集团公司监察管理办法.doc

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集团公司监察管理办法
集团公司监察工作规定
第一章 总 则
第一条 为加强集团内部监察工作，促进廉政建设，提高 经营管理水平，根据《中华人民共和国行政监察法》和《中 华人民共和国行政监察法实施条例》 ，结合集团公司实际， 制定本规定。
第二条 监察部门是集团实行监察职能的专门机构， 对监 察对象履行职责的情况进行监督检查，以保证国家法律、法 规、政策和集团规章制度的有效实施。
第三条 监察工作必须坚持实事求是，重证据、重调查研 究，在法律和行政纪律面前人人平等，实行教育与惩处相结 合、行政监察与群众监督相结合、监督检查与改进工作相结 合。
第二章 监察工作的组织、任务和权限
第四条 集团设置独立的监察机构——审计监察部。 审计 监察部在总裁的直接领导下开展监察工作，对集团负责，并 向总裁报告工作。 集团控股及控股以上公司应根据实际情况设置监察机构 或配备专、兼职监察人员，在本公司主要负责人的领导下开 展监察工作。
第五条 集团审计监察部的监察对象是集团聘任和管理 的单位负责人及总部管理人员，集团控股及控股以上公司监 察机构的监察对象是本公司聘任和管理的部门负责人及管 理人员。
第六条 监察工作的任务：
（一）监督检查贯彻执行国家法律、法规、政策和集团 规章制度的情况；
（二）调查处理违反国家法律、法规、政策和集团规章 制度的行为；
（三）受理违反国家法律、法规、政策和集团规章制度 行为的检举、控告；
（四）受理监察对象对行政处分决定不服的申诉；
（五）开展遵纪守法、廉洁奉公的宣传和教育；
（六）协助监察机关办理其他监察事宜。
第七条 监察工作的权限：
（一）参加与监察事项有关的会议；
（二）要求有关部门和个人全面、如实地提供与监察事 项有关的文件、资料、财务账目及其他有关的材料，进行查 阅或者予以复制；
（三）暂予扣留、封存能够证明违规违纪行为的文件、 资料、财务账目及其他有关的材料。暂予扣留、封存时应当 向文件、资料、财务账目等材料的持有人出具监察通知书， 对暂予扣留、封存的材料开列清单，并由各方当事人当场核 对、签字。对暂予扣留、封存的文件、资料、财务账目以及 其他有关的材料，监察机构应当妥善保管，不得毁损或者用 于其他目的；
（四）责令案件涉嫌单位和涉嫌人员在调查期间妥善保 管与案件有关的财物，不得毁损、变卖、转移；
（五）责令有违规违纪嫌疑的人员在指定的时间、地点 就调查事项涉及的问题作出解释和说明，但是不得对其实行 拘禁或者变相拘禁；
（六）责令监察对象停止违反法律、法规和行政纪律的 行为；
（七）对严重违规违纪嫌疑的，利用职权阻挠、干扰、 破坏案件调查的，或者威胁、利诱、打击报复控告人、检举 人、证人、办案人员的人员，监察机构可建议其所在部门暂 停其工作。监察机构建议暂停执行职务，应当制作监察通知 书，并送达有关部门。有关部门应当在 3 日内作出是否暂停 执行职务的决定。 对经调查核实不存在违规违纪事实或者不需要给予撤职 以上行政处分的人员，监察机构应当在撤销案件或者作出行 政处分决定后 3 日内书面通知有关部门解除暂停执行职务的 措施，并在有关范围内宣布；
（八）对监察中发现的问题，可向有关单位或部门提出 改进建议；
（九）对有违规违纪行为的监察对象，建议有关单位或 部门处理；
（十）经调查证明违规违纪的被监察人员涉嫌犯罪的， 监察机构应当及时将案件移送司法机关依法处理。
第三章 监察程序
第八条 监察机构根据国家方针政策、集团规章制度和 监察机关的布署，制定年度监察工作计划，确定工作重点、 项目和工作方法。
第九条 监察机构对监察事项做出的检查记录和检查报 告，要征求被检查单位或个人的意见。
第十条 监察机构受理案件的范围：
（一）单位或个人举报监察对象违反国家法律、法规、 政策及集团规章制度的案件；
（二）检查中发现的监察对象违规违纪案件；
（三）监察机关委托办理的案件；
（四）其他需要监察机构办理的案件。
第十一条 监察机构受理案件， 可以采取下列方式办理：
（一）直线办理；
（二）委托办理；
（三）协同办理。
第十二条 监察机构要依法办案，做到事实清楚、证据 确凿、定性准确、处理恰当。
第十三条 监察人员必须遵纪守法， 忠于职守， 秉公执法， 清正廉洁，保守秘密，必须熟悉监察业务，具备相应的文化 水平和专业知识。
第十四条 对监察对象的处理决定，应当以书面形式送 达有关单位和有关人员。
第十五条 对处理决定不服的， 当事人可以在收到处理决 定之日起三十日内，向上级监察机构或集团领导申诉，上级 监察机构或集团领导应在接到申诉之日起三十内作出复核 决定。复核期间，处理决定不停止执行。
第十六条 监察机构受理的一般案件，一个月内结案；复 杂案件不得超过半年，超过半年的要告知举报人或申诉人。 属于监察机关交办的案件，向监察机关报告办理结果。
第十七条 集团审计监察部应及时将监察工作的重要情 况或典型案例向总裁报告，并通报集团。
第四章 罚 则
第十八条 监察对象有下列行为之一的， 对单位给予通报 批评；对单位负责人或直接责任人给予行政处分：
（一）隐瞒事实真相、出具伪证或者隐匿、转移、篡改、 毁灭证据的；
（二）故意拖延或者拒绝提供与监察事项有关的文件、 资料、财务账目及其他有关材料和其他必要情况的；
（三）在调查期间变卖、转移涉嫌财物的；
（四）拒绝就监察机构所提问题作出解释和说明的；
（五）拒不执行监察决定或者无正当理由拒不采纳监察 建议的；
（六）有其他违反本法规定的行为，情节严重的。
第十九条 对申诉人、控告人、检举人或者监察人员进行 报复陷害的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑 事责任。
第二十条 监察人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄 露秘密的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事 责任。
第五章 附 则
第二十一条 本规定如与国家规定相抵触时， 按国家规定 执行。
第二十二条 集团控股及控股以上公司可根据本规定， 结 合实际，制定相应的规定。
第二十三条 本规定由集团审计监察部制订并负责解释。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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