中国移动打造一体化智慧审计_吴笑妍.pdf

109内部审计是对本企业及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动，是国家审计监督体系的重要组成部分。国有企业内部审计对国有资产监督管理的重要性不言而喻。国务院国资委 2020 年 9 月 28 日印发的关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见提出，要“加快推动内部审计信息化建设与应用”。中国移动内部审计数智化发展由来已久。从 2008 年2015 年的审计管理信息化，到 2016 年2020 年的审计作业数字化，再到2021 年至今的审计管理和审计作业智能化，中国移动围绕公司数智化转型、高质量发展主线，以“监督、评价、服务”三项审计职能为导向，依托公司能力中台的统一技术底座和数据底座，打造了一体化智慧审计能力，将大数据、AI、RPA、云计算、5G 专网等先进技术应用于审计作业全流程。目前，中国移动累计构建覆盖全集团重点业务及关键管理领域 302 个审计模型，按月对全网约 12 万份电子合同、45 万份影像票据、近千份制度文件进行自动化审计，节约建设及运营成本约 1.3 亿元/年，缩短审计周期约 60%，提升审计作业效率达 70%。中国移动的智慧审计切实为一线工作减负增效，实现数智化审计新形态，为企业稳健经营和高质量发展作出了积极贡献。坚持问题导向，“智能审计”处理海量数据中国移动拥有超 10 亿个人用户、2.4 亿家庭宽带用户、近 50 万员工，业务呈现点多、量大、面广、线条长的特点。伴随业务规模不断扩大，依靠传统管控方式难以有效管控风险、高效支撑公司健康发展。大型国有企业各级单位自建系统较多，各系统数据独立存储，“数据孤岛”现象明显，格式、口径均不统一。数据的集中采集、质量治理是一个长期系统工程。针对数据采集难、质量低的问题，中国移动借助企业级数据中台，统一数据规范，汇聚全网数据。实施审计数据全生命周期管理，通过数据校验、资产上线、使用反馈、核查整改的闭环机制，持续提升数据质量。目前，已汇聚250PB 的高质量审计级数据，有效支撑了审计业务开展。大型国有企业业务领域广、分子公司多，异类单位业务差异大、同类单位业务规则不统中国移动打造一体化智慧审计 本刊记者 吴笑妍 转型深度报告 IN DEPTH REPORT110一，经营形势、业务政策变化快。审计模型规则、问题判定标准等统一制定的难度大。针对业务种类多、变化快的问题，中国移动建立了审计模型需求管理流程及多部门协作机制，强化总部与所属单位审计协同、审计与业务部门协同，根据模型使用情况及时更新运算逻辑，有效提升模型质量和效率。目前已构建的300 多个审计模型已形成对公司主要业务领域的立体化监控覆盖。首先是合同的智能审计产品。中国移动作为大型中央企业，下属 50 余家单位，经营业务范围广、客户数量众多，每年全集团对外签订合同数量超百万份。根据这一情况研发的合同智能审计产品，根据实测结果，合同文档的识别正确率超过 96%，合同文档中关键信息的平均识别准确率达到 95%；机器自动处理单个合同文档的时间仅需 0.04 秒。以每年 100 万份合同估算，假设人工审计需 20 分钟/份，人工全量审计需 167 人年，机器全量审计仅需 0.5 天，大幅提升了审计效率。其次是凭证的智能审计产品。中国移动全集团每年的报账单据数量超千万。其中增值税发票（包括专票/普票）、火车票是全国范围内格式统一的票据，也是公司成本费用报账单中的主要票据类别。研发的凭证智能审计产品可有效替代审计人员现场翻阅账本的工作。目前已上线12 个智能审计模型，在实际审计中发现了违规业务招待、连号发票拆分报账规避审批、发票与合同收款方不一致等传统数据审计无法发现的问题，有效扩展了数据审计监督范围。再次是制度的智能审计产品。规章制度是企业规范经营管理活动、实施风险控制、促进战略目标达成的基础保障，审计工作始终围绕规章制度的设计有效性及执行有效性开展监督评价。中国移动开发了“中移捷审”制度智慧审计产品，将知识图谱、自然语言处理、搜索引擎等人工智能技术组合应用，构建制度智库、智审、智图能力，有效助力企业制度管理及制度审计工作的系统化、智能化、可视化。自制度分析比对上线以来，累计识别全网 50 余家单位的 2 万份制度文件，输出审计线索约 3 千条。为 30 多个现场审计提供支撑，确认制度设计层面审计发现100 余个，节约人力成本超 20 人年。人工智能、机器人流程自动化（RPA）等新技术多为通用算法及平台，对于审计场景适用性不强，难以直接使用。审计覆盖面广，不同的审计领域需要不同的技术，定制化需求高，可参考先例少。针对研发场景专、先例少的问题，中国移动坚持自主研发路线，通过细化审计业务场景，自主设计审计产品功能及技术架构、进行定制化训练及开发，在多个领域形成技术突破，获得了多项发明专利和研究成果，同时锻炼出一批既懂审计又懂技术的数智化人才队伍，为后续研发奠定了良好基础。在内审部门看来，这些产品对审计工作的影响是革命性的。中国移动内审部数据审计处副经理乔植表示，“传统审计主要依靠人的手眼，对被审计单位只能点状、阶段性进行监督，而且通常要采取逐个现场工作。智能审计产品不仅工作速度远高于人工，还可以 24 小时不间断运行，并且能够实现远程、实时、立体化监控。特别是 2020 年疫情影响以来，帮助审计人员突破了地域限制，居家、隔离状态下也能保障工作进度和质量。”深度报告转型IN DEPTH REPORT111 发挥自身优势，“云化审计”覆盖不同场景中国移动将技术领域常用的云化技术引入到审计工作中，并实现全集团境内及境外除辛姆巴科外全部单位覆盖，在实际审计作业中连点成面，为审计模式升级提供了基础和保障。基于公司自有云能力，中国移动搭建了审计服务云平台统一部署各类分析工具。结合公司优势的网络能力，中国移动真正实现了云网协同、云数融合，赋能一线审计人员上云用数。目前，中国移动审计云平台已打通境内外50 多家单位专网通道，确保高带宽、低时延传输，居家、隔离状态下也可通过 VPN 和中国移动 5G 专网随时随地接入，发挥云网协同能力。审计数据超市通过严谨的数据校验、审核等程序，将公司数据中台中的经营级、分析级数据转换为审计级数据，并实现云上查询、即时分析等功能，高效挖掘云数融合价值。云化算力支持千万级记录的秒级查询，支持用户离线而数据分析不中断，多点办公而重要数据不出网，实现云算赋能审计工作。为了提升现场审计工作效率，中国移动全面梳理了现场审计作业流程，搭建云上工作台，针对资料获取与共享、大规模数据分析、项目组分工协作、审计报告与归档四个场景推进上云，大幅提升现场审计效率。例如，通过云平台实现审计资料集中收集、组内共享、分权查看，改变审计资料分散在各审计人员个人电脑的现状，提高审计资料的安全性、共享性；云桌面配套数据库、文件服务器等，统一部署数据分析工具、数据可视化工具等，支持云上数据分析、云上底稿编辑等；按项目组分配云作业空间，项目组内可按分工设置个人文件夹，通过云空间实现多人在多地开展分工协同审计，审计线索和成果随时组内分享；汇总整理审计作业资料，编写审计报告并发布，按项目完成云上审计作业资料上传内部审计系统并归档。2021 年内审人员登录云平台 4300 多次，云上远程获取 278 批次的 3.4 万份审计资料，云上分析 159 亿条数据记录，专项审计业务更进一步实现数智化转型。深耕协同交互，“远程审计”编织风险扫描网络中国移动整合了过往内外部监督工作中积累的审计发现，提炼各业务流程风险特征，结合专家意见匹配业务规则、固化逻辑程序，基于审计数据湖海量数据，应用云计算、人工智能技术能力，构建 298 个远程风险监测模型，编织全量、实时、立体化的风险扫描网络。每月对 513项、800 亿条数据进行监测，输出 10 多万条监测结果，为审计人员提供一站式查询和溯源。在此基础上，按月下发数据审计报告，定期对各领域开展风险扫描，发出预警提示；定期汇总风险结果，发布审计参考、出具选题建议；为专项审计推送线索。2021 年，中国移动通过远程审计监控规避风险金额 1.9 亿元，促进物联网、码号资源、合同决策或审批管理等 12 个领域管理提升，挽回社会渠道酬金、电费等风险损失 741 万元。中国移动自 2018 年探索“现场+远程”协同审计，逐步实践“现场+远程+云化”审计模式，实现“远程”“云化”对现场审计的全过 转型深度报告 IN DEPTH REPORT1122022.122022 年，中国移动总部内审部开展财务收支类审计重要问题整改专项评估，深度实践了程支撑。为了方便地管理各现场审计组，中国移动建设了协同交互地图，立体展示各个省公司、专业公司、直属单位和境外公司正在开展的审计项目信息、工单信息和交互详情。在疫情下，“现场+远程+云化”审计模式优势凸显，大幅提升了审计效率、节约了审计资源。“现场+远程+云化”交互协同审计模式，审计组在审前准备、审计实施、审后跟踪的全过程中充分运用智慧审计能力和资源，数据早到手、协同可定制、工具提效率，取得了良好成效。审前远程集中获取资料，对被审计单位历史问题、财务明细账、科目余额表等信息数据进行分析，掌握被审计单位情况，挖掘潜在风险点。现场核实智慧审计模型提供的问题线索，并运用 AI 审计能力进一步追查，最终确认多家单位存在相关问题风险。审后总结提炼经验，调优、固化审计模型，助力长期跟进风险事项整改效果，推动远程风险监控的监督范围和覆盖领域进一步扩展。智慧审计能力帮助审计组在疫情不便长期到被审计单位现场的情况下，按时按量完成审计任务；审计组积极反馈建设性意见，进一步提升智慧审计覆盖广度和深度。双方形成交互协同工作的良性循环和闭环管理，成为“现场+远程+云化”交互协同审计的“样板间”项目。中国移动智慧审计将数智化技术与内部审计工作深度融合，充分发挥技术、数据要素的使能作用和乘数效应，打造了数智化审计新模式。经过多年实践及积淀，取得了“五个一”（一个数智化系统中枢、一条数智化转型路线、一套数智化工作模式、一组数智化审计产品、一批数智化审计人才）的管理成效。据中国移动相关负责人介绍，中国移动已在对其他国有企业实施的审计稽核工作中移植、复用智慧审计能力取得了良好的成效。未来将继续以监督、评价、服务三项审计职能为导向，以数智化转型为主线，以集中化智慧审计系统承载，聚焦远程增值中心、远程作业中心、远程支撑中心“三个中心”，锻造远程定位、远程素描、技术协同、云端协同、生态协同“五项能力”，实现智慧审计新形态，更好地帮助国有企业显著提升风险防控水平，助力国有资产监管的数智化转型。深度报告转型IN DEPTH REPORT中国移动审计数智化建设历程