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财务岗位工作流程
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财务部岗位工作流程

XXX年XXX月
目录

1、现金出纳岗位工作流程
2、财务主管工作流程
3、会计——费用岗工作流程
4、会计—-往来岗工作流程
5、会计——签单岗工作流程
6、会计——回付岗工作流程
7、财务主管——放款及转帐工作流程
8、出纳—-转帐工作流程
9、出纳——放款及核票员工作流程
10、出纳——放款及原返员工作流程
11、接线员工作流程

现金出纳工作流程

一、 目的:
为了规范公司现金管理，合理有效地使用生产经营资金，明确现金管理岗位上的责任和权利，特制定本岗位流程。
二、 范围：
现金岗位员工负责本公司范围内有关现金收支、银行存款收付方面所有的资金方面的工作.
三、 职责
1、核对每日现金流水，保证现金帐款一致。
2、核对每日现付应收数，并督促各相关人员及时上交。
3、核对银行存款每日、每月的发生变动数额，并及时核对银行存款余额.
四：工作流程
（一）登记当日的现金流水，下班之前核对当日的账款,账、款必须相符。
（二）核对前一日现付
（三）核对前一天放款的手续费、扣付运费、回付运费
(四)报销费用，报销单必须有刘总的签字,会计核对打印付款凭证后付款.
(五）核对分公司运费
（六）核对返货库账款。返货库做账后会发当天的做账数据，每天接返货库的做账数据，发货管理—接收数据—右上角选1号服务器—左边全取消，右边全取消选返货库—开始接收数据—导入数据。接返货库的交款统计结算单（EXCEL表，分代收款、返提、原返，打印两份），和电脑数据核对,代收款、返提核对：业务查询—查到返款—查询（代收款=代收货款减去拒付货款，返提=货到付费用减去费用合计)，原返核对：业务管理-发货管理—返货管理—选返货处理日期，处理情况选择已处理—点击查询。
(七)挂失。代收货款-挂失管理—输入票号—回车,填写挂失人姓名，身份证号,备注里写清楚挂失原因—挂失手续费修改为5元—保存，填写挂失单，写清楚是提付还是扣付。挂失必须由客户提供货号，携带身份证办理，半个月后本人来总部取票取款。没有货号的让客户联系分公司，提供货号。挂失之前先查这个款有没有被取走，如果是分理处开的票，先和分理处联系,确定他们没放款，挂失后给分理处发数据，让分理处接挂失的数据.
(八）每个月8号交上个月的现金月报表。现金账，统计核对上个月的收支明细；银行账，统计分公司上月运费，账和银行卡余额必须相符。和—T3账核对确定无误后出报表。
(九）工资。分公司的工资和总部的工资分两个卡转。

财务主管工作流程
一目的：
为了加强公司财务管理，保证公司各项财务管理工作的顺利进行，明确财务主管岗位上的责任和权利,特制定本岗位流程。
二、 范围：
财务主管负责本公司范围内的所有财务管理方面的财务科目核算、归集、录入工作。
三、财务职责
1、根据出纳现金交款单,每日录入凭证。
2、每月整理所有帐目,按月做出财务报表和核算工资。
3、及时缴纳税款及和银行对帐并做好对外的系统财务工作.
4、督促协调财务部各相关人员的工作。
四：工作流程
（一)录凭证
每天将出纳交的交款单，核对后按日期编制收款凭证,次月初调上月运费，录转账凭证，包括发货现付、提付、回付、扣付运费，到货运费，原返运费（按发生日期调出当月的原返运费，冲减提付、回付、扣付和收入，另外提付*2+现付+回付＊2+扣付＊2的合计做收入）,减免运费冲减发货提付和收入，（包括发货减免运费和返货减免运费)，中转费、送货费冲减提付运费和收入（包括发货和返货），根据费用会计提供的外地费用表做相应的凭证录入，车费属承包人的挂账，属公司的做成本雇车费，外地赔款冲减当月赔款，加油费做其他业务收入和其他业务成本，相对应科目为其他应收款/垫付加油费和应付账款加油费,承包区域提点运费需根据各自运费计算出提点录入当月主营业务成本提点运费，贷方为应付账款/运费提点，做出固定资产折旧表和待摊费用明细表并录入凭证,
(二）对账、结账
将所有凭证录完以后，就要对账，现金账,银行账，费用、成本都要进行核对，核对无误方可审核凭证——-记账——-结转损益—再次审核、记账-结账
（三）报表
进入财务报表模块，打开资产负债表和利润表，关键字录入当月，自动生成资产负债表和利润表,保存EXCEL格式。
做成本费用分析表，把三个月内的成本费用、收入、利润做比较，找出不合理的费用，进行分析说明，
调出应收应付明细账，核对余额.
（四）工商税务
1、每月底把发票、税票等资料整理送到记账公司；
2、工商年检工作：每年3—6月进行工商年检，登录工商网站，录入相关信息及报表内容,提交报送工商局，组织机构代码证年检每年5月份左右，在质监局;
3、税务局：购买发票，需带相关资料在政务大厅国税局窗口办理；
4、税局审计工作由记账公司代理，按要求准备相关资料即可；
5、每年交一次残保金和工会经费，河道管理费每月都要交，可集中到一次补交。
（五）银行
1、建行，每月需到银行去拿回单和对账单。
2、一般户有民生、晋商和尧都信用社，每月需去对账.
3、银行账户年检一般在10月中旬,需携带相关资料到各银行办理。
4、准备银行其他业务所需的报表及相关资料。
会计-费用岗位工作流程

一、目的：
为了规范公司各项费用报销管理制度，合理有效地对公司各项生产运营费用进行归集和汇总,明确费用核算管理岗位上的责任和权利,特制定本岗位流程。
二、范围:
费用岗位员工负责本公司范围内有关各种生产经营费用的统计、汇总、整理,并根据各项报销费用正确进行归集和核算.
三、职责
1、正确无误的核算各种费用，包括雇车费用、装卸费、油费和保险费等，并根据报销的费用，及时进行归口管理,准确地把各项费用分配到各核算单位。
2、核对每日雇车合同，并能准确及时核算相关项目。
3、检查报帐单据，打出报销凭证,大额费用支出要打出明细,报财务总监审核。
4、每月要及时整理打印做工资的各数据并保证数据准确无误。
5、根据现金支出项目，与出纳岗位工作人员核对，并相互督促保证账目的一致性。
四：工作流程
（一）办理转账一卡通（两种方法）
1、客户交身份证复印件，在飞扬软件中日常管理项目中“客户管理”下“客户编辑”录入客户信息。交由银行办理民生银行卡和联名一卡通。办理成功后，再把客户信息（一卡通号码）录入到客户编码和助码中，一卡能号码为客户发货收代收的标识,一定要核实清楚，同时也可输入有关银行帐号信息，以便转帐使用，然后 通知客户来领取。
2、用客户自己的民生或者工行卡绑定一卡通。
（二）、每天录入大车运输合同，需将合同中有关项目全部如实反映在表格中，并按月建立“合同报销表”。记录报销金额，月底按承包人汇总车费，从运费提点里面扣除.
（三）每10天报销一次装车费、卸车费、加油费。
1、装车费计入承包人的借款从运费提点里面扣除。
2、卸车费计入成本公司承担。
3、加油费十天与奥林核对一次，月底汇总在工资中扣除。
(四)报销电脑、车辆修理费一个月汇总一次按电脑、车辆使用人在工资中扣除。
（五）录入货物理赔单，按责任人在报销时或工资中扣除。
(六）月初做《资金预算表》。
（七）月初开始整理上个月的运费提点.
1、核对分公司做的回款单里费用金额的正确性，中转费、配载费是否超过中转预留、送货预留。
2、手工汇总电脑里没有录入的月结回扣,核对开票时中转费、送货费是否录入，中转预留是否超过规定的预留.
（八）核对费用报销单的合理性、正确性、真实性，手续是否齐全。
（九）在出纳休息时收现付，挂失，查回扣和垫付运费发放。
会计—往来款岗位工作流程

一、目的：
为了加强公司代收货款的管理,保证代收货款从各分公司及时收回，并准确及时汇回公司本部，保障代收款的安全性，维护公司和客户的合法权益，同时明确代收往来款岗位的责任和权利，特制定本岗位流程.
二、范围:
会计往来款岗位工作人员负责本公司所有下放到各分公司代收货款的统计、整理、汇总工作，并逐日追踪代收货款的汇回情况.
三、职责
1、每日根据分公司做帐的数据,登记记录应汇代收款和应汇运费数据，并督促分公司及时汇回相关款项.
2、根据应汇回的款项，及时查询银行帐目，核实银行余额。
3、根据公司制度及时追踪各分公司库存情况，督促各分公司及时做帐，降低库存。
4、配合并监督放款岗位员工的放款情况，并核实每日放款数额和余额。
四、工作流程
1、逐日接收各分公司做账的数据,认真登记各分公司的往来帐，核对分公司的账款日结日清，督促分公司的清库工作，力争做到40天“0”库存，并根据公司的规章制度对各分公司进行考核,结果QQ上通报，逐日调出各分公司代收款库存进行超标把关。
2、核对代收款的转账工作日清日结，登记代收款的进出账日报表，月底出代收款日清月结报表，保证账款一致。
3、返货库中转代收的取款及库房照单做账工作。返货库的“0”库存及原返货的挂账落实.
会计—签单岗位工作流程
一、目的：
为了加强公司回付运费管理，保证回付签单运费及时收回，明确会计签单岗位上的责任和权利，特制定本岗位流程。
二、范围：
签单会计岗位上的员工负责本公司范围内所有的有关签单收回、整理、分类和汇总,并负责追踪签单运费的收回。
三、职责
1、及时准确地追踪签单地收回，并对签单汇总整理.
2、根据收回的签单，要及时向客户收回回付运费，保证公司的利益.
3、对于收到的运费要及时向公司出纳交回，以保证及时入帐.
四：工作流程
1.分公司带回的回单每天都要及时输入电脑核对，并按发货 整理放置。
2.分公司有回单未收到的及时找出回单丢失原因并及时做出弥补措施。
3。每月月初要将上月的所有回单及时催回，未带回的要整理做出明细表，及时在QQ里通知各分公司，如还有未带回的发工资时要在分公司的工资里扣除，下个月结款后再将运费返还给分公司.
4.每周都要及时的催款结单，并做好记录。每月月末做出签单未结、签单已结的明细和签单扣款返还台账。
会计-回付岗位工作流程
一、目的：
为了加强公司回付运费管理,保证回付运费及时收回，明确会计回付岗位上的责任和权利,特制定本岗位流程。
二、范围：
会计回付岗位上的员工负责本公司范围内所有的有关回付运费整理、分类和汇总，并负责追踪回付运费的收回。
三、职责
1、根据飞扬物流软件中的发货信息，对回付运费进行统计、分类和整理。
2、根据整理好的回付运费信息，要及时向客户收回回付运费，保证公司的利益。
3、对于收到的运费要及时向公司出纳交回，以保证及时入帐。
四:工作流程
（一)回付运费的统计程序
1、进入物流软件（根据需要选择年份）
在桌面点击飞扬软件，弹开窗口，岗位选择“财务4”→用户选择“某某某”→密码“＊＊＊***"进入界面，点击业务查询→查发货→选择所需日期→把右边的件数调成代收货款等于0→付款方式选为回执付→点击下方的查询按钮（ALT+F）→出现数据任意点一格按F9出现对话框，选择全取消,根据需要选择“货号、开票日期、中转站、卸货地点、操作员、回执付费、收货人 、发货人 、备注"然后点击导出EXCEL表格。
2、把导出的表格保存：
（1)每月核对文件里，然后按日期命名文件。打开文件删掉《签回单的和打收条的、备注里写着呼市、四位货号的》.
（2）选中第一行发货人 ，点击EXCEL表格菜单栏的数据→筛选→自动筛选→出现倒三角→根据需要选择发货人 把单子和电脑数据一致的用黄色标注,没有的用红色标注并用空单补写。
这三个 的签回单必须要补齐.
（3）把每天的单据按 号码分类整理并进行统计汇总标注在第一张单据上(张数、金额）
（4)把月结白票放到一起、其他 的整理好给小雷。
（5）到月底按 导出全月的数据与每天作出的统计表对比看是否一致.如果一致就保存在在E：每月对账单文件夹下,用 命名并用便条标注上月份、张数、金额。
（6）下月初发电子对账单给各个客户。
（7）月初做月报表，模板我的电脑E盘里。
（二）回付运费结算程序

1、白票结账：
2、签单结账:
会计主管-放款转账工作流程

一、目的：
为了加强公司代收货款的管理，保证代收货款的安全性，维护客户的合法权益，并明确转账岗位上的责任和权利，特制定本岗位流程.
二、范围：
会计主管负责本公司范围内包括一卡通在内的所有代收货款的发放和转帐。
三、职责
1、根据客户代收货款的有关信息，核实金额和帐号，要求准确无误地转入客户帐户中，否则,责任自负。
2、要从代收货款中及时扣回公司的运费，以保证公司的利益.
3、对于代收货款产生的手续费要及时从客户手中扣除,并交回出纳。
四、工作流程
（一） 分理处客户
1、通过QQ对话框接收放款工作人员所提供的放款信息和客户信息。
2、核对所提供的信息是否正确。
3、如正确,进行网银转账。如信息有所出入，确保准确无误，然后进行网银转账。
4、当日放款结束，做当日结算，确保当天支出的金额和飞扬软件放款金额是一致的。
（二） 一卡通客户
1、根据银行账户金额,在飞扬软件中导出相应金额的转账信息数据.
2、确定转账成功与否，发送一卡通转账短信。
3、联系转账失败的客户，做到及时处理，进行第二次网银转账。
（三） 处理客户一卡通信息录错误转，及时追回
出纳—放款转账工作流程

一、目的：
为了加强公司代收货款的管理,保证代收货款的安全性，维护客户的合法权益,并明确转账岗位上的责任和权利，特制定本岗位流程.
二、范围：
放款转帐员工负责本公司范围内包括一卡通在内的所有代收货款的发放和转帐。
三、职责
1、根据客户代收货款的有关信息，核实金额和帐号,要求准确无误地转入客户帐户中，否则，责任自负.
2、要从代收货款中及时扣回公司的运费，以保证公司的利益.
3、对于代收货款产生的手续费要及时从客户手中扣除，并交回出纳.
四、工作流程
(一） 分理处客户
1、通过QQ对话框接收放款工作人员所提供的放款信息和客户信息。
2、核对所提供的信息是否正确。

出纳—放款及对代收票工作流程

一、目的:
为了加强公司代收货款的管理，保证代收货款的安全性，维护客户的合法权益，并明确转账岗位上的责任和权利,特制定本岗位流程。
二、范围：
出纳放款转帐员工负责本公司范围内的公司总部所有代收货款的发放。
三、职责
1、根据客户代收货款的有关信息，核实金额和帐号，并通过QQ的通知转帐员转帐放款。
2、要从代收货款中及时扣回公司的运费，以保证公司的利益.
3、对于代收货款产生的手续费要及时从客户手中扣除，并交回出纳。
4、放款员面对客户提交的信息具有核实的责任。
四、工作流程
(一)对票
每日早晨核对上一天各分理处放款票。
（二) 放款
1、接受客户提供的代收红票，检查是否可以正常放款。如可以，提供《XXX物流网银转账通知》以便客户提供个人信息。如不可以,提供其他解决方案.
2、操作物流软件,进行放款操作。
3、将放款结果、客户个人信息通过QQ对话框发给转账工作人员。
4、每日放款结束后，需与转账工作人员核对本日放款金额.
(三) 销账
月底对所结运费用飞扬软件进行销账处理。
出纳—放款及原返工作流程

一、目的：
为了加强公司代收货款的管理，保证代收货款的安全性，维护客户的合法权益，并明确转账岗位上的责任和权利，特制定本岗位流程.
二、范围：
出纳放款转帐员工负责本公司范围内的公司总部所有代收货款的发放，同时负责对各分公司原返货物进行远程操作。
三、职责
1、根据客户代收货款的有关信息，核实金额和帐号，并通过QQ的通知转帐员转帐放款。
2、要从代收货款中及时扣回公司的运费,以保证公司的利益。
3、对于代收货款产生的手续费要及时从客户手中扣除，并交回出纳。
4、放款员面对客户提交的信息具有核实的责任。
5、对各公司的原返货物，通过远程进行原返操作,以保证原返按正常的工作程序的规定返回。
四、工作流程
（一）原返
1、原返货物入库返货库，库管将货号以 形式发财务室为开始 .
2、通过QQ进行远程操作，在飞扬软件上为分公司做原返。
3、第二天检查前一天所做原返是否正确，有无漏做、多做、做错。
（二） 放款
1、接受客户提供的代收红票，检查是否可以正常放款。如可以，提供《xxx物流网银转账通知》以便客户提供个人信息。如不可以，提供其他解决方案.
2、操作飞扬软件，进行放款操作。
3、将放款结果、客户个人信息通过QQ对话框发给转账工作人员。
4、每日放款结束后，需与转账工作人员核对本日放款金额。
(三） 销账
月底对所结运费用飞扬软件进行销账处理。
接线员工作流程

一、目的：
为了加强公司管理,保证客户的合法权益，并明确接线员的责任和权利，特制定本岗位流程。
二、范围：
接线员负责接公司客户及有关人员的咨询 .
三、职责
1、每日负责接 。
2、每日负责核对运费原始票据.
四、 工作流程
（一） 对票
1、每日清晨从电脑室把票收集起来，然后进行核对票.
2、分开手工票和机打票分开,然后从机打票和手工票中找出需要“回执付"的白票交给管回单的会计。
3、把剩下的手工白票跟电脑上的发货数据进行核对。
4、如发现发货单上的数据和电脑上的数据不一致时，立即跟操作员或发货人联系，然后到电脑室进行数据更正.
5、如果发现电脑中没有发货单票据上的数据，先联系业务室进行查询，如果确定电脑中没有录入数据，则需要立刻去电脑室补录数据。
（二）查款
1、客户打来 时，及时接听 ，先把日期调整到合适的范围内，把货号旁边精确中的对勾去掉，然后录入客户提供的货号，根据货号和代收货款金额进行查询,然后将电脑中的回款信息反馈给客户。
2、 查款过程中,如果发现有一卡通填错的情况，要及时跟发货人联系，要求发货人拿上一卡通和办一卡通时的身份证来总部修改信息。
3、 如果发现客户银行卡号也是错误的，也需要通知客户来总部修改银行卡信息，办理时需要拿上前期填错银行卡号的发货单来总部进行放款处理.
十、内部审计岗工作流程
5、每月18前编制出调节表，并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账 。
（一）资产审计
1、货币资金审计
（1）审计目标
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性
(2）内部控制系统测试
调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证—-→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表--→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统.
（3)实质性审查
①库存现金审查
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存,要求出纳员将全部凭证入账,结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录.填制“库存现金清点表”,该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数,当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺.
②现金收付业务的审查
抽查现金日记账记录,至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查
审核银行存款日记账记录,核证银行存款收支的截止日期,抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计
（1）审计目标
证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性
(2）内部控制系统测试
调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统
(3)实质性审查
①材料的审查
材料采购的审查：审查订货合同-—→审查材料的验收入库情况—-→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理
②库存材料审查
盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日
③材料出库的审查
对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为
3、应收账款审计
(1)审计目标
①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性
（2）内部控制系统测试
调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分--→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表—-→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统
(3）实质性审查
①应收账款的审查
取得应收款明细表—-→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额--→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用
②应收票据的审查
取得应收票据分析表—-→清点库存应收票据—-→询证应收票据—-→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查—-→分析评价应收票据的可兑现程度
4、固定资产审计
（1）审计目标
①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性
（2)内部控制系统测试
深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续—-→验证固定资产的退废手续--→抽验固定资产验收报告—-→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统
（2）实质性审查
①固定资产入账价值的审查
②固定资产增加与减少的审查
③固定资产折旧的审查
④固定资产结存的审查
⑤在建工程审查
（二)、收入、成本与费用审计
1、主营业务收入审计
（1）审计目标
证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性
（2)内部控制系统的测试
了解并描述内部控制系统——→测试销售计划--→审查销货合同—-→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行--→评价主营业务收入的内部控制系统
（3）实质性审查
①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。根据存在的异常现象进一步确定审查范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。
②验证主营业务收入的真实性——→索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账，相互核对—-→审阅一定数量的产品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现
③核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查——→审查发票和销货合同，采取重点抽查。审查销售收入计算是否正确-—→审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期--→一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实,核对有关的发票、运单及其他单据，确认收入截止期是否正确无误
④销售退回、折让及折扣的审查
销货退回的审查——→销货退回的合理性—-→退回批准手续的性——→退回账务处理的正确性。
折扣和折让的审查——→折扣和折让的合理性——→折扣和折让冲减当期销售收入，进而影响利润，因此折扣和折让应符合公司有关规定，发现异常情况应重点审查。折扣和折让的真实性——→折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准，按规定程序例行手续。
2、产品成本审计
（1）审计目标
证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性
（2）内部控制系统的测试
调查了解并描述产品成本的内部控制系统——→审查产品成本计划-—→审查产品成本管理责任制的执行-—→审查成本基础工作——→评价产品成本内部控制系统
（3）实质性审查
①产品成本开支范围合规性的审查
②直接材料费的审查
直接材料耗用量的审查——→直接材料计价的审查—-→直接材料费用分配的审查
③直接人工费的审查
审查直接人工费的真实性——→审查工资结算的正确性—-→审查工资分配的正确性——→审查职工福利费计提及分配的正确性——→审查直接人工费账务处理的正确性
④制造费用的真实性
审查制造费用的真实性——→审查制造费用项目的合规性-—→审查制造费用会计处理的正确性
⑤辅助生产费用的审查
审查辅助生产费用的归集—-→审查辅助生产费用的分配
⑥在产品成本的审查
审查在产品结存量—-→审查在产品的计价方法
⑦产成品成本的审查
审查产成品数量——→审查产品成本的计算
3、费用审计
（1）审计目标
证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性
（2)内部控制系统的测试
了解并描述费用内部控制系统——→索取并审查费用计划、预算及执行情况—-→抽取有关凭证、检查费用审批手续—-→检查费用账户的设置、登记及凭证保管——→评价费用内部控制系统
（3)实质性审查
分析主要费用的变动趋势——→审查费用开支的真实性与合规性——→核查期间费用的截止日期—-→审查费用会计处理的正确性
(三）、利润审计
1、审计目标
证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确
2、内部控制系统的测试
了解描述利润的内部控制系统——→审查利润计划--→审查岗位责任制的执行——→查验会计处理程序--→评价利润内部控制系统
3、实质性审查
（1）产品销售利润的审查
审查产品销售利润的合规性—-→产品销售内容应符合企业财务制度规定,严格分清与其他业务利润的界限，计算方法符合规定
审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性-—→①产品销售成本计价是否正确:审阅“产成品明细账"、“发出商品明细账"、“委托代销明细账”等。查核采用的计价方法是否前后一致，应注意采用计划成本核算时，结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异,有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象.②销售成本的结转是否符合配比原则—-→审阅“产品销售成本明细账”并与“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销商品明细账”相核对,检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种、数量、规格及入账时间的一致性，确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则，如发现有多转、少转成本的现象，应扩大审计范围.
（2）其他销售利润的审查
①审查材料销售收入
审查材料销售的合法性——→审查材料销售手续的合规性—-→审查材料销售账务处理的正确性
②审查技术转让收入
审查技术转让双方是否签有合同，是否经过公证——→审查企业转让的技术商品是否经过国家有关机构的确认——→审查技术转让收入是否属实,成本、费用是否真实。
③固定资产出租收入的审查
审查固定资产出租业务是否有完备的审批手续、是否订有合同——→审查 固定资产出租业务是否有专人负责、管理-—→审查固定资产出租收费是否合理,租金收入是否及时、全部入账——→审查固定资产出租合同的执行情况
④审查其他业务支出的真实性
⑤审查其他业务支出账务处理的正确性
（3）投资净收益的审查
审查投资收益的真实性—-→审查投资收益账务处理的正确性
（4）营业外收支的审查
①营业外收入的审查
审查营业外收入的合法性-—→审查营业外收入数额的正确性-—→审核营业外收入账务处理的正确性
②营业外支出的审查
审查营业外支出的合规性-—→审查营业外支出数额的正确性-—→审查营业外支出账务处理的正确性
（5)利润总额的审查
在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上，审阅“本年利润"账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成,证实其正确性。
（6)净利润的审查
审查所得税征收范围——→审查所得税的计税依据——→审查所得税率和税额的计算——→审查所得税的减免——→审查所得税会计处理
(四）管理性工作
1、定期组织对集团所属公司进行常规审计和不定期专项审计，根据审计中发现的问题提出改进建议，并为集团对分子公司的考核提供相关资料。
2、参与集团内部财务管理制度的制定，规范统一集团财务核算管理。
(五）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
财务各岗位主要工作职责及内容
一、出纳岗位：

岗位职责:
 1、管理公司各银行帐户，负责开户登记、销户注销以及银行证卡的管理。负责与银行的一般业务接洽.
 2、负责银行结算业务，按时准确核对各类银行帐务，及时清算未达帐项。
 3、按规定购买、保管和存放支票、现金、票据,及时盘点登记，保证帐实、帐证相符.
 4、及时掌握公司资金状况，确保资金收付的准确性及安全性，严禁开出空头支票。
 5、负责各项按相关规定审核批准的现金费用报销。要认真审查各种报销或支出的原始凭证,对违反国家规定或有误差的，要拒绝办理报销手续。
 6、负责发放职工的工资、奖金以及各项补贴等工作。
 7、及时核对现金及银行日记帐，确保帐实相符。
 8、控制库存现金限额，做好库存现金及各种有价票券、有关印章、发票收据的管理工作，保管好保险箱钥匙，确保万无一失.

工作内容：
 1、收取各业务员上缴的现金销售款:
 1)、收取现金，做好当面清点手续，注意是否有假币.
 2）、逐笔清点。对照相关原始单据,如送货单，核对现金，发现问题及时与当事人核实。
 3）、确认款项、单据总额清点无误。开具收据，连同原始单据送交核算员进行帐务处理。
 2、办理各类付款业务： 
1)、接到手续完备的单据,以现金或银行转帐方式付款。并在已现金付款的单据上加盖“现金付讫”戳记。
 2）、办理网银转账付款业务时，应及时与收款方联系，确认款项收讫。
 3、办理有关收款业务.填写收款凭据，清点现金或其他形式的收款票据,及时办理相应的银行进帐业务。
 4、及时核对现金及银行存款日记帐，同时清点库存现金，保证帐实相符,并随时接受财务经理的检查。
 5、每周编制资金日报表,报总经理及运行总监，对于已支付未划帐的项目需特别注明。
 6、做好月末结帐对帐工作，每月30日之前，编制出现金及各银行的明细表，核对银行对账，查明差额或未达帐形成原因,跟踪解决。
 9、做好发票的申购、登记、发放、回收检查等管理工作.
 10、完成财务经理交办的其他工作.