全面预算管理系统.pptx
《全面预算管理系统.pptx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《全面预算管理系统.pptx(56页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、全面预算管理系统全面预算管理系统Budget Training山东山东*全面预算管理项目全面预算管理项目Budget Training2目目 录录预算管理及其在企业管理中的作用预算管理及其在企业管理中的作用全面预算管理系统全面预算管理系统全面预算管理程序全面预算管理程序全面预算管理系统的完善全面预算管理系统的完善Budget Training3整合公司价值流基于计划和控制1.1.全面预算管理系统核心全面预算管理系统核心Budget Training42.全面预算管理及其在企业中的作用全面预算管理及其在企业中的作用1)预算算释义及全面及全面预算管理概述算管理概述2)对预算管理的需求和建立算管理的
2、需求和建立预算管理算管理系系统的目的的目的3)预算管理在企算管理在企业中的作用中的作用4)预算管理体系与其它管理体系算管理体系与其它管理体系Budget Training51)预算释义及全面预算管理概述)预算释义及全面预算管理概述预算是关于企算是关于企业在一定的在一定的时期内(一般期内(一般为一年或一个既一年或一个既定的期定的期间内)内)经营、财务、投、投资等价等价值流相关的流相关的总体体计划;划;预算是公司整体算是公司整体战略略发展目展目标和年度和年度计划的划的细化化它包括它包括业务方面的方面的预算(如收入算(如收入预算、采算、采购预算、算、费用用预算等)和算等)和财务方面的方面的预算(如算
3、(如资金金预算、利算、利润预算、算、现金流量表金流量表预算、算、资产负债表表预算等)算等)预算的算的编制与制与执行涉及公司所有下属行涉及公司所有下属单位的位的业务和和经营活活动预算释义预算释义Budget Training6预算管理概述预算管理概述预算管理是一个系算管理是一个系统工程工程预算管理以公司的算管理以公司的发展展战略目略目标和基本策略和基本策略为原原则,以良好的以良好的组织架构、明确架构、明确的的职责分工和分工和权限划分以限划分以及完善的流程及完善的流程为基基础预算管理是算管理是计划未来工作的划未来工作的过程程在在编制制预算的算的过程中以公程中以公司各下属司各下属单位的各种位的各种计
4、划划为基基础。预算是工作算是工作计划划的量化体的量化体现,同,同时也促也促进工作工作计划目划目标明确并且相明确并且相互互衔接接预算管理不只是算管理不只是专业职能部能部门的的职责1)预算释义及全面预算管理概述)预算释义及全面预算管理概述全面预算是一种公司整体规划和全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法,是对公司动态控制的管理方法,是对公司整体经营活动的一系列量化的计整体经营活动的一系列量化的计划安排划安排全面预算的有效推行将为公司各全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力下属单位确定了具体可行的努力目标,同时也建立了必须共同遵目标,同时也建立了必须共同遵守的行为规范守的行
5、为规范全面预算是执行战略过程中进行全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照;也是企管理监控的基准和参照;也是企业业绩评价的基础和比较对象业业绩评价的基础和比较对象全面预算管理的过程就是企业目全面预算管理的过程就是企业目标分解、实施、控制和实现的过标分解、实施、控制和实现的过程程Budget Training7公司目标公司目标战略规划战略规划计划预算计划预算滚动预算滚动预算生产日程生产日程长期3-5年每年每季每天目目标标的的分分解解:阶阶段段性性、项项目目细细分分执执行行细细分分目目标标汇汇总总达达到到公公司司长长期期目目标标预算管理概述预算管理概述1)预算释义及全面预算管理概述)预算释
6、义及全面预算管理概述Budget Training8整体性整体性将企业内部各种计划将企业内部各种计划结成一个整体结成一个整体适时性适时性预算应适应动态的管理环境预算应适应动态的管理环境规范性规范性通过预算统一编制,通过预算统一编制,规范企业运营规范企业运营责任性责任性每个员工的职责范围及相互关系都有每个员工的职责范围及相互关系都有明确的规定,并且各个责任中心是按明确的规定,并且各个责任中心是按可控原则划分的可控原则划分的参与性参与性在预算制定过程中,全员参与,在预算制定过程中,全员参与,以确立切合实际的目标以确立切合实际的目标特性特性1)预算释义及全面预算管理概述)预算释义及全面预算管理概述B
7、udget Training9为什么要构建预算管理系统?为什么要构建预算管理系统?现代企代企业管理正在从管理正在从传统的的职能管理走向能管理走向职能扁平能扁平化和化和过程集成化管理。程集成化管理。这种管理将企种管理将企业视为一个整体,在目一个整体,在目标目目标战略的略的指引和指引和业绩评价系价系统导向下,使得多向下,使得多层代理框架和代理框架和企企业团队相相协调、经营战略决策与管理行略决策与管理行为和企和企业行行动相一致。相一致。贯穿其中的一条主穿其中的一条主线就是基于就是基于预算管理的管理控制算管理的管理控制系系统。2)企业实施全面预算管理的需求及目的)企业实施全面预算管理的需求及目的Bud
8、get Training103)预算在企业中的作用)预算在企业中的作用经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制,使企业目标得以具体化;编制,使企业目标得以具体化;规划规划控制控制沟通沟通激励激励协调协调以预算为依据进行考核、奖励、激励员工;以预算为依据进行考核、奖励、激励员工;预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准;从人制转变为管理机制;供标准;从人制转变为管理机制;计划编制时协调企业资源,达到最优配置;并计划编制时协调企业资源,达到最优配置;并通过预算的分析调整达到利润最大化;通过预算的分析调整达到利
9、润最大化;减少各单位操作中的隔阂;明确责任分工;减少各单位操作中的隔阂;明确责任分工;Budget Training111计划:是良好的管理的划:是良好的管理的关关键,是,是协调、使用、使用企企业内、外部内、外部资源的源的安排,是安排,是预算的前提算的前提1预算:是算:是计划的价划的价值化、化、数量化的表述和安排。数量化的表述和安排。提供了一个衡量提供了一个衡量实际业绩的基准点。的基准点。预算与计划预算与计划4)预算管理系统与其它管理系统)预算管理系统与其它管理系统Budget Training12预算与预测预算与预测预测是以科学为依据,对市场趋势的理性预期预算就是基于预测提出的对策性方案、计
10、划的数量表述,它对未来收入、现金流量和财务状况进行预期量化。4)预算管理系统与其它管理系统)预算管理系统与其它管理系统市场分析市场预测企业资源配置经营品种计划现金收支预算表预算损益表预算资产负债表收入预算成本预算费用预算采购预算生产量的确定销售量的确定库存预算Budget Training13预算与财务预算与财务预算总目标各部门经营预算财务预算 损损益益表表 现现金金预预算算表表 资资产产负负债债表表执行与控制目标的分解4)预算管理系统与其它管理系统)预算管理系统与其它管理系统 预算包括财务计划,但不仅仅是财务计划;全面预算管理体系中的任何过程都是管理和控制以及协调的过程,而在这一过程中,财务
11、起着举足轻重的作用;Budget Training143 3采购管理采购管理4 4生产管理生产管理业业务务流流程程5 5库存管理库存管理1 1销售管理销售管理2 2计划管理计划管理管管理理支支持持流流程程7.7.会计核算和财务管理会计核算和财务管理 8.8.绩效考核、薪酬体系绩效考核、薪酬体系 9.9.管理管理10.10.人力资源管理人力资源管理1111管理管理12.12.采购管理采购管理13.13.管理管理14.14.管理管理15.15.信息系统管理信息系统管理6.6.预算管理预算管理 q全面预算管理全面预算管理是企业整个管理是企业整个管理体系的重要工具,体系的重要工具,企业的成功要依企业的
12、成功要依靠包括预算管理靠包括预算管理在内的整个管理在内的整个管理体系和运行机制体系和运行机制的共同作用。的共同作用。4)预算管理系统与其它管理系统)预算管理系统与其它管理系统Budget Training15目目 录录预算管理及其在企业管理中的作用预算管理及其在企业管理中的作用全面预算管理系统全面预算管理系统全面预算管理程序全面预算管理程序全面预算管理系统的完善全面预算管理系统的完善Budget Training162.2.全面预算管理系统全面预算管理系统1)1)全面预算管理的基本特征全面预算管理的基本特征 2)2)全面预算管理的基本模式与思路全面预算管理的基本模式与思路3)3)全面预算的构成
13、全面预算的构成4)4)全面预算的周期全面预算的周期5)5)全面预算管理体制全面预算管理体制Budget Training171、销售售预算、成本算、成本预算、算、资本本预算、算、现金金预算相算相协调资本预算以资本运营和产业投资为两大重点,立足流向调整;资本预算以资本运营和产业投资为两大重点,立足流向调整;销售预算服务于市场营销大战略,立足增量增收;销售预算服务于市场营销大战略,立足增量增收;成本预算立足主业,支撑价格策略,立足存量节约;成本预算立足主业,支撑价格策略,立足存量节约;现金流量预算管理着力于资金的集约管理和企业的金融运作,立足加大流量和流速;现金流量预算管理着力于资金的集约管理和企
14、业的金融运作,立足加大流量和流速;2、收入导向、成本导向、利润导向、现金导向相融合、收入导向、成本导向、利润导向、现金导向相融合价值管理价值管理流程管理流程管理营销管理营销管理生产管理生产管理管理重点管理重点价值驱动因素价值驱动因素关键业绩指标关键业绩指标销售利润率销售利润率毛利率毛利率预算依据预算依据净现金流量净现金流量目标利润目标利润销售收入销售收入目标成本目标成本预算起点预算起点现金流导向现金流导向利润导向利润导向收入导向收入导向成本导向成本导向预算导向预算导向1 1)全面预算管理的基本特征)全面预算管理的基本特征Budget Training183、分析、分析评价、目价、目标计划、划、
15、预算管理、管理控制相算管理、管理控制相衔接接1 1)全面预算管理的基本特征)全面预算管理的基本特征4、组织体制、预算基准、程序流程、管理报告相依托、组织体制、预算基准、程序流程、管理报告相依托5、编制与审批、执行与控制、分析与调整、评价与考核相循环、编制与审批、执行与控制、分析与调整、评价与考核相循环Budget Training192 2)全面预算管理的模式)全面预算管理的模式q以企以企业中中长期期发展展战略略为基基础q以市以市场顾客需求客需求为导向;向;q以企以企业目目标战略略为出出发点;点;q以企以企业价价值流流为主主线;q以以计划控制划控制为先先导;q以管理授以管理授权为中中坚;q以以
16、业绩评价价为依托;依托;q以作以作业法法为核心思想核心思想Budget Training20预算算编制体系;制体系;预算算执行体系;行体系;预算分析体系;算分析体系;预算算评价体系;价体系;预算流程体系;算流程体系;预算控制体系;算控制体系;3 3)全面预算的构成)全面预算的构成 全面预算管理体系结全面预算管理体系结构构分预算分预算市市场场与与营营销销预预算算生生产产与与成成本本预预算算管管理理与与费费用用预预算算资资产产与与项项目目预预算算投投资资与与权权益益预预算算资资金金与与财财务务预预算算销销售售费费用用预预算算销销售售预预算算生生产产预预算算采采购购预预算算成成本本预预算算资资金金预
17、预算算资资产产负负债债预预算算损损益益预预算算 全面预算构成全面预算构成Budget Training214 4)预算的周期)预算的周期次年1月2月当年1月12月前一年9月12月预测与计划预算编制预算汇总与审批预算的执行与控制预算差异分析与调整预算考核与评价预算编制预算汇总与审批预算的执行与控制9月11日10月中11月15日11月15日12月31日预测与计划Budget Training225 5)全面预算管理体制)全面预算管理体制经营预算管理组织结构经营预算管理组织结构经营预算高级主管经营预算高级主管生产与成本预算主管生产、采购预算分管一分厂成本预算专员二分厂成本预算专员保健品分厂成本预算专
18、员阿华生物药业分厂成本预算专员动力机修分厂成本预算专员销售费用预算分管销售预算预算分管销售一部(预算专员)销售二部(预算专员)销售三部(预算专员)销售四部(预算专员)销售五部(预算专员).市场部(预算专员)广告部(预算专员)推广部(预算专员)商务部(预算专员)客户服务部(预算专员)市场与营销预算主管预算管理委员会预算管理委员会董事会董事会Budget Training235 5)全面预算管理体制)全面预算管理体制投资预算管理组织结构投资预算管理组织结构投资预算高级主管投资预算高级主管资产与项目预算主管设备管理部预算专员技术改造部项目预算专员信息技术部资产预算专员多经办(预算专员)投资与投资预算
19、主管预算管理委员会预算管理委员会董事会董事会Budget Training24财务预算高级主管财务预算高级主管管理与费用预算主管资金与财务(预算专员)资金与财务预算主管预算管理委员会预算管理委员会董事会董事会工会预算员审计部预算员人力资源部预算专员行政部预算员企业发展部预算专员多经办预算专员法律事务部预算专员设备管理部预算专员技术改造部预算专员信息技术部预算专员行政部预算员研究所研究与开发费预算专员质量管理部预算员财务费用(预算专员)5 5)全面预算管理体制)全面预算管理体制财务预算管理组织结构财务预算管理组织结构Budget Training25目目 录录预算管理及其在企业管理中的作用预算管
20、理及其在企业管理中的作用全面预算管理系统全面预算管理系统全面预算管理程序全面预算管理程序全面预算管理系统的完善全面预算管理系统的完善Budget Training263.3.全面预算管理程序全面预算管理程序预测与计划预测与计划编制、汇总与审批编制、汇总与审批执行与控制执行与控制分析与调整分析与调整考核与评价考核与评价预算流程及说明预算流程及说明Budget Training271 1)预测与计划)预测与计划 信信息息资资料料准准备备 制制订订各各项项业业务务计计划划 确确定定编编制制基基准准和和依依据据Budget Training281 预算目标的要求预算目标的要求SMARTSMART标准标
21、准年度预算是战略计划的具体化,它要求全面、细致;囊括业年度预算是战略计划的具体化,它要求全面、细致;囊括业绩考核的各个方面;绩考核的各个方面;预算本身是数字化的计划,即每个目标都应有明确的可以客预算本身是数字化的计划,即每个目标都应有明确的可以客观计量的标准;观计量的标准;预算目标是经由预算部门、预算执行部门、公司管理层经过预算目标是经由预算部门、预算执行部门、公司管理层经过反复分析、研究、协商的结果,经过他们的共同认可和承诺;反复分析、研究、协商的结果,经过他们的共同认可和承诺;预算目标至少应有预算目标至少应有60%的实现可能性,才能保证对执行者的的实现可能性,才能保证对执行者的激励和约束作
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 全面 预算 管理 系统
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【天****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【天****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。