物流企业内部审计.docx
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物流企业内部审计 笔者所处的是一家在国内外拥有众多分支机构的物流公司,设有专门的内部审计组织。组建内部审计机构以来,对于公司的管理起到一定的制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋作用,内部审计已成为企业管理的重要组成部分,对企业深化改革,为企业的发展壮大起到了积极作用。对于如何做好物流行业的内部审计,有效地发挥内部审计的作用,防范业务上的风险,笔者认为必须做好以下几点: 、建立、健全内控制度,争取领导的重视,为顺利进行内部审计创造条件。由于物流具有明显业务优先的特点,因此,很多物流公司明显偏向业务,以业务的开拓为重心,对风险和内控重视不够。因此,必须采取切实措施,建立健全各项内控制度,并且狠抓落实,规范操作行为,为内部审计提供制度上的参照依据和保证。特别是要争取领导对审计工作的支持,使领导人员牢固树立“业务创新,内控优先”的经营理念和风险防范意识,加强对全体员工的风险意识、法治意识和责任意识教育。尽量让单位领导做到三点:1、要创造良好的审计环境,为内审作坚强后盾;2、要充分利用审计成果,督促整改落实,维护内审的权威性和独立性;3、要加强内审队伍建设,把思想品质好,业务能力强,责任意识强的优秀人才充实到内审中来。 内审部门要勇于挑起业务中的风险防范重担。由于业务部门会偏重于业务的发展,对风险的防范往往会有抵触心理,且不重视风险的防范,内审部门在风险防范工作中要敢挑重担,处理好与各单位、各部门的关系,争取有关各方的理解、支持和配合。在平时加强宣传,在工作中注重沟通技巧,加强自身的“服务意识”,充分让被审单位感受到内审工作重点不是在查错整人,而是在协助被审单位更好地进行内部控制,防范未来的风险,在审计过程中多提可行性建议,让被审单位人员卸下心防,主动积极配合内审工作,这样内审工作才能事半功倍,逐步培养业务部门对内部审计的信赖感。 把握审计重点,强化对物流业务中风险关键点的检查。审计要改变那种查查帐、检查发票是否符合规定、审批手续是否齐全等传统的财务收支审计,而应紧紧围绕企业经济运行中的重点、难点和管理控制的风险点,从实践中帮助与促进被审计单位经营管理,树立起审计部门寓服务于监督的新形象,增加各被审计单位的认同度、认知度,才能最大限度地体现审计的价值。对各风险点要检查有无各项控制制度;制度的实行情况如何;制度是否合理,有无需要完善的地方,并提出改进意见和建议。如对应收账款的审计可以检查。 建立物流代理业务的内控评审制度。内审部门要针对物流代理业务建立一套科学、完整的内控考核指标体系,对代理的各环节、各项目进行合理量化,确定不同的分值,从而做出准确、科学的风险级次评估,以此划分代理业务的风险等级。如在评价合作客户时,可设定以下指标进行等级评定:1、营收、利润贡献情况;2、合作业务量情况;3、费用的确认情况;4、付款的及时与否;5、业务合作潜力、客户的忠诚度;6、客户经营规模、实力等。通过对客户的评定,将客户进行分类管理、分别对待,针对VIP客户提供优质的服务,对等级差的客户坚决不与业务合作,宁缺勿滥。对于选择合作的客户,根据信用等级情况给予一定的代垫额度,超过已定额度的,要坚决采取有效措施,确保降低业务风险。当然客户等级是动态的,要定期根据客户的实际情况,及时调度客户信用等级,真正起到防范风险的目的。? 完善内审机制建设,切实加强对物流代理行为的监督。?适应业务风险控制的需要,及时改变内部审计的机制,内部审计工作的重点在时间上应从事后审计转向事中、事前审计,不应仅限于事后监督,更多的是事前预防与事中控制,对内部控制进行全过程、全方位的监督和评价,针对业务潜在风险,提出实质性和预防性的管理建议。 加强服务意识,提出审计意见和建议,并做好审计的跟踪工作。平时在审计中,收集相关的资料,接受企业的管理咨询,为完善和改进管理方法、完善业务流程出谋献策,真正体现审计向管理、监督和服务的转变,充分发挥了内部审计“一审二帮三促进”的作用。通过审计帮助企业发现管理中存在的问题及其症结所在,并对审计发现的问题能提切实可行的改进意见。但审计报告撰写并不是审计工作的结束,要非常重视报告中提出的意见与建议落实情况。同时对部分审计建议的落实情况进行后续跟踪审计,保证审计工作的及时性和有效性。让内部审计真正成为业务风险的防火墙,成为企业发展的好帮手。物流企业内部审计- 配套讲稿:
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