内部审计工作规范手册.doc

审计手册

前言
审计人员应确定是否正确地遵循了法律、合同、政策和程序；企业的所有业务是否符合所确定的政策，并取得成功。就此而论，审计人员应提出建议，以改进现存设备和程序，并以改进管理的建议方式，对合同加以批评。
1、 设置独立的内部审计机构，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。
内部审计管理控制岗位职责一览表
审计管理控制岗位
主要职责
不相容职责
1、董事会
审批内部审计管理制度；
审批内部审计年度工作计划；
审批内部审计重要审计报告；
对重大舞弊、过失行为的处理裁决；
编制内部审计报告和工作计划；
2、总经理
根据审计结果对相关责任人员进行处罚；
根据审计结果指导被审计部门开展整顿工作；
审核、审批审计报告
3、审计委员会
审核内部审计管理制度；
在授权范围内审批审计报告；
审核审计部年度审计工作计划
监督和指导审计部开展审计工作
受理并处理审计争议和申诉
确定进行内审外评的实施单位
参与具体的审计项目；
内部审计外评单位的选择；
4、审计部长
编制内部审计管理制度
审核各审计项目的实施方案
根据企业经营状况，制定年度审计工作计划
组织审计工作按计划和程序展开，指导审计项目的实施
审核审计项目的工作底稿和审计报告
初选内审外评实施单位，报上级批准
及时汇报发现的舞弊行为，并给出处理建议
审批审计工作底稿及审计报告；
审批内审外评的实施单位；
对违纪单位进行处罚；
处理审计争议和审计申诉
5、审计项目组长
拟订审计项目实施方案，报上级审批
编制审计工作底稿，报上级审批
编制审计工作报告，报上级审批
组织开展审计项目的后续审计工作
审批审计项目的实施方案、工作底稿、审计报告
对被审对象实施处罚
6、被审计部门
配合审计部完成对本部门的审计
对审计报告、处理意见提出意见或进行申诉
根据审计结果对本部门工作进行整改
执行或参与审计项目

孙国章、冬素秋岗位工作职责一览表
岗位名称

部门名称

直接上级

工作联系
内部
董事会、总经理、审计委员会、部长、企业内各相关部门
外部
审计机关、会计事务所
工作目标
组织实施内部审计工作，维护企业利益，保证企业经营、发展目标的实现
序号
工作职责
负责程度
1
制定审计工作制度及工作程序，并监督指导审计人员执行
全责
2
根据企业发展要求制订审计工作计划，并组织实施
全责
3
监督审计项目的实施，审核审计工作底稿和审计报告，给出指导建议
全责
4
研究舞弊行为涉及的范围和可能存在的隐患，做好预防、检查、汇报工作
全责
5
组织开展业务学习、培训，不断提升自身和下属的业务能力和职业素养
全责
6
协调并配合好企业开展的外部审计及内审外评工作
支持

确认
我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！
确认人：
确认日期：
生效日期

批准日期

各科长岗位工作职责一览表
岗位名称

部门名称

直接上级

工作联系
内部
部长、处长、企业被审计相关部门或人员、审计专员
外部
审计机关、会计事务所
工作目标
组织完成内部审计项目，检查舞弊隐患行为，保证审计工作合理、有效
序号
工作职责
负责程度
1
参与审计计划、审计工作制度和程序的制定工作
部分
2
根据审计任务制定具体审计项目的工作方案，并组织实施
全责
3
针对具体审计项目组织开展调查、取证工作，编制审计工作底稿
全责
4
根据确凿的材料和证据得出审计结论，编制审计报告
全责
5
征求被审计对象对审计报告的意见，得到确认后上报审计报告
全责
6
对所发现的审计问题提出整改措施并进行后续审计工作
支持

确认
我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！
确认人：
确认日期：
生效日期

批准日期

审计人员工作规范
制度名称
审计人员工作规范
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 为促进企业内部审计队伍的建设，规范从业人员的职业道德行为，严肃审计纪律，根据国家有关法律法规和企业内部规定，特制定本规范。
第2条 审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，并在工作中严守职业道德规范，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，保证审计工作质量，提高审计工作水平。
第3条 审计部负责人应当加强对审计人员的职业道德和纪律教育，并对审计人员遵守职业道德和纪律的情况进行监督、检查。
第4条 审计人员应具备的素质。
1．熟悉有关的法律、法规、企业的战略计划、预算及业务流程政策。
2．掌握审计、内部控制和公司治理等相关专业知识。
3．具有与所执行审计业务相匹配的经验。
4．具有调查研究、综合分析、职业判断和文字表达能力。
5．具有较强的人际交往能力，能恰当地与他人进行有效的沟通。
第5条 审计人员日常行为规范。
1．全心全意为企业的改革和发展服务，忠于职守，勤奋工作。
2．努力学习，不断更新知识，学以致用，积极进取。
3．严格遵守国家法律、法规，依法审计，保证审计材料的真实性、合法性。
4．办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保持严谨、稳健、负责的职业态度。
5．不得参与被审计单位的经营活动。
6．办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。
7．对在执行审计任务中知悉的国家、企业和被审计单位的商业秘密及不宜公开的事项，负有保密责任。
8．谦虚谨慎，平等待人，树立良好形象。
第6条 审计人员在执行任务时应严格遵守以下纪律。
1．在实施审计期间，不得参加可能影响公正执行任务的宴请。
2．到外地或有关单位调查研究时，食宿应执行公司规定的接待标准。
3．不受贿、索贿，不利用职权为个人谋私利。
4．不得隐瞒查出的被审计单位违反财经法纪的问题。
第7条 本规范由审计部负责解释。
第8条 本规范自发布之日起施行。
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

组织架构图
部门

部门负责人

直属领导

审计经理
部门组织结构图
部门编制

经理级 人
合同审计主管
监察主管
项目审计主管
管理审计主管
财务审计主管

主管级 人
财务审计员
合同审计员
监察员
项目审计员
责任审计员
风险审计员

专员级 人
职责
1．制定和完善企业审计管理制度，建立企业内部审计监督控制体系
2．制订企业年度审计工作计划，对下属企业及直属单位的经营效益、财务收支、预算执行情况、经济合同、内控制度等进行审计
3．对企业内控制度执行及经济运行情况进行全过程监督，组织对下属企业和直属单位主要领导人的任期（任中、离任）经济责任进行审计
4．对下属企业的重大投资、重点项目、项目资金使用、设备和物资采购招投标、重大经济合同的履行进行等审计
5．协调配合政府与上级各主管部门对企业的审计工作，按时完成领导交办的其他相关工作
权力
1．有自主开展内部各项审计工作的权力
2．有权就审计出的严重问题=提请董事会给予直接责任人行政降级和撤职处分
3．有权对阻挠妨碍审计工作的行为作出及时制止决定
4．有权要求被审计单位对审计工作予以配合的权力
相关说明

编制人员

审核人员

批准人员

编制日期

审核日期

批准日期

审计部经理职位说明书
职位名称
审计部经理
所属部门
审计部
直接上级
财务总监
直接下级
审计主管
任职资格
1．学历、专业知识
大学本科以上，具有财会、金融、企业管理等相关专业知识，熟悉相关法律、法规
2．工作经验
十年以上财务工作经验，具有高级专业技术职务任职资格
职
责
一
职责表述：制定规章制度
工作
任务
1．拟订企业的各项内部审计制度，报财务总监、总经理及董事会审批
2．内部审计制度由总经理和董事会批准后，审计部组织执行和监督
考核重点：制度编制及时、健全
职
责
二
职责表述：制订年度审计工作计划
工作
任务
1．按照集团年度工作计划制订年度审计计划，包括对集团和子公司的财务、投资、信贷、预决算等计划进行审计，对经济合同、契约等进行审计
2．组织实施各项审计计划，监督审计过程
考核重点：计划编制的及时性
职
责
三
职责表述：组织实施审计工作
工作
任务
1．组织对集团和子公司经营成果的真实性、准确性、合规合法性等进行审计
2．组织对各子公司各项财务收支、专项资金的核算和使用进行审计
3．组织对即将离任的企业高层的人员状况、工作业绩进行客观、公正的全面审计
4．组织对集团和子公司的内部管理制度及执行情况进行审计
5．组织专案审计，即根据董事会意见，对有损集团利益或严重违反财经纪律的行为，对集团和子公司中重大的带有倾向性的财务收支和经济利益进行审计
6．各项审计工作结束后，撰写审计报告上报财务总监
考核重点：各项审计工作开展顺畅，审计结果准确，审计报告及时
职
责
四
职责表述：配合外部审计
工作
任务
1．根据审计计划的需要，配合外部的审计机构进行必要的调查
2．办理经企业领导批准的其他审计事项
考核重点：外部审计的配合程度，外部单位的满意度评价
职
责
五
职责表述：部门管理
工作
任务
1．管理本部门的日常事务以及部门员工工作的调配、协调
2．负责对部门员工的业务指导、绩效考核
3．协助人力资源部做好本部门员工的招聘、录用工作
考核重点：部门年度工作计划的完成情况

1审计经理岗位职责

职

责

内

容
基 本 要 求
相关说明
1．学历
本科及以上学历，财务、审计等相关专业
2．专业经验
五年以上相关工作经验，两年以上大型企业或集团企业内部审计工作经验
3．个人能力要求
精通审计、税务法律法规，熟悉行业以及企业经营范围、业务流程与会计核算方法
1．拟定并完善内部审计制度和流程，制订企业年度内部审计计划和审计工作费用预算
2．拟定审计方案，起草审计报告和管理建议书等审计文书
3．组织实施财务审计、投资项目专项审计、经济合同审计、经营活动遵守法规审计、管理人员离职审计、内控流程审计等各项审计工作，并出具内部审计报告
4．针对各项审计工作的结果，编制审计报告、整改建议及阶段性审计总结，并督促审计结论和合理化建议的落实工作
5．组织企业内控体系的设计与建设，及时发现企业经营活动中存在的潜在问题和风险，提出改进意见
6．组织对下属企业和控股企业开展经营审计工作
7．根据审计工作计划，配合外部审计机构的审计工作
8．负责对部门内部员工进行管理和对下属企业审计部门进行指导
1．具备注册会计师或高级审计师资格
2．具备良好的沟通协调能力及团队协作精神
3．正直诚实，具有良好的职业操守
考 核 说 明

结果应用
1．考核频率
年度
2．考核主体
财务总监
3．考核指标
审计工作计划完成率、审计报告按时编制率、审计报告一次性通过率、审计问题追踪检查率、审计结果准确率

1．考核结果作为薪酬发放依据
2．考核得分低于2分者，将受到口头警告处分
3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“年度优秀经理”的荣誉称号

任
职
资
格
考
核
指
引

2审计主管岗位职责
职

责

内

容
基 本 要 求
相关说明
1．学历
本科及以上学历，财务、审计等相关专业
2．专业经验
三年以上审计经验，一年以上审计项目管理经验
3．个人能力要求
熟悉财税法规、审计程序和企业财务管理流程
1．在审计经理的指导下，制定内部各项审计操作程序与流程，对内部审计工作的开展提出合理化建议
2．根据具体审计项目的实际情况，负责审计方案与审计计划编制等审计前期准备工作
3．独立组织或协调审计工作，并负责审计小组人员的日常管理与工作指导，与被审计对象交换审计意见及建议，出具审计报告和整改通知书
4．对各运营单元的整体风险进行分析与评价，并对重要业务流程进行潜在风险分析与提示，及时出具相关评价意见和报告
5．审核整改方案并进行跟踪检查，解决出现的新问题，并对最终结果发表建议
6．整理审计资料和文件，建立审计档案
7．配合审计经理完成企业管理层交办的专项、专案等其他审计工作事项
1．具有中级会计师或中级审计师资格
2．具备良好的沟通能力、应变能力、观察分析能力及逻辑思维能力
3．诚实正直，保密观念强，具有良好的职业操守
考 核 说 明

结果应用
1．考核频率
季度、年度
2．考核主体
审计经理
3．考核指标
审计方案按时制定率、审计工作按时完成率、审计报告证据充分性、风险分析报告提交及时率、审计档案完好率
1．考核结果作为薪酬发放依据
2．考核得分低于2分者，将受到口头警告处分
3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“季度优秀主管”的荣誉称号
任
职
资
格
考
核
指
引

3财务审计员岗位职责
职

责

内

容
基 本 要 求
相关说明
1．学历
本科及以上学历，财务、会计等相关专业
2．专业经验
一年以上会计、审计岗位工作经验
3．个人能力要求
熟悉国家有关方针、政策以及企业内部政策制度，具有扎实的会计和审计理论知识
1．在审计经理的领导下，拟订审计计划方案
2．负责完成企业资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作
3．按照审计程序和审计方法，获得充分的审计证据，支持审计发现和审计建议，为企业运营提供增值服务
4．检查、复核审计证据，做出单项审计评价意见
5．编写审计工作底稿，进而编制审计报告，确保审计证据支持审计目的
6．整理、归档审计资料，管理审计档案
7．按时完成领导交办的其他相关工作
1．具有初级审计师资格
2．接受过管理学、财经法律法规、产品知识等方面的培训
3．工作严谨，有责任心，有团队合作精神
考 核 说 明

结果应用
1．考核频率
月度、年度
2．考核主体
审计经理、审计主管
3．考核指标
业务审计工作完成率、审计证据复核率、审计工作底稿数据差错率、审计资料归档率、违反审计程序的次数
1．考核结果作为薪酬发放依据
2．考核得分低于2分者，将受到口头警告处分
3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号
任
职
资
格
考
核
指
引

4管理审计员岗位职责
职

责

内

容
基 本 要 求
相关说明
1．学历
本科及以上学历，财务、审计、管理等相关专业
2．专业经验
一年以上会计、审计岗位工作经验
3．个人能力要求
精通企业管理流程、架构和体系，良好的文字表达能力，能独立完成审计报告的撰写
1．在审计经理的带领下，拟订管理审计工作方案，为制订审计计划提供资料
2．在审计经理的带领下，对企业制度流程的建立、执行情况进行审计，评价管理风险领域，对制度执行中存在的问题予以及时反馈，通过审计进一步完善企业内控制度
3．在审计经理的带领下，对企业经营管理情况进行专项审计
4．在审计经理的带领下，对职业经理人任期评价或离职进行管理方面的责任审计与评价
5．在审计经理的带领下，对重大投诉事项、舞弊案件进行专项调查
6．准备审计事项签证单，与被审计单位讨论不足之处，向被审计单位提出纠正错误、改善管理、增加收入和节约成本的建议
7．编制审计工作底稿，拟订审计报告草案，评价已实施的改进措施
1．具备初级审计师资格
2．具有良好的原则性、沟通能力、团队合作精神与职业道德.

考 核 说 明

结果应用
1．考核频率
月度、年度
2．考核主体
审计经理、审计主管
3．考核指标
经营管理审计工作按时完成率、责任与投诉审计工作按时完成率、审计报告一次性通过率、管理问题追踪检查率、审计建议被采纳的数量
1．考核结果作为薪酬发放依据
2．考核得分低于2分者，将受到口头警告处分
3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号
任
职
资
格
考
核
指
引

5合同审计员岗位职责
职

责

内

容
基 本 要 求
相关说明
1．学历
本科及以上学历，经济、法律等相关专业
2．专业经验
一年以上会计、审计岗位工作经验
3．个人能力要求
熟悉企业评审工作流程和产品销售知识，具备 风险分析能力及较强的法律意识
1．根据审计经理的工作安排，对招标文件和合同进行评审，包括招标合同条款的审核，指出合同中存在的潜在风险，减少合同及收款风险并为管理层的业务决策提供意见和建议
2．审核合同的审批情况，确保所有超出政策权限的合同条款都依据相关政策和程序得到适当批准，确保合同评审文件信息的准确性和真实性
3．对执行过程中需变更的合同进行审核，审核合同变更申请，比较变更后的内容与变更前已批准的条件，并取得必要的批准
4．及时准确地编写和审核合同评审报批文件，包括客户简介及资信评估，提供的产品及其价格，成本估算，资格评审，付款、罚款条款及其他条款，必要的审批表格等
5．按时完成领导交办的其他相关工作
1．接受过有关财务内部控制政策和相关法律常识培训
2．具备一定的英语水平能熟练使用计算机
3．具有较强的分析和沟通技巧、团队合作意识和责任感
考 核 说 明

结果应用
1．考核频率
月度、年度
2．考核主体
审计经理、审计主管
3．考核指标
合同条款变更审核及时率、合同风险分析报告按时提交率、问题合同未被审核出的件数、违反合同审核程序的次数
1．考核结果作为薪酬发放依据
2．考核得分低于2分者，将受到口头警告处分
3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号
任
职
资
格
考
核
指
引

6风险管理审计员岗位职责
职

责

内

容
基 本 要 求
相关说明
1．学历
本科及以上学历，审计、会计、财务管理等相关专业
2．专业经验
一年以上会计、审计岗位工作经验
3．个人能力要求
掌握风险控制管理领域的理论知识和关键技能，能独立完成审计工作
1．协助审计经理设计和完善内部风险控制审计流程
2．根据审计主管的工作安排，负责对企业业务单元的内部风险控制机制进行调查，识别各业务单元存在的风险
3．分析和评价存在的或识别出的潜在的风险，并针对内部风险控制机制的建立提出合理化建议
4．负责调查、评价内部风险控制机制的运行效果，进而对风险控制措施的有效性进行评价
5．为企业风险控制体系的建立和完善提出合理化建议
6．按时完成领导交办的其他相关工作
1．具有初级审计员资格
2．有良好的沟通表达能力和问题解决能力
3．良好的团队合作精神和高度的工作热情，责任心强，诚信敬业
考 核 说 明

结果应用
1．考核频率
月度、年度
2．考核主体
审计经理、审计主管
3．考核指标
风险审计计划按时提交率、风险调查计划完成率、风险评价分析报告按时提交率、风险控制建议被采纳的数量
1．考核结果作为薪酬发放依据
2．考核得分低于2分者，将受到口头警告处分
3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号
任
职
资
格
考
核
指
引

7经济责任与绩效审计员岗位职责
职

责

内

容
基 本 要 求
相关说明
1．学历
本科及以上学历，审计、会计、财务管理等相关专业
2．专业经验
一年以上会计、审计岗位工作经验
3．个人能力要求
熟练掌握审计业务方面的知识和技能，具有较强的组织协调能力、人际沟通能力和逻辑分析能力

1．协助审计经理制定经济责任和绩效审计的有关规章制度、审计程序及审计标准
2．根据企业年度审计计划或临时任务，拟订有关经济责任和绩效审计项目计划，并负责组织和实施
3．担任经济责任审计项目组成员，根据审计经理的安排开展项目组相应的审计工作
4．对经济责任审计项目组成员的审计工作给予指导和检查
5．负责审计底稿的复核、审计报告初稿的撰写和审计档案的管理工作
6．按时完成领导交办的其他相关工作
1．具有初级审计师资格
2．具有良好的团队合作精神和高度的工作热情
3．责任心强
考 核 说 明

结果应用
1．考核频率
月度、年度
2．考核主体
审计经理、审计主管
3．考核指标
经济责任与绩效审计计划按时完成率、审计底稿复核及时率、审计报告初稿按时提交率、审计结果准确率
1．考核结果作为薪酬发放依据
2．考核得分低于2分者，将受到口头警告处分
3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号
任
职
资
格
考
核
指
引

8项目（工程）审计专员岗位职责

职

责

内

容
基 本 要 求
相关说明
1．学历
本科及以上学历，工程管理、会计学等相关专业
2．专业经验
一年以上工程管理、会计岗位工作经验
3．个人能力要求
熟练工程项目建设方针政策和法规及土木技术知识，具有良好的专业辨别能力和沟通能力

1．编制项目（工程）审计工作计划及方案，根据审计计划抽审工程概预算、目标成本、招投标文件等
2．组织实施企业基建工程项目的现场审计和管理，并按照要求提出审计报告、审计意见书和管理建议书
3．建立和完善审计工程成本数据库，分析工程项目成本控制情况，针对异常成本变动提出审计意见，深入调查分析后编写分析报告并提出合理化建议
4．协助财务审计人员综合分析被审计项目（工程）在财务方面存在的问题，积极提出分析意见；协助审计部长完善内部审计制度，编制项目（工程）审计程序和流程
5．参与新项目管理规章制度的编制并提出合理化建议，对有关审计流程和方式方法进行相应的修订，提出外审建议
6．按时完成领导交办的其他相关工作
1．工作责任心强，严谨诚实、谦虚、保密的职业道德
2．能在压力下处理多样及复杂的工作，理解及分析各种复杂资料，并得出结论
考 核 说 明

结果应用
1．考核频率
月度、年度
2．考核主体
审计经理、审计主管
3．考核指标
审计方案按时编制率、审计工作按时完成率、审计结果差错率、工程成本审计报告准确率、审计问题跟踪检查率
1．考核结果作为薪酬发放依据
2．考核得分低于2分者，将受到口头警告处分
3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号
任
职
资
格
考
核
指
引

审计工作职责。
1．认真贯彻执行有关审计管理制度。
2．监督企业财务计划的执行、预算外资金收支以及与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
3．详细核对企业的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
4．审阅企业的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况、发现问题、积累证据。
5．纠正财务工作中的差错弊端，规范企业的经济行为。
6．针对企业财务工作中出现的问题，找出原因并提出改进建议和措施。
7．完成企业领导交办的其他相关工作。
审计工作
第40条 主要审计任务。
1．对企业进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理；长、短期投资的效益，固定资产使用情况；流动资产中的货币资金使用的合理性，存货的多少、积压情况、超储及报废情况等。
2．对企业进行专项审计，主要指对企业资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。
3．对企业负责人进行离任审计。离任审计主要对企业负责人上任至离任期间所取得的经营成果以及存在的问题进行审计，并出具审计报告。
4．对企业的基建、技术改造项目和修建装潢工程项目的财务预决算进行审计，对其经济效益进行评估并提出建议。
5．内部审计终结后，要对被审计对象出具书面审计报告，并要求被审计单位负责人和财务负责人签字确认。对审计中发现的问题向有关部门出具审计意见书。
第41条 审计工作必须严格执行企业制定的财务规章制度。

审计作业管理制度
制度
名称
审计作业管理制度
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总则
第1条 为加强企业内部控制，改善企业经营环境，特制定本制度。
第2条 职责。
1．审计经理负责授权范围内审计工作计划的制订及审计决定的初步审核。
2．审计小组负责人负责项目审计计划的制订、审计现场工作的组织安排及审计报告的撰写。
3．审计小组成员负责分工范围内的审计证据的收集、审计工作底稿的编写、审计建议的提出。
4．财务助理负责对本制度的实施过程进行财务管控。
5．总经理负责审计决定的最终审批及本制度的批准执行。
第2章 审计工作范围
第3条 企业及各下属单位的方针目标的可行性。
第4条 基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性。
第5条 专项工程和大、中修项目的计划、概算、预算和决算的合理性与合法性。
第6条 财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况。
第7条 固定资产报废的合理性。
第8条 材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法。
第9条 企业及各下属单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性。
第10条 确定离任或改任人员的经济责任情况。
第11条 制定或参与研究制定企业的有关规章制度并检查其执行情况。
第12条 办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单位进行审计。
第3章 审计工作类型
第13条 财务审计。
1．以国家及企业内部的各项财务制度为依据，对财务核算的合法性、真实性进行审查。
2．对企业及各部门的投资、融资及日常资金管理进行审查。
3．对企业及各部门的财务管理制度的执行进行审查。
第14条 经营及责任审计。
1．对企业各部门的生产经营组织情况及其合规性、各项经营活动的开展情况及其有效性、经营成果的取得情况及其真实性进行定期及不定期的审计。
2．对企业各部门的有关责任人履行责任、完成目标等情况进行审计，包括经营目标责任审计和离任审计。
第15条 专项审计。
1．对企业的基建项目、投资项目、研发项目等资本性支出项目进行专项审计。
2．完成企业要求的其他专项审计。
第16条 每季（或半年）审计企业财务状况 次，主要审计专项基金和重大资金使用、成本费用、经济效益以及财务规章制度和财经纪律的执行情况。
第17条 审计员应定期检查企业及对财务规章制度、承包合同等的执行情况和企业贷款及银行账户的使用情况，监督业务部门在经营中遵纪守法、依法纳税。
第4章 审计工作程序
第18条 审计计划的制订及相关准备工作。
1．审计前的准备工作：确定审计对象或被审计单位，确定项目负责人和参加审计的人员名单，下达审计通知书等。
2．编制年度、季度审计工作计划报送领导审批。
第19条 审计实施阶段。
1．获取审计证据，形成审计工作底稿。
2．分析复核工作底稿，形成审计意见。
3．审计机构负责人、审计小组与被审计单位充分交换审计意见，商谈审计结果。
第20条 审计终结阶段。
1．对审计事项和结果提出审计报告，报告应附有经过被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料，审计报告应征求被审计单位的意见。
2．审计报告报送企业领导审定重大事项，报告经审定后将报告副本和决定通知被审计单位和有关部门执行。
3．审计结论和通知下达后审计部门应督促被审计单位和有关部门执行。
4．被审计单位应按审计结论和决定针对问题及时做出处理，处理的结果应报告企业领导和审计部门，如对结论和决定有异议可在一日内向上一级审计部门申请复审，上级审计部门的复审结论和决定作为最终结论，复审期间原审结论和决定照常执行。
5．审计工作结束后审计机构及时进行项目、月度、年度总结，并将工作计划、方案、通知书、审计工作底稿、复制材料、审计报告结论、决定、审计总结等整理归档，以备查考。
第5章 奖励与处罚
第21条 在审计工作中，对业务能力强、成绩突出者，特别是在查处各类违法违纪等案件中做出贡献者，企业将根据案件查处情况，按照企业有关奖励制度予以奖励。
第22条 审计人员违反本条例的有关规定，除另有规定外，依照以下原则予以处罚。
1．没收非法所得，赔偿所造成的损失，并处以一定的罚款。
2．行政处罚：降职、免职或开除。
第23条 行政处罚和经济处罚二者既可单独执行，也可同时执行。
第24条 对审计人员违反企业其他有关制度的行为，按企业有关奖惩办法执行。
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

审计目标责任书
文案
名称
审计经理目标责任书
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

一、工作目标
（一）总体工作目标
本年度内部审计工作将紧紧围绕企业经营和管理的工作中心，根据企业制定的年度工作总体思路和主要经营目标履行其服务与监督职能，为董事会提供客观的审计和检查服务，并对下属单位有效履行职责进行审核、提供意见和建议。
（二）部门管理目标
1．按照集团企业各项管理制度的要求，对本部门内所有员工进行管理，配合办公室对违反规定的员工进行相应处罚。
2．根据本部门工作的实际需要制定或提议制定新的管理制度，不断提升部门管理水平。
3．严格控制本部门的各项费用支出，避免不必要的重复购置，杜绝浪费。
二、工作职责及其范围
1.审计部经理必须认真履行《审计规范》规定的审计程序，及时办理各项工作手续，确保审计实施安全、顺利地进行。
2.对企业内部控制制度是否健全、有效，是否符合国家相关的法律、政策，是否与其他有关制度起到互相制约、互相监督的作用进行审计。
3.负责对各部门及下属单位年度财务预决算及执行情况进行审计。
4.负责制订企业年度审计计划并组织落实
5.负责对所属各部门及下属单位经济责任、资产负债和损益（财务收支）、经济合同、经济效益、基建项目、内部控制制度的事前、事中和事后进行审计。
6.负责收集、整理各企业内部审计工作信息，编制审计项目的审计报告。
7.负责检查、指导、监督企业系统的内部审计工作。
8.承担企业领导和上级审计机构交办的审计事项。
9.围绕重要经营活动开展专项审计调查。
10.审计部经理应积极配合复核机构工作，遇到有需要补充审计资料的要全面及时提供，及时按复核机构的复核意见认真进行修改、补正。
11.审计项目结束后，审计部经理应按《档案管理规定》做好审计资料的整理归档工作，要对审计资料立卷的完整性、真实性负责，做到立卷的手续完备。
三、职位权限
1.有权根据审计目标，确定审计范围、审计重点和审计方法。
2.有权召开审计组全体成员会议，确定审计组成员的分工及职责。
3.有权要求审计组成员对不合规的审计工作底稿进行及时修改，补充证明材料。
4.有权根据审计取得的审计资料，对被审计单位做出审计评价及改进财政、财务收支的建议。
5.有权对项目审计查出的违纪违规等问题提出处理建议，供审计业务会议研究审定。
四、奖惩
1.审计部经理的职责履行情况纳入干部管理工作，作为干部考察、使用、晋级的依据之一。
2.审计部经理认真履行职责，工作成绩显著的，可作为年终评选优秀、先进的条件之一。
3.审计部经理经办的审计项目，经相关部门的质量考核（检查）和复核部门或人员复核，发现反映事实不完整、证据不充分、工作底稿记录不规范的，根据问题的轻重缓急分别给予批评、通报批评及其他处理。
4.审计部经理滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、经查证后按企业相关规定处理。
五、签字
本人确认履行以上岗位职责并努力实现确定的工作目标。

总经理签字： 目标责任人签字：
日期： 年 月 日 日期： 年 月 日
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

审计管理业务流程
内部审计管理流程
部门
步骤
总经理
总结审计阶段
准备审计阶段
实施审计阶段
关键步骤说明
审计部主管
审计工作组
①根据审计任务和企业规划，审计部主管负责组建审计工作组
②根据审计任务和被审计单位的实际情况，审计工作组制定审计方案，而后交审计部主管审核再交总经理审批
③审计工作组设计审计工作所用表单
④审计工作组向被审计单位签发审计通知单
⑤审计工作组按照计划方案展开各项现场审计
⑥审计工作组在审计过程中如实记录审计结果
⑦审计工作组组长根据审计结果编制审计底稿，交审计部主管审核
⑧审计工作组组长编制审计报告，总结审计工作，呈交审计部主管审核和总经理审批
⑨审计工作组根据审核审批意见向被审计单位反馈审计结果
⑩审计工作组将审计工作资料整理、存档

①组织成立审计小组

⑩整理、归档
⑨反馈审计结果
审批
审核
②制定审计方案
③设计工作表单
④签发审计通知单
⑤全面开展审计工作
⑥做审计工作记录
⑧编制审计报告
⑦编制审计底稿
审核
审批
提出审核意见
审核

概预算控制流程
部门
步骤
总经理
工程
筹备
工程
概算
工程
预算
相关部门/单位
财务部
项目经理

审计部对全过程实施监督
审批
审核
进行工程项目论证和勘查
对工程概算进行演算和复核
编制预算书
施工单位或项目工程师提供施工图
确认工程预算不超过投资估算
进入开工
筹备阶段

报政府相关职能部门批示
审核
审批
工程部
编制工程概算书
公司内部或外部单位技术人员审核工程概算编制的合理性并提出建议

长期借款审计流程
审计工作组应向组员明确对长期借款进行审计的工作目标
1．确定长期借款借入、偿还及计息的记录是否完整
2．确定长期借款的年末余额是否正确
3．确定长期借款在会计报表上是否充分披露
审计工作组组长填写审计记录，交上级审批

填写审计记录

明确审计目标

长期借款加计、账目核对
获取或编制本年度的长期借款明细表，复核各项数值的加计是否正确，并与明细账、总账的余额核对是否相符
1．对年度内增加的长期借款，检查借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录进行核对
2．向银行或其他债权人函证重大的长期借款
对年度内减少的长期借款，检查相关会计记录和原始凭证，核实还款数额
检查年末有无到期未还借款，逾期借款是否办理了延期手续，一年内到期的长期借款是否已转到流动负债
审查增加的长期借款

审查减少的长期借款
审查到期借款
审查利息处理的正确性
审查汇率折算的正确性
审查非记账本位币折合记账本位币的折算汇率，并检查折算差额是否按规定进行了会计