连锁餐饮财务计划.doc
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1、连锁餐飲企业财务管理手册目 录第一章 总则 .2第一部分 会计核算 . 4第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章会计组织.4 重要会计政策 .9 会计科目设置 .10 会计凭证和帐簿 . 11 财务会计汇报 .13 会计档案管理 .16 会计电算化管理 .18 会计工作交接 .20第二部分 财务管理 . 22第十章 第十一章 第十二章 第十三章 第十四章 第十五章 第十六章 第十七章 第十八章 第十九章 第二十章发票管理规定 .22现金、银行存款及银行票据管理 .23 资金管理规定.26 结算管理 .31 存货管理 .35 固定资产、无形资产管理 .36 所有者权益管理
2、 .40 成本费用管理.42 财务预算管理.44 财务分析 .49 附则.51附件:流程 .52第一章 总则第一条目为加强餐饮管理有限责任企业(如下简称“企业”)财务管理工作,规范企业各项财务管理行为,保证企业资产安全、完整,增进企业发展,根据企业会计准则、企业会计制度、中国蓝星集团财务管理制度,结合企业实际状况,制定本手册。第二条财务管理体制企业财务实行集中统一管理,资金统一调配和使用,费用支出统一核定支付,税款统一核定缴纳,银行存款和贷款统一办理,直营单店营业收入及时上缴企业财务部统一管理。第三条财务管理主线目股东财富最大化。 第四条 (一) 经营业绩;(二)优选投资项目和确定合理资本构造
3、,以保证企业具有以收抵支及偿财务管理基本任务规范企业会计核算,严格执行财务纪律,对反应企业财务状况和还到期债务能力;(三) (四) (五) 第五条依法合理地筹集发展资金,保证企业资金需求; 合理、有效地使用资金,提高资金使用效率和收益; 加强资产管理,保障集团资产安全完整。 合用范围本手册合用于餐饮管理有限责任企业。企业所有员工必须严格遵守、认真执行。第六条手册管理措施由财务部负责组织每年一次手册修订工作,并由财务部签订发行。财务部拥有对手册解释权。由综合办负责手册发放、更换和回收管理工作,并制作手册领用记录。 第七条保密规定注意作好手册保密工作。应按合用范围发放,各部门负责人可领用完整手册,
4、其他人员只领用与其有关作业部分。应与领用者签订保密协议。第八条手册更新年度内内容调整以补充文献形式公布,补充文献规定进行编号管理,发放范围及发放回收管理与手册管理相似。手册每年更新一次,年度更新时应将年度内补充文献分类归并到手册各章节。第一部分 会计核算 第二章 会计组织第九条 企业会计组织以企业财务部为主,各职能部门及有关负责人为辅。会计组织构造图如下:单 店采购部店管部中心厨房会计单店核算会资产管理员财务处财务部经理财务处岗位构造图济公企业出纳第十条 财务部重要职责:? 负责资金筹集规划、合理使用和控制。? 负责制定企业财务管理制度和实行细则,统一核算原则。 ? 负责编制企业预算。? 参与
5、企业新项目、重大投资可行性研究,提供财务意见,参与企业经营决策活动。? 负责企业会计核算工作。? 负责各项财务会计报表编制及财务分析工作。 ? 负责企业资产管理工作。 ? 负责单店财务结算指导。? 负责企业有关财务资料整顿、保管工作。 ? 企业领导交办其他工作。第十一条 财务部经理重要职责? 根据国家、行业有关法规、政策,制定企业会计核算、成本控制、资金管理、财务预决算管理、财务结算管理等各项财务管理流程及制度、操作规范等;? 负责拟订财务规划草案,指导、监督和控制企业财务规划实行,保证财务管理和资金筹划可以满足企业未来发展需求;? 根据董事会下达企业年度经营目、企业财务规划,拟订部门预算,并
6、组织研讨、汇总、拟订企业年度预算、成本计划、利润计划草案;? 根据董事会同意企业年度预算、成本计划和利润计划规定,制定部门年度工作计划和月度工作计划,并组织对部门年度工作计划和月度工作计划执行进行分析和研讨;? 组织编制部门年度和月度工作总结;? 指导企业财务数据搜集、帐务管理等财务基础工作建设,建立健全会计核算体系,完善财务内控制度;? 监督单店营业资金集中管理与使用,保证资金安全与有效运用; ? 根据单店经营状况,编制每周资金计划,负责企业内部资金流转调度,编制信贷计划,拟订重大资金筹措使用方案,负责建立与维护与银行等融资机构关系? 负责企业成本控制,监督各部门、单店成本控制执行状况,提供
7、成本考核根据;? 分析评价企业财务状况与经营活动状况,撰写财务分析汇报,提供企业经营决策信息? 组织本部门配合上级管理部门财务审计工作,负责提供审计所需资料; ? 组织企业会计核算及税务管理工作,负责协调与税务部门关系; ? 监督指导单店平常财务管理工作;? 负责协调与组织企业对外信息披露及对外记录报表编制与报送; ? 负责组织企业资产管理工作;? 负责财务部内部组织管理工作,保证部门业务有效运转;篇二:某餐饮连锁企业财务管理制度汇编(六)表扬奖励会计人员。第六条 财务部机构设置(一)财务部设置原则企业按照“三统一分”原则来设置,即“人员统一、机构统一、核算分离”。企业财务部对所有实体财务机构
8、实行从属关系集中统一领导,实体财务人员业务上受企业财务部领导,行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大实体可称“财务部”设财务部经理岗位,小实体可称“财务室”,设会计主管岗位。(二)会计工作组织机构会计工作组织机构设置如下:第七条 内部会计核算形式企业实行“统一管理、分散核算”结账体制,详细核算形式如下:(一) 各实体在企业统一领导下独立核算,每周记录一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标,于周日下午报企业财务部汇总;每月结账按规定编制各月报,由企业财务部统一汇总合并会计报表。(二) 周报及月报规定:周报记录时间范围为上周日至本周六;月报核算时间为上月26日至本月25日。(三) 存
9、货购进采用实际成本法,从仓库领用商品采用先进先出法,吧台领用商品核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。(四) 收入、费用核算采用权责发生制。(五) 对外业务部门,如税务、工商、银行、财政等有关业务由企业财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费,实体只有接待权,无决策支付权,并应及时向企业各职能部门汇报。(六) 其他波及不到,全面执行新颁布企业会计制度。第三节 会计人员岗位职责第八条 会计工作岗位设置根据企业实际状况,设置如下会计岗位:财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。第九条 财务部职责。(一)按照国
10、家财务、税务有关法律、法规规定,给合我司行业特性,科学合理地组织财务活动,制定统一、健全财务规章体系。(二)根据企业年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划,负责拟订对应资金需求量预测计划和多种财务预算计划,为满足企业运行资金和投资建设需要,最合理地分派调度资金、积极筹措资金。(三)遵照企业财务通则、会计准则等,合理组织会计核算工作,实行会计监督,对多种款项和有价证券收付、财物收发、增减和使用,债权、债务发生核算,基金增减和经营收支、费用成本计算,要按会计核算程序,对办理会计手续,如实登记入帐,并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。(四)根据制定同意财务开支计划和规定开支范围、原则,认真审核
11、各项原材料设备采购计划,精确、及时地做好成本核算审查、控制、结算,努力减少成本。(五)严格按国家规定现金使用范围支付现金,控制库存现金额。妥善保管库存现金、多种人价证券和财务印章、空白支票和收据,按照有关银行结算制度规定办理款项收付。(六)准时完毕会计财务工作,及时编制多种会计报表,按规定完毕税金申报、测算、缴纳、减免工作,负责社会集团购置力下控购商品采购审查、报批、登记工作。(七)审核计算和发放企业人员工资、奖金和福利及保险管理,负责固定资产添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。(八)负责企业资金筹集、融通、使用、管理,统筹企业对外长期投资,负责项目投资财务评估,审核和费用控制。(九)企业经
12、济协议归口管理,参与重要经济协议洽谈、拟订、审核、签约,做好协议登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济协议履行。(十)主持或参与下属企业经营(承包)方案谈判、签约工作,以及各部门目计划责任制财务指标确实立、考核,并实行过程监督、评价和向企业领导及时反馈。(十一)负责企业内部审计、稽核工作。(十二)妥善保管会计档案资料,对多种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。(十三)定期进行会计资料汇总、整顿、记录,分析财务计划执行状况,考核资金使用效果,揭示企业运作存在问题,及时为领导决策提供精确财务信息、经营状态和合理化提议。(十四)负责领导财务部下设预决算部门、财务结算中心、内
13、部银行机构。 (十五)完毕总经理交办其他任务企业财务部除做好企业总部财务核算工作外,负责对下属实体财务工作进行检查、监督、指导、规范,对整个企业财务人员进行培训。第十条 财务总监协助总经理管理好整个系统财务会计工作,对全系统财务会计工作负责。财务总监重要职责如下:1. 执行企业章程和股东大会、董事会决策,主持编制并签订企业财务计划、信贷计划和会计报表等,贯彻完毕计划措施,对执行中存在问题提出改善措施,指导各项财务活动,考核生产经营成果,对总经理负责并汇报工作;2. 审查企业基建、投资等发展项目及重要经济协议,对可行性汇报提出评估意见;3. 负责全系统资金融通调拔决策工作,经总经理或董事会签订后
14、执行。4. 审核下属企业、企业投资和效益计算方案;5. 编制企业员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案;6. 监督全系统财务管理和活动;7. 监督全系统财务部门和会计人员执行国家财经政策、法令、制度和遵守财经纪律,制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律事项;8. 对各级财务人员调动、任免、晋升、奖惩等提出提议、评估,总经理同意后执行;9. 负责搞好全系统财务人员培训工作,不停提高财会人员素质和业务水平;10. 审核上报财政、税务、工商等各部门财务汇报及其他财务资料。第十一条 财务部经理领导财务部工作,在总经理和财务总监领导下主持企业财务工作。财务部经理重要职责是:1.
15、主持财务部工作,领导财务人员实行岗位责任制,切实地完毕各项会计业务工作;2. 执行总经理和财务总监有关财务工作决定,控制和减少企业经营成本及各项费用,审核监督资金运用及经营效益,按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交财务分析汇报;3. 筹划经营资金,负责企业资金使用计划审批、报批和银行借、还款工作;4. 定期或不定期地组织会计人员对下属企业、企业进行财务检查,监督下属企业、分店执行财经纪律和规章制度状况;5. 协助财务总监编制多种会计报表,主持企业财产清查工作;6. 参与企业开发新项目、重大投资、重要经济协议可行性研究。第十二条 财务部副经理协助经理工作,负责企业财务管理工作。第十三条
16、下属企业、分店财务部经理,在总经理领导下主持本单位财务工作。财务部经理重要职责是:1. 主持财务部工作,领导财会人员完毕各项会计业务工作;2. 制定财务计划,搞好会计核算,及时、精确、完整地核算生产经营成果,考核计划执行状况,定期提供数据、资料和财务分析汇报;3. 参与投资、重大经济协议可行性研究;4. 负责编制会计报表,主持清查财产;5. 执行财经法令、制度、决定,坚持原则,增收节支,提高经济效益;6. 监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单证,杜绝贪污、挥霍及不合理开支。第十四条 主管会计岗位职责(一) 企业总部主管会计职责1、 负责编制企业汇总报表及财务分析工
17、作。2、 负责企业总账登记工作,并保证在次月15日前查对无误。3、 考核各实体平常上报企业财务各项工作完毕时间及效果。篇三:餐饮连锁财务制度餐饮连锁管理有限责任管理企业财务制度第一章 总则第一条 为加强财务管理,我司根据国家有关法律、法规及财务制度,结合目前我司经营管理模式,特制定本制度。第二条 我司及下属各分店财务工作人员,都必须严格执行本制度。其他加盟合作企业参照本制度执行。 第二章 核算体系第三条 统一核算,分级管理。企业财务核算体系由总部-地区总部(必要可设)-辅助核算部门/辅助核员-分店构成。企业核算以总部为一种核算中心,所有分店都视为该总部销售终端,门店所有账目必须并入总部账目,同
18、步门店应根据管理需要设置必要辅助账目,并定期与总部总部对账。门店所有资产、负债和损益,都归总部或地区总部统一核算。在总部和分店不在同一种都市当中,或是在比较近下级县市设置门店,总部可以视状况而定在该区域设置辅助核算部门(可以是单独指派一种人),作为总部在该区域负责对所有分店核算、监督、汇总等职能,辅助核算部门/辅助核算员是总部为了管理目所设异地部门,辅助核算部门/辅助核算员直接向总部负责,并对该区域所有分店进行平常工作监督和票流汇总工作。企业在非总部管理辅射区域内,可以设置区域总部,实行“总部地区总部门店”管理模式,地区总部在总部监督下严格按总部有关规定开经营管理活动,并进行独立核算,从而形成
19、总部和地区总两级管理体制。区域总部具有单独财务核算中心,区域总部下设所有门店所有帐目都入区域总部帐目进行统一核算,区域总部应定期和总部进行对帐工作,并在指定财务核算周期内向总部上交经营和财务报表,由总部进行帐套合并处理。第四条 由连锁总部进行统一核算是连锁经营众多统一中关键内容。区域性连锁企业,由总部实行统一核算;跨区域且规模较大连锁扩展,可建立区域性分总部,负责对本区域内店铺进行核算,再由总部对分总部进行核算。第五条 本企业统一核算重要内容是:对采购货款进行支付结算;对销售货款进行结算;进行连锁企业资金筹集与调配等等。第六条 店铺一般不设专职财务人员,店铺与总部在同一区域内,由总部统一办理纳
20、税登记,就地缴纳多种税款;店铺与总部分跨不一样区域,则由该区域分总部或店铺向当地税务机关办理纳税登记,就地缴纳多种税款。第七条 区域分总部应定期向总部汇报该区域各店铺经营状况、财务状况及各项制度执行状况。第八条 原则上连锁企业在建立时就应实行统一核算,有特殊状况企业在实行连锁初期,可以分阶段、分环节地逐渐进行核算上统一。第三章 会计核算原则、科目及报表第九条 我司执行小企业会计制度、企业会计准则和企业财务通则等法律法规有关会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项规定。第十条 我司实行分级核算、按部设帐。第十一条 我司采用借贷记帐法,记帐原则采用权责发生制。第十二条
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