预算管理办法.docx

预算管理办法
根据财政部财企［2002]102号“财政部关于印发《关于企业实行财务预算管理的指导意见》的通知”精神，公司实行全面预算管理。预算管理由公司组织实施。分级归口管理。
公司对具有控制权的子公司同时实施预算管理。
全面预算由业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算共同组成。
企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展计划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制,并主要以财务报表形式予以充分反映。
第一条预算编制
编制财务预算应遵循以下原则和要求：效益优先、总量平衡。进行全面预算管理;积极稳健、以收定支。加强财务风险控制；权责对等、切实可行，围绕经营战略实施.
编制预算应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序进行.
公司经理办公会一般于每年9月底以前提出下一年度的财务预算目标;公司及所属子公司、分公司应于10月底以前上报公司财务部年度财务预算;由公司财务部会同有关部门进行审核、汇总后，提出综合平衡意见。在修正调整的基础上编制财务预算方案,报公司董事会审议；公司董事会审议通过后下发执行。公司及所属子公司、分公司应于公司董事事会审议通过的年度财务预算下发后的五日内。编制季度、月份财务预算并报公司财务部备案。由于政策性因素需要调整预算的,由各单位提出申请报公司经理办公会、董事会审议通过后执行。
编制财务预算应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算、后财务预算的流程进行.
(一)业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的营业活动的预算。一般包括销售或营业预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，各单位可根据实际情况具体编制。
1、销售或营业预算是预算期内预算执行单位销售各种商品或提供各种劳务可能实现的销售是或者业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场销量或劳务需求以及市场价格编制.
2、营业成本预算是预算执行单位对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力、财力方面必要的直接成本预算。主要依据企业有关定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制.
3、采购预算是预算执行单位在预算期内为保证经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算。主要根据销售或营业预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。
4、期间费用预算是预算执行单位组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售（营业)费用等预算,应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质,根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素.结合费用开支标准和企业降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中业务招待费、会议费、宣传广告费、修理费等重要项目。应当重点列示。
5、企业对离退休人员费用支出，解除劳动关系补偿支出、对外捐赠支出及其他营业外支出等.应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外支出等相关业务预算。
（二)资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
1、固定资产投资预算是企业在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算。应当根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。企业处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。
2、权益性资本投资预算是企业在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，应当根据企业有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。企业转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润（股利)所引起的现金流入，也应列入资本预算。
3、债券投资预算是企业在预算其内为购买国债、企业债券、金融债券等所作的预算。应当根据企业有关投资决策资料和证券市场行情编制。企业转让债券收回本息所引起的现金流入。也应列入资本预算。
（三）筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款,经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。
企业经批准发行股票、配股和增发股票。应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。
(四）财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。
1、现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础.是其他预算有关现金收支的汇总,主要作为企业资金头寸调控管理的依据。
2、预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。
3、预计损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。一般根据销售或营业预算、营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制.
第二条 预算控制。公司财务部根据各单位的月份财务预算.定期对各单位的预算执行情况进行跟踪考核。发现问题及时寻找差异原因、提出建议;同时考核结果根据公司的分配方案直接与各单位的工资奖金挂钩。