、物品的盘点由财务部门负责人、办公室负责人牵头，资产会计、实物保管员及其他人员共同进行。
2 回避制度
单位任用会计人员实行回避制度。单位领导人、会计机构负责人的近亲属不得在本单位从事会计工作；会计人员的近亲属不得在同一会计机构从事会计工作。
需要回避的近亲属为：夫妻关系、直系血系关系、三代以内旁系血系以及配偶亲属关系。
3 现金、银行票据安全管理制度
3.1 用于零星支付的现金、银行票据必须放入保险柜中，保险柜只能由出纳人员使用。
3。2 保险柜密码只能由出纳人员掌握，并要严格保密,保险柜钥匙要随身携带，不准将钥匙放在办公室内。
3.3 出纳人员打开保险柜时要请其他无关的人员适当远离保险柜,以防保险柜密码泄漏。
3.4 放有保险柜的房间必须安装防盗门和防盗窗，并在保险柜的放置处安装报警器。报警器要接通本单位的值班室，上班时间要将报警器关闭，下班时间打开。
3.5 库存现金不得超过规定限额，收到大量现金时必须在下班前存入银行，因特殊原因确需滞留超额现金的,要经有关领导批准，加派看护力量.
3。6 取送巨额现金，必须使用专车、专用安全取送款箱，加派财务部人员和安全保卫部门人员共同负责安全，特殊情况联系银行协助。
3.7 空白银行票据现用现盖章，严禁将盖好图章的票据存放过夜，空白票据只能由出纳人员购买、填写、保存,领取票据必须在票据登记簿上登记并有经手人在票据上签字。
3.8 员工个人的现金、存折、有价证券、金银首饰不得存放在保险柜或办公室内。
3.9 每天下班之前要认真检查办公室的门窗、抽屉是否锁好,出纳人员要检查保险柜是否锁好，遇到“五一”、“国庆”、“春节”等长假期要在保险柜、门窗上贴好封条。
4 发票、收据、印鉴安全管理制度
4。1 财务发票安全管理制度
1) 财务发票、收据由专人购买、填写，购买时在发票领购登记簿上作好记录，注明购买的数量及发票号码。
2) 开具的发票、收据要有领用登记表，注明开票日期、发票号码、金额、项目，领用时要有领用人签字。
3) 使用完的发票、收据存根要由发票管理人员妥善保管，作好记录，任何无关人员不得随意翻阅。
4。2 印鉴安全管理制度
1) 银行印鉴分人保管、使用。
2) 银行印鉴应放置在铁皮柜中，不得随便放入办公室抽屉中,铁皮柜钥匙应随身携带。
3) 使用银行印鉴时要由保管人员亲自操作，其他人员不得随便使用印鉴。
5 会计档案存放安全管理制度
5.1 收到的原始凭证要及时入帐，入帐后要及时贴入记帐凭证后，不得随意丟放原始凭证以及记帐凭证.
5.2 下班后会计人员要把收到的原始凭证、打印的记帐凭证等重要会计资料放入抽屉中锁好，不得随意摆放在桌面上。
5.3 每月的记帐凭证在结帐后应及时装订，年度结束后的会计帐簿、会计报表、合同、文件等重要的会计档案应及时归档，由档案管理员统一管理，非财务人员不得随意翻阅，会计人员查阅后要及时放归原处.
5。4 存放在财务部的会计档案要放置在铁皮柜中，由档案管理员保管钥匙，下班后将铁皮柜锁好，钥匙要随身携带.
6会计电算化安全管理制度
6。1 会计电算化软件安全管理制度
1）用于操作的会计软件必须安装在计算机硬盘上，一般情况下不得重新安装。
2） 程序修正和会计软件参数的调整一般由软件开发公司来实施，会计数据的更正与恢复一般由系统维护人员负责，其他操作人员一律不得进行维护操作，维护人员实施数据更正与恢复必须作好详细记录。
3)会计数据的修正与恢复操作必须由系统维护人员或软件开发公司专业维护人员负责,其他操作人员不得进行维护操作.
4）一般情况下不允许实施数据恢复操作，只有当硬盘数据已被破坏,并无法修正或更换硬件设备时，才能实施数据恢复操作.
5)由于凭证填制或录入错误而导致会计帐簿数据的错误，只能通过凭证更正方法进行数据的修正,不得通过维护操作给予修正。
6）应根据软件提供的功能和工作需要设置操作人员操作权限和密码，操作人员必须对自己的操作密码严格保密，不得泄漏。
6。2 计算机数据安全管理制度
1) 每个操作人员均要设有自己的专人密码，确保会计数据和会计软件的安全保密,防止对数据和软件的非法修改和删除,日常输入的原始数据及时复制备份，数据要备份两份,并存放在两个不同的地点。
2) 对正在使用的会计核算软件进行修改、升版和计算机硬件设备进行更换时，要履行一定的审批手续，在软件修改、版本更新和硬件更换过程中，要保证会计数据的连续性和完整性，并由有关人员进行审查。
3) 健全必要的防治计算机病毒的措施，防止数据丢失。
4) 现金日记帐、银行存款日记帐应每日打印，明细帐按季打印,年末，应将总帐和全部帐簿打印输出。
6。3 电算化会计档案安全管理制度
6。3.1 磁盘会计档案的管理 工作包括数据备份、数据恢复和清理硬盘，以及磁盘会计档案的安全和正确等，由系统管理员专职负责.
6。3.2 对硬盘上的会计数据必须软盘备份,每月备份不得少于一次，每天操作的数据当天备份，不得直接对硬盘上的会计数据以及档案备份软盘的会计数据进行任何非法操作，如果对磁盘会计数据进行加工，必须使用备份软盘的副本，不得删改硬盘和备份软盘的数据。恢复系统数据必须使用最新的正式备份。
6.3。3 会计数据备份软盘必须妥善保管.备份软盘上应写保护，装在保护封套和包装套中，分别存放在档案室和财务人员办公室，存入地点应安全、洁净、防热、防潮、防磁或用封条签封、由专人保管。硬盘和正式备份盘不得随便乱放和外借.
6.3。4为保证会计数据的安全、备份复制软盘要定期进行重新复制,以防止数据自动丢失。
应每隔三年清理一次硬盘，删除硬盘上以前年度的会计数据，以利于提高机器的利用率和运行速度，没有做过备份的硬盘数据，不得清理删除。
7 计算机安全使用管理制度
7.1 计算机和打印机应每周全面检查一次，并定期进行清洗。
7。2 财务专用计算机实行专机、专盘、专用，避免感染病毒后带来严重危害。
7。3 定期检测计算机病毒，定期清理计算机内部文件。严禁在微机内安装、运行游戏盘.严禁使用盗版软件。
7.4 绝不允许使用软盘启动系统引导硬盘。确实需用软盘启动时必须用原始系统盘或检查过无病毒的系统盘方可使用。
7.5 要配置不间断电源,避免因突然断电造成的数据丢失。
7.6 严格保守开机密码，禁止非财务人员操作装有财务软件的计算机。
7。7 不准对外服务,不准使用来历不明的软盘，不准无关人员上机操作。
7.8 计算机的启用必须遵照以下顺序:总闸开关、UPS电源、打印机、主机、显示器；关闭时顺序相反。
财务计算机操作记录表
时间
操作内容
操作人
批准人
备注

转帐支票领用登记表

银行名称：华行建华支行
支票起止号：
支票号码
领用人
用途
金额
对方单位
备注