阳光有限公司库存现金管理存在的问题及优化方案.pdf

目录目录摘要.1关键词：库存现金；现金管理；管理制度；限额.11.湖南阳光有限公司简介.22.阳光公司库存现金管理现状.22.1公司现金报销不规范.22.2随意使用现金，坐支现金.32.3无库存现金限额.32.4存在大额支现现象.33.阳光公司现金管理问题存在的主要原因.43.1思想认识偏差.43.2没有专业的会计人员.43.3公司对库存现金收支的控制不够.44.公司现金管理问题的对策和建议.54.1加强库存现金限额的核定管理.54.2 建立具体的报销时间.54.3提高会计人员素质.64.4现金管理制度.64.5现金的财务处理.65.结束语.7参考资料.71摘要库存现金是指企业在任何时候持有的现金限额,其存储在企业会计部门的出纳人的现金中,包括人民币现金和外币现金。库存现金与会计“现金”科目的内容一致。它是企业流动性最强的一种,它在维护企业正常生产经营中起着重要作用,而库存现金是企业资产中最易流失的资产。加强对库存现金的管理,对企业和国家都有着重要的意义。现代市场竞争日趋激烈的现代企业，现金对于维持企业正常的生产经营管理中扮演重要角色，现金在企业资产中流动性最强也是最容易流失的，加强现金的管理是企业生存和持续发展的关建。本设计从现金管理意义、制度要求谈起，分析了湖南阳光有限公司的现金管理方面出了产生问题的原因,并提出了解决问题的对策和建议。关键词：库存现金；现金管理；管理制度；限额2湖南阳光有限公司库存现金管理存在的问题及优化方案1湖南阳光有限公司简介湖南阳光有限公司（以下简称“阳光公司”）创立于 2006 年 3 月，是一家集体外诊断试剂和医学检验仪器领域的研发、生产、销售、服务于一体的高新技术企业。经过十余年的发展，目前阳光公司已从一家单一的生化试剂生产厂家发展成为涵盖生化试剂、全自动生化分析仪、校准品和质控品、全自动糖化血红蛋白分析仪和 POCT 检测系统等多个领域的具有较高市场影响力的公司。阳光公司位于国家级浏阳经济技术开发区康天路 101 号，拥有近 10000 平方米的园林厂房、员工公寓、办公环境、十万级净化车间、全新的质量检验设备以及符合 ISO17025 CNAS认可标准的参考实验室。阳光公司在质量控制方面一直严格按照药品生产质量管理规范（GMP）标准执行，先后通过 ISO13485 医疗器械质量管理体系认证及临床检验中心室间质评（EQA）计划。公司多年来一直致力于技术创新,拥有一流的研发团队和生产“产、学、研”的全产业链。阳光公司一直以“为人类健康提供精准的医疗服务”为使命，不断追求创新，精心营造“永和阳光”品牌。我们将始终秉承“创新科技，引领健康”的宗旨和“创新、严谨、卓越、敬业”的核心价值观，布局体外诊断产品全行业，向“成为国内 IVD 行业领先的系统服务供应商”的美好愿景而不懈努力。2阳光公司库存现金管理现状2.12.1公司现金报销不规范公司现金报销不规范阳光公司的报销都没有发票，报销单也填写不规范，报销每次也不及时。有时候很久前购买的公司物品现在才报销。而且公司员工购买公司的公共用品后报销时没有发票，向财务部报销时随口说是多少金额，并没有发票证明，难免会有多报或者谎报的情况。财务部没有向企业负责人说明情况也没有搜集缺失的发票就直接报销。如下，这张报销单填写不规范，没有写清办公用品的类别，审计也没有意见，后面也没有粘贴原始凭证,如下表所示：费用报销单费用报销单报销日期报销日期 2012017 7 年年 5 5 月月 2020 日日附件附件张张费用项目类别金额负责人（签章）向红林办公用品500YH-30 糖化分析仪1200审计意见YH-30 蛋白分析仪3002000报销人朱明3报销金额合计2000报销金额（大写）零 万 贰 仟 零 佰 零 元 零 角 零 分 20002.22.2随意使用现金，坐支现金随意使用现金，坐支现金公司使用现金做生意，因为有些仪器和商品非现金不供货，所以迫使公司使用现金交易，造成公司用现金供货，销售和销售商品的现象很普遍。对于很久以前没有建立的公司来说,频繁的现金交易没有足够的现金会影响公司的应急反应,或者投机的风险更大。阳光公司有时支付的现金不会及时将当天的收入存入银行,而是直接作为日常零用费用的库存现金存储在公司的安全柜中。为了方便现金使用,财务人员从公司的现金收入中直接支付其他费用，此外,没有定期向银行报告分行的数量和用途。这违反了现金管理制度。2.32.3无库存现金限额无库存现金限额根据规定,每个账户单位的现金必须由存款银行确定。“现金限额现金”是指银行按照国家规定保留的最大现金额。确定单位存货限额的原则是确保合理地需要零星费用的每日现金支出,并尽量减少现金的使用。尽可能多地使用银行转账,以便于银行和国家的监管。开立单位增加或减少经济业务发展的现金限额,应当按照必要的程序向开行银行申请。原则上,银行为开户单位的每日账户预留三至五天的现金限额,一年批准一次。账户持有人在多家银行同时开立账户时,应以开立银行批准的限额为基础。但没有什么东西的名字的极限。有时,收到的钱被送到银行几天,公司没有定期或不定期的现金盘存。阳光公司的平均现金使用量约为 600 元,现金限额为 18003000 元,现金存量超过 8000 元,甚至高达 2 万元。超过限额的现金是几倍,几倍。库存现金过剩将给银行对国家的现金流通监管造成障碍。2.4,流通中存在大量现金。流通中存在大量现金。根据现金管理暂行条例、职工工资和各种工资津贴、个人劳动报酬、发放给个人的各种科技、体育、体育等福利待遇、劳动保险费、福利费等。国家对个人的其他支出,以及农副产品等物资的单价购买;旅费必须由旅行者承担;起点(现在规定出发点为1000 元);中国人民银行在现金支付中规定的其他费用可以用于现金结算,以银行转账方式列明的项目,应当以银行转账方式使用。除现金支付外,各账户单位之间的经济往来必须通过开户银行进行。但从阳光公司的案例来看,该公司是非常随意的现金结算,并且很常见的是将巨额现金从和解中取出,以及数万张钱,这是不安全的,可能被盗或抢劫。2.42.4存在大额支现现象存在大额支现现象根据现金管理暂行条例 规定，除职工工资和各种工资性津贴；个人的劳务报酬；颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及由国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其它物资的价款；出差人员必须4随身带的差旅费；结算起点（现规定支付起点为 1000 元）以下的零星支出；中国人民银行规定需要支付库存现金的其它支出可以使用现金结算外，凡是不属于现金结算范围的，应通过银行转账形式进行结算所列项目可使用现金支付外，开户单位之间的经济业务往来，必须通过开户银行进行转账结算。但从阳光公司的情况来看，公司使用现金结算极为随意，携带巨额现金外出结算的现象也十分普遍，金额少则几千多则几万，这样很不安全，有可能会发生被偷盗或被抢劫的案件。3阳光公司现金管理问题存在的主要原因3.13.1思想认识偏差思想认识偏差错误理解是漏洞的根本原因。目前,公司现金管理存在两个主要误区:现金管理是计划经济的产物,在当前市场经济中没有必要。究其原因,是市场经济的建立使社会商品交易更加频繁,市场竞争日趋激烈,公司有权自主选择,加快资本周转,提高效率。如果继续严格限制使用现金,不利于充分发挥转换机制和自主性,也不利于银行自身的商业化进程。而公司对现金的使用有着非常浓厚的兴趣,“钱是我的,我有自由支配的力量”根深蒂固地理解了银行对现金支付业务的严格管理是不了解的。认为现金结算的扩大和现金交付的增加是经济发展的突出表现和客观需要,不需要人们大惊小怪。由于这些知识的偏差,认为银行和酒店有疏忽、忽视甚至排斥现金管理的工作,使得现有的现金管理制度在许多机构已经瘫痪,而预约大多只是通过形式。3.23.2没有专业的会计人员没有专业的会计人员报销不规范以及报销不及时是因为发现公司出纳手上有很多报销的凭证里面根本没有原始单据，那么为什么出现这样的情况呢？原来公司会计是一名兼职的大学生，所以报销什么的都是由他来处理的，虽然报销要经理签字，但是她采用了将之前报销（去年）的单据撕下来，重新报销，因为之前的单据都有经理的签字，兼职会计也没有仔细核对。工作态度不够严谨，不能严格认真的执行财务制度，未能仔细谨慎的审核财务票据，加之劳动强度超过负荷，没有专职的报销人员及审核人员所以导致了报销不规范，公司也曾经考虑过招聘财务人员一名，但是后来因为考虑费用加大原因，决定自己克服困难努力办理，结果出纳（大学生）出具错误报销单，事后又未能在开具发票和账务处理中复查原始票据导致未能及时发现失误而失去最佳纠错时机。虽然说报销的管理流程不明确，而本部门负责人虽然多次指导，但是却未能对会计人员的实际操作进行严格监督、检查和督促，所以导致报销不规范。3.33.3公司对库存现金收支的控制不够公司对库存现金收支的控制不够阳光公司、其他企业不仅要根据国家的现金管理制度和结算制度,加强对现金的管理,而且要接受银行的监管。财务会计部门是企业库存现金管理的职能部门。建立完整的现金管理责任制,配备专职出纳人员,负责现金收支、保管等各方面的工作。非公司出纳员不能管理现金收支业务。所有有关现金收支的事项,必须根据审计签证的会计凭证处理,及时核算,定期检查,以获得正确的现金收入和手续,账存余额与实存数额相符。3.43.4账户管理原因造成的现金限额漏洞账户管理原因造成的现金限额漏洞现金限额的核准是以单位开立基本账户为基础的。阳光有限公司有专项资金,需要特5殊账户存储,专项资金专用。有时,这些特殊账户的开户银行与基本账户不在同一账户,因此它被用来从一个特别账户提取现金,并突破股票的现金限额。从而削弱库存现金限额管理的作用。4公司现金管理问题的对策和建议4.14.1加强库存现金限额的核定管理加强库存现金限额的核定管理为保证库存现金的安全,规范库存现金管理,保证开仓单位的日常现金支付,根据现金管理暂行规定,根据实际需要约定股票的现金限额。实施细则和实施细则。单位应当根据实际需要,将单位支出的金额从 3 至 5 天作为单位的现金限额。在偏远和不方便的地区,股票的现金限额的核准天数可以适当放宽,超过 5 天,但最多不超过 15 天的每日津贴。酒店必须严格按照规定的限额控制现金余额。超过限额,银行必须及时送到银行。当现金存量低于限额时,可以从银行发行现金支票以弥补限额。现金限额必须每一年都要批准,并且所在单位必须严格遵守批准的现金限额。批准的具体程序如下:(1)开户银行协商核定库存现金限额。计算公式为：*库存现金限额=每日零星支出额核定天数*每日零星支出=平均每月(或季度)平均现金支出/每月(或季度)平均日(不包括经常性的大现金支出和不规则的大现金支出)(2)“库存现金限额申请批准书”。(3)在财务部门签署意见后,将存货的现金限额批准申请送交单位财务部门。银行开立审批手续时,开户银行只能使用银行批准的限制现金限额。4.24.2建立具体的报销时间建立具体的报销时间为了协调公司对内、对外的业务工作安排，也为了方便于员工费用的报销,财务部门将设立具体的报销时间:公司财务部门将在每星期二固定进行财务报销。如果最后一个月的报销日期是在那个月之后的 28 天,为了便于财务部门集中在月底,报销日将被停止。无论公司规模还是国内资本和外资，报销影响着员工的福利、公平性甚至工作积极性，一定要制订适合本单位实际需要的报销管理办法。一般包括两大内容，一是福利性报销，主要包括出差食宿车船机票各种补贴等、外派培训费用、上下班交通费、公关费用等；二是工资性报销，不少单位为规避员工个人所得税，采取可以用一些车票、餐票等报销的做法，虽然有违道德和法律规定，但这确实是事实。福利性报销应当明确制度详细的报销规定和额度，哪些项目可以报销哪些是不能报销，都必须制订清楚，而一般不宜采用由领导或 HR 部门临时决定给某人如何报销，将影响公平性；工资性报销一般不会制订成制度，而是采取约定俗成的做法。管哪类报销制度，都应当不断倾听员工的意见，并定期进行修改和完善。报销填写一定要规范，如下表所示：费用报销单费用报销单报销日期报销日期 2012017 7 年年 5 5 月月 2020 日日附件附件 2 2 张张费用项目类别金额负责人（签章）向红林办公用品仪器20806YH-30 糖化分析仪糖血红1650审计意见同意支付YH-30 蛋白分析仪蛋白质870报销人周银芳报销金额合计46004600报销金额（大写）零 万 零 肆 仟 陆 佰零 元 零 角 零 分 4600审核：欧阳建华出纳：高晓云4.34.3提高会计人员素质提高会计人员素质公司应努力提高出纳人员的素质,帮助公司的未来发展,聘请受过高等教育的出纳员,招收金融专业和社会学专业的大学生或大学生。这不仅给公司注入了新鲜血液,增加了工作氛围的活力,也使公司的工作与新的改革接轨。同时,年长的收银员也会感受到压力,这样他们就可以自动充值。竞争可以使员工工作更加努力。阳光公司一直以经营为前提,任何工作都需要储备替补人员,以备不时之需。现在大学生的招聘可以使我们有时间把知识和实际工作结合起来,熟悉公司的工作,更好地融入我们的公司,更好地为公司服务。也可以使在职财务人员支付继续教育的费用,从而提高他们的素质和工作能力,这对公司也很有好处。4.44.4现金管理制度现金管理制度公司应该制定严谨的现金管理制度:(1 超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。(2 为了加强现金管理,除了工作时间外,可将少量备用金放在出纳员的抽屉中,其余的应放在出纳的专用保险箱中,不得随意保管。(3 限额内的现金清查时,应放在保险柜内,而不是放在桌子上过夜。(4 单位的库存现金不得以个人名义存入银行,以防止相关人员利用公款获取利息收入,防止使用公款形成小金库。银行发现公款个人存款的,可以对单位处以罚款。如果情况严重,则可能冻结该单位的现金支付。(5 库存现金,包括纸币和铸币,纸币的面值和硬币的面值,整数(大数)和零(十进制)。(6 纸币必须打开、铺放、存放,根据纸币的面值,每张一百张纸应放在十捆袋中。每一张纸币,即是一个整数(或一个大数),都应该放在保险箱里的保险箱里,并且应该放在保险箱里。所有未被记录的音符被视为零(或小),并且每十个都是根据面部量进行结扎。它包括现金使用、现金限额和现金收付。一般来说,现金限额是根据 3 天至 5 天的每日津贴确定的,不方便交通的面积可以由超过 5 天,但不超过 15 天的每日津贴来确定。现金收支不能直接从单位现金收入或现金现金支付。4.54.5现金的财务处理现金的财务处理公司支付现金,现金支出的内容应由专门人员仔细检查。审核的主要内容包括是否符合现金支出的范围和财务、财务政策和财务制度的有关规定以及手部人员是否签字、凭7证是否篡改、伪造或虚假报告。错误的。只有已审核的原始凭证可以作为支付凭证的基础,出纳将在支付帐单之前支付票据并盖章。支付现金时,按照现金支付的目的借记相关项目,贷记现金账户。企业应设立“以现金换现金”科目,并可单独设立公司内部各部门的周转资金。在月末,现金日记账余额应与现金分类账余额核对,以便与 6 条结论相符。6结束语本设计以湖南阳光股份有限公司为例子,分析了现大部分公司现金管理过程中存在的问题及原因,并提出了解决公司现金管理问题的对策和建议和优化方案。因此,应从制度的完善、管理的规范化、现金使用的各个环节的考虑、银企双边关系的加强等方面加强公司现金管理。使现金管理工作更加规范化。如果公司再富裕起来,如果浪费了,总有一天可以吃。定期编制现金预算,合理安排现金余额,及时反映现金流量,保证公司的有序现金流是现金管理内容的重要组成部分。公司的现金管理必须严格按照预算管理的要求进行支付,并根据年度现金预算和每月现金预算支付现金。在预算调整之前,超级预算的现金需求没有停止。这样,就可以在生产经营的各个环控制作用,保证公司现金周转高效顺畅,利用有限的资金在刀片上,以较少的投资提高企业的现金使用效率。t 循环,见效快。该行业取得了较大的经济效益。7 7致谢致谢在选题和研究过程中,在杜志峰老师的亲切关怀和精心指导完成了这一课题。同时我也感谢其他老师和同学帮助和指导我。感谢帮助过我的每一位人。首先,也是最主要感谢的我的指导老师,杜志峰老师。在整在这个过程中,他给了我很多帮助。在课题的设计中,他首先肯定了我的课题的大方向,同时也帮助我分析了库存现金管理的具体目标,并让我有一个具体的写作方向。毕业设计时,我的思路不太清楚。在老师的帮助下,我把我的想法具体地写出来了。第一稿完成后,老师认真查看了我的设计，指出了我存在的很多问题并且教我修改。在此十分感谢杜志峰老师的细心指导,我能顺利完成毕业设计。最后,祝母校兴旺发达。祝各位老师事业顺利。生活愉快。参考资料1。Cao Bin,王浩。库存管理方法J。物流工程与管理,2016，(07)2。假供应链库存管理模式的比较J。企业文化(学术版),2016，12)3。Tao Yun。j的分析。基于供应链联合库存管理的现代经济信息,2016，13)4。杨颖。企业现金管理研究(2016,02)企业家世界5。吴成志,石昌你。企业现金管理J。金融与通信通讯,2016，(12):2021。86。钱冰玉,目前企业库存现金管理已经问世。2017 年第二期发行。7。任胜明。库存现金管理存在的问题及对策会计之友(下一期),2017 期 10 期8。Liu li li 企业现金管理中存在的问题及对策。科技信息发展与经济:2016、(1):2425。9。刘可。中小企业现金管理与控制的探讨。商业论坛:2016(5):65-67.10。李可飞。中国企业现金管理分析:J。合作经济与技术:2016(1):53-54