全面预算管理体系(子版.pptx
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1、1全面预算管理体系全面预算管理体系 2010年10月2结合企业发展阶段、深入理解预算的本质结合企业发展阶段、深入理解预算的本质3 13 23 3有效进行预算目标的跟踪、回顾及预警有效进行预算目标的跟踪、回顾及预警 3 4全面预算管理目标的确定全面预算管理目标的确定/分解分解/下达下达预算编制的具体方法及流程预算编制的具体方法及流程构建全面预算管理考核体系构建全面预算管理考核体系 3 5导入全面预算管理,动态改善企业经营结果导入全面预算管理,动态改善企业经营结果3 632001200120042004200620062007200720092009老板签字预算老板签字预算没有书面批准的预算,所有
2、开支找老总签字,由老总决定是否开支;利润预算利润预算以利润为目标,对收入、成本、费用进行预测;全面预算管理(含分支机构构预算延伸到所有销售分公司(子公司),全员预算;财务部预算编预算是财务部的工作,不是业务部门的事;注重成本控制,资源配置由财务根据往年数据进行分配;有限预算管理(总部)预算扩展到损溢预算、现金流预算、技改(资本)预算;预算由业务部门编制、财务协调;一、预算管理的不同发展阶段一、预算管理的不同发展阶段4全面预算管理全面预算管理财务部预算财务部预算老板签字预算老板签字预算 是企业管理的三大工具之一财务审批权下放,实现人人都有一本账,人从都会算账由财务部主导设计预算制度、流程、表格,
3、由资深财务人员根据往年数据对预算年度的资源进行分配原始的预算管理模式,老板心中有谱,财务费用的支付依据公司老板的签字,权力统一,决策集中.概括起来,预算管理分三个阶段概括起来,预算管理分三个阶段:5优势优势 老板的权威可以履盖到每一业务领域、每一位员工;老板充分发挥其经验价值.劣势劣势没有量化的标准,所有的开支由老板一支笔决定,员工需要研究老板的心情,老板也是内部公关对象之一;老板审批时看到的都是零散的数据,难以对每一笔审批对整体经营结果作出预判;员工的创造力受到压制;决定权上交,责任也上交,老板成了企业唯一承担责任的主体;企企业业资资源源要要求求老板需要非常旺盛的精力,每天需要工作18小时以
4、上,24小时手机开机,永不生病;老板签字预算:老板签字预算:6优势优势 成本意识得到最大程度的宣灌;财务因建立了预算标准,对业务部门的费用开支有一定的制约;劣势劣势,缺乏谁花钱谁编制预算的理念,无视市场环境对预算的约束;因预算由财务编制,与业务部门茅盾大,也经常成为业务部门业绩不能达标的借口;以历史数据预测未来,预算是设计出来的,容易重视短期效益,缺乏长远规划;老板经常与财务唱”对头戏”,业务部门知道会在财务碰壁,所以经常先找老板签字,倒逼财务执行.企企业业资资源源要要求求财务部一般需要有家族背景,有绝对权威;财务与老板有较好的沟通,无信任危机,财务工作得到绝对支持财务部门预算:财务部门预算:
5、在企业规模较小的情况在企业规模较小的情况,老板签字预算、财务部门预算能发挥其积极作用,但随着业务的增老板签字预算、财务部门预算能发挥其积极作用,但随着业务的增加、组织的复杂,必须要通过全面预算对企业的财务收、支情况进行管理,确保企业年度加、组织的复杂,必须要通过全面预算对企业的财务收、支情况进行管理,确保企业年度目标的实现。目标的实现。7二、实施全面预算管理的意义及价值二、实施全面预算管理的意义及价值明确目标明确目标计划功能战略目标的分解和具体化,数字化;评价业绩评价业绩控制经营控制经营协调部门协调部门配置资源配置资源评价业绩和激励功能通过实际与预算的比较,衡量业绩,贯彻激励机制;控制经营行为
6、功能通过对收入和支出的合理性和与目标的差异分析,纠正偏差,调整方向;沟通与协调功能明确自身和相关部门的目标,有利于增强部门间合作,统一认识;分配资源功能合理安排资金,做到收支平衡8 公司通过目标计划管理体系、全面预算管理体系、全员绩效考核体系三大管理工具对企业资源(人、财、物)发生作用,促成企业年度目标的实现。年度目标年度目标全面预算管理体系全面预算管理体系全员绩效考核体系全员绩效考核体系目标计划管理体系目标计划管理体系三、预算管理的本质是一项企业管理活动三、预算管理的本质是一项企业管理活动行政组织结构(人)行政组织结构(人)+资金(财)资金(财)+资产(物)资产(物)9四、对预算的重新定位四
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