会计电算化教程第二版27库存业务及核算处理三.pptx

主主 讲：会计电算化教程（第二版）会计电算化教程（第二版）第节库存单据和账表一、库存单据列表l “库存存单据列表据列表”是以列表的形式是以列表的形式输出用出用户录入的各种入的各种单据。用据。用户可以用可以用这个功能按照任意条件个功能按照任意条件对单据据进行行查询，并且可以并且可以对查询的的单据据进行增加、行增加、删除、除、修改、打印等修改、打印等项操作。操作。下一张 l 库存存单据列表包括：据列表包括：采采购入入库单；销售出售出库单；产成品入成品入库单；材料出材料出库单；生生产加工加工单；其他入其他入库单；其他出其他出库单；库存存调拨单；库存存盘点；点；货位位调整整单等等单据据列表。列表。（其中生（其中生产加工加工单和和货位位调整整单本本书不涉及）。不涉及）。l 各种各种单据列表的据列表的查询方法基本相同。方法基本相同。这里里用采用采购入入库单作例子，介作例子，介绍单据列表的据列表的查询方法。方法。下一张请注意观摩操作演示l二、库存账簿查询l l “库存存账簿簿查询”功能用于功能用于查询库存管存管理中的各种理中的各种仓库账簿。可以簿。可以查询的的账簿簿有：有：(一一)出入出入库流水流水账；(二二)库存台存台账；(三三)存存货结存表存表；(三三)代管代管账；批次台批次台账；批次批次结存表。存表。（其中批次台（其中批次台账以及批次以及批次结存表本存表本书不涉及）。不涉及）。l（一）出入库流水账l 出入出入库流水流水账可以可以查询任意任意时间段或者任意情况下的存段或者任意情况下的存货出入出入库情况。情况。输出的内容包括出的内容包括仓库、存、存货、入、入库数量、数量、入入库件数、入件数、入库单价、入价、入库金金额、出、出库数量、出数量、出库件数、出件数、出库单价、出价、出库金金额、收收发类别、部、部门、业务员等出等出库、入、入库单据上的据上的项目。出入目。出入库流水流水账的数据来的数据来源于所有的出源于所有的出库单和入和入库单。返回返回l（二）库存台账l 库存台存台账用于用于查询各个各个仓库里各种存里各种存货在各个月份的收、在各个月份的收、发、存明、存明细情况。情况。库存台存台账是按存是按存货设置置账页的，一种存的，一种存货用用一个一个账页，这就是就是“台台账”的意思。的意思。输出的出的账页内容包括日期、内容包括日期、单据号、摘要（摘要包据号、摘要（摘要包括括仓库、收、收发类别、业务类型、部型、部门、业务员、制、制单人、人、审核人等信息）、核人等信息）、换算率、入算率、入库件数、入件数、入库数量、出数量、出库件数、出件数、出库数量、数量、结存件数、存件数、结存数量等。存数量等。库存台存台账的数据来的数据来源于所有的出源于所有的出库单和入和入库单。返回返回l（三）存货结存表（三）存货结存表l存存货结存表存表用于用于查询各种存各种存货的最新的最新结存状况，可以存状况，可以查询各种存各种存货的的实际库存状况（即存状况（即实物物库存）以存）以及可用量（及可用量（业务库存）等信息。存）等信息。返回返回l（四）代管帐l 代管代管帐用于用于查询各种各种存存货已已经开票等待开票等待发货的情的情况。况。下一张l 各种各种库存存账簿的簿的查询方法基本方法基本相同。下面用相同。下面用出入出入库流水流水账做例子，介做例子，介绍库存存账簿的簿的查询方方法。法。请观摩操作演示下一张三、库存统计分析 通通过“库存存统计分析分析”功能，可以功能，可以查询有关存有关存货的的各种各种统计表；包括：表；包括：(一一)收收发存存汇总表表；(二二)生生产加工加工领料料汇总表表；(三三)生生产加工加工单明明细表表；(四四)生生产加工加工单进度表度表；(五五)存存货分布表分布表；(六六)存存货批次批次汇总表；表；(七七)批次存批次存货汇总表。表。（一）收发存汇总表l 收收发存存汇总表反映各个表反映各个仓库，各种收，各种收发类别和各种存和各种存货的收入、的收入、发出和出和结存情况。收存情况。收发存存汇总表是按照表是按照仓库进行分行分页查询的。一的。一个个仓库的收的收发存存汇总表用一表用一页显示。所有示。所有仓库的收的收发存存汇总表通表通过汇总功能功能查询。收。收发存存汇总表表显示的内容包括示的内容包括仓库、存、存货、自由、自由项、期初、期初结存数量（件数）、各种入存数量（件数）、各种入库类别的入的入库数量（件数）、各种出数量（件数）、各种出库类别的出的出库数量（件数）和期末数量（件数）和期末结存数量（件数）。存数量（件数）。返回返回l（二）生产加工领料汇总表l 生生产加工加工领料料汇总表表 是在是在产品的品的生生产加工以后，提供加工以后，提供给车间或者或者仓库管理人管理人员的反映的反映领料情况的料情况的统计表。表。通通过这个表，可以按个表，可以按单据、按日期了据、按日期了解各种材料的解各种材料的计划数、累划数、累计出出库数、数、累累计签收数、未收数、未领料数、未料数、未签收数等收数等数据。数据。返回返回（三）生产加工单明细表l 生生产加工加工单明明细表提供了采表提供了采购执行情况、行情况、生生产领料情况和加工情况。具体包括料情况和加工情况。具体包括产品品名称、生名称、生产数量、是否完工、下达日期、数量、是否完工、下达日期、预计完工日期、完工日期、生完工日期、完工日期、生产类型、生型、生产车间、加工期、完成数量、采、加工期、完成数量、采购订单日日期、供期、供应商、入商、入库日期、日期、计量量单位、入位、入库数量等数据。数量等数据。返回返回（四）生产加工单进度表l 生生产加工加工单进度表反映生度表反映生产加工加工单上上规定的生定的生产任任务的完成的完成进度。具体度。具体包括包括计划下达日期、划下达日期、预计完工日期、完工日期、生生产类型、加工商、生型、加工商、生产车间、产品品名称、名称、规格型号、格型号、计量量单位、生位、生产数数量、完成数量、未完成数量、量、完成数量、未完成数量、进度比度比例、完工日期等数据。例、完工日期等数据。返回返回（五）存货分布表l 存存货分布表反映各种存分布表反映各种存货在各在各个个仓库的分布情况，包括存的分布情况，包括存货在在各个各个仓库的收入情况、的收入情况、发出情况出情况和和结存情况。存情况。下一张l 上述五种上述五种账表的表的查询方法以及各方法以及各项操作，和本操作，和本节前面介前面介绍的出入的出入库流水流水账的的查询、操作方法基本相同，、操作方法基本相同，这里就不多里就不多讲了。了。l 存存货批次批次汇总表、批次存表、批次存货汇总表两个表两个账表不在本表不在本书范范围之内。之内。下一张四、库存储备分析l 库存存储备分析包括：分析包括：呆滞呆滞积压存存货分析分析和和库龄分分析析。（一）呆滞积压存货分析l 呆滞呆滞积压存存货分析是把当前分析是把当前库存量和最高存量和最高库存量存量或者安全或者安全库存量存量进行比行比较，周，周转率低于呆滞率低于呆滞积压标准并且超准并且超过最高最高库存量（或者安全存量（或者安全库存量）的存存量）的存货称作称作“积压存存货”，周，周转率低于呆滞率低于呆滞积压标准但是准但是还没有超没有超过最高最高库存量（或者安全存量（或者安全库存量）的存存量）的存货称作称作“呆滞存呆滞存货”。l 系系统提供的呆滞提供的呆滞积压存存货的分析方法是按照存的分析方法是按照存货周周转率率进行分析的。行分析的。l 呆滞呆滞积压存存货分析分析输出的内容包括存出的内容包括存货、各种存、各种存货的最高的最高库存量或者安全存量或者安全库存量、当前存量、当前库存量、超存量、超储量、周量、周转率、周率、周转率与最低周率与最低周转率（呆滞率（呆滞积压标准）的差、状准）的差、状态（表示（表示该存存货是呆滞存是呆滞存货还是是积压存存货）等。）等。返回返回（二）库龄分析l 把把结存数不存数不为零的各种存零的各种存货各批次各批次的入的入库日期和当前日期日期和当前日期进行比行比较，得，得出的差数就是出的差数就是库龄。库龄分析反映存分析反映存货在在仓库中停留的中停留的时间。输出的内容出的内容包括包括仓库、存、存货、结存数量、存数量、结存件存件数、批号、入数、批号、入库日期、当前日期、日期、当前日期、库龄、供、供货单位、部位、部门、业务员等信息。等信息。下一张本节小结l 本本节介介绍了了“库存存”子系子系统的的“库存存单据列表据列表”、“库存存账簿簿查询”、“库存存储备分析分析”、“库存存统计分析分析”四四项功能。熟功能。熟练掌握掌握这些些功能的操作是功能的操作是现代物流管理的要求。代物流管理的要求。下一张第6节库存工具l “库存工具存工具”提供了整理批次、提供了整理批次、整整理理现存量存量、查询现存量存量和和批量打印批量打印单据四据四项功能。功能。这里向大家介里向大家介绍后后三三项功能。功能。一、整理现存量l 如果用如果用户认为当前当前仓库账上的上的现存量数据和存量数据和单据上的数据不一致，据上的数据不一致，可以使用可以使用这项功能把功能把仓库账上的上的现存量数据存量数据调整正确。整正确。返回返回二、查询现存量l “查询现存量存量”工具提供工具提供对库存存货物的物的现存量存量进行集中全面行集中全面查询的功能。前面学的功能。前面学过的的销售出售出库单、材料出材料出库单等等单据据操作操作过程中，右程中，右击单据表体据表体弹出快捷菜出快捷菜单，单击快捷菜快捷菜单上上“查询现存量存量”命令命令项，也，也可以可以查看看现存量。存量。这里的里的“查询现存量存量”工工具是供用具是供用户在没有在没有进行任何行任何单据操作的情况据操作的情况下，下，查询现存量使用的。存量使用的。返回返回三、批量打印单据l 使用使用“批量打印批量打印单据据”功能，功能，可以批量打印多种可以批量打印多种类型的型的单据。据。下一张注 意l 在在“批量打印批量打印单据条件据条件”对话框中，框中，“仓库”项必必须输入具体的入具体的仓库名称。名称。l 在在“请选择要打印要打印单据据”界面，系界面，系统提供提供“单个个选择取消取消”、“全部全部选择取消取消”两种两种选择方案。如果要打印方案。如果要打印单张单据，可以据，可以单击这张单据据记录行左端的行左端的“选择”栏（打（打上上对勾）；如果要打印全部勾）；如果要打印全部单据，可以据，可以单击工具工具栏上的全上的全选按按钮。下一张本节小结l “库存工具存工具”包括整理批次、整理包括整理批次、整理现存量、存量、查询现存量和批量打印存量和批量打印单据四据四项功能。掌握功能。掌握这些工具的运用，些工具的运用，对提高提高库存管理水平和工作效率，存管理水平和工作效率，会有会有较大的帮助。大的帮助。下一张第7节 调整单l “调整整单”是是“核算核算”系系统里里的一的一项功能。功能。调整整单分分入入库调整整单和和出出库调整整单。一、入库调整单l 入入库调整整单是是对存存货的入的入库成本成本进行行调整整的的单据。它用来据。它用来调整当月的入整当月的入库金金额，并且，并且相相应调整存整存货的的结存金存金额。可以。可以针对单据据进行行调整；也可以整；也可以针对存存货进行行调整。它只整。它只调整存整存货的金的金额，不，不调整存整存货的数量。的数量。l 入入库调整整单各个各个项目的具体目的具体录入方法和学入方法和学过的其他的其他单据的据的录入操作基本相同。入操作基本相同。下一张注 意l 按个按个别计价方式核算的存价方式核算的存货，不，不能能输入被入被调整整单号，也就是号，也就是说：不：不能能对个个别计价价货物的成本物的成本进行行调整。整。l 入入库调整整单保存即保存即记账，因此已，因此已经保存的保存的单据不允据不允许修改和修改和删除。除。返回返回二、出库调整单l 出出库调整整单是是对存存货的出的出库成本成本进行行调整的整的单据。和入据。和入库调整整单不同的是：出不同的是：出库调整整单只能以存只能以存货为对象象进行出行出库成本的成本的调整；不能以整；不能以单据据为对象象进行出行出库成本的成本的调整。整。l 出出库调整整单的操作界面、的操作界面、单据上各据上各项目目的意的意义、操作方法以及注意事、操作方法以及注意事项都和入都和入库调整整单的相同。的相同。下一张注 意l 出出库调整整单也是保存即也是保存即记账，所以也不允所以也不允许对已已经保存的保存的单据据进行修改和行修改和删除。除。下一张本节小结l 调整整单分入分入库调整整单和出和出库调整整单。l 入入库调整整单是是对存存货的入的入库成本成本进行行调整的整的单据。可以据。可以针对单据据进行行调整，整，也可以也可以针对存存货进行行调整。整。l 出出库调整整单是是对存存货的出的出库成本成本进行行调整的整的单据。它只能以存据。它只能以存货为调整整对象。象。下一张休休息息第8节“核算”子系统的其余功能l 在在“核算核算”菜菜单的的“核算核算”子菜子菜单上，除上，除了我了我们结合采合采购业务、销售售业务和和库存存业务学学过的功能以外，的功能以外，还有有“特殊特殊单据据记账”、“平均平均单价价计算算”、“采采购入入库单成本成批成本成批录入入”、“生生产加工成本分配加工成本分配”、“计划价划价调整整”、“差异率差异率计算算”等六等六项功能。在功能。在本本节中把前五中把前五项功能以及功能以及单据和据和账表表向大家向大家做一个大略的介做一个大略的介绍。一、特殊单据记账l “特殊特殊单据据”是指除了各种入是指除了各种入库单、出出库单以外的其他以外的其他单据，如据，如调拨单等。等。l “特殊特殊单据据记账”的具体操作方法，的具体操作方法，和大家已和大家已经相当熟悉的相当熟悉的“正常正常单据据记账”的操作方法相同。的操作方法相同。返回返回二、平均单价计算l “平均平均单价价计算算”功能主要用于按功能主要用于按全月平均法全月平均法计算成本的存算成本的存货。它向用。它向用户提供随提供随时了解全月平均了解全月平均单价的功能，价的功能，包括包括“计算本月全月平均算本月全月平均单价价”和和“查询以前月份全月平均以前月份全月平均单价价”两个部两个部分。分。下一张注 意l 在本在本书的的实例里，除了例里，除了“备用用库”采采用用“个个别计价法价法”以外，其它几个以外，其它几个仓库采用的都是采用的都是“移移动平均法平均法”来来计算存算存货成本，所以成本，所以这里在里在“仓库”参照窗里看参照窗里看不到任何不到任何仓库。如果要做。如果要做练习，可以先，可以先到到“基基础设置置购销存存”的的“仓库档案档案”里面另加一个里面另加一个仓库，并把，并把计价方式价方式设置成置成“全月平均法全月平均法”。下一张注 意(续)l 这里里计算的本月平均算的本月平均单价，不是本会价，不是本会计月的最月的最终全月平均全月平均单价，只是价，只是“即即时单价价”，相当于，相当于“移移动平均法平均法”计算的算的单价，价，只供用只供用户随随时了解本月平均了解本月平均单价的当前情价的当前情况。只有况。只有进行了期末行了期末处理以后，最理以后，最终计算算出来的平均出来的平均单价才用作出价才用作出库成本。成本。返回返回三、采购入库单成本批量录入l “采采购入入库单成本批量成本批量录入入”功能，是供功能，是供用用户对在在“采采购”系系统里里录入的，入的，还没有填没有填上入上入库成本（成本（单价）的入价）的入库单，集中，集中录入入入入库成本用的。主要用于成本用的。主要用于暂估价的估价的输入。在入。在“采采购”子系子系统里里录入采入采购入入库单的的时候没有候没有录入入暂估估单价的情况下，价的情况下，暂估价就用估价就用“核算核算”子系子系统的的“采采购入入库单成本批量成本批量录入入”功功能能录入。入。返回返回四、生产加工成本分配l “生生产加工成本分配加工成本分配”向用向用户提供了提供了进行行产成品成本分配的快捷手段。使成品成本分配的快捷手段。使用用这个功能，可以把个功能，可以把产成品的成品的总成本成本按照直接材料、按照直接材料、间接材料、直接人工、接材料、直接人工、辅助生助生产成本、委外加工成本、委外加工费用、制造用、制造费用、水用、水费、电费、其他、其他费用等各用等各项进行分行分摊。返回返回 五、计划价调整l “计划价划价调整整”功能用于功能用于对企企业计划价的划价的调整。它只整。它只对按按计划划价价计算成本的算成本的仓库存存货有效。有效。返回返回六、单据和账表l “核算核算”子系子系统中的中的单据和据和账表表包括包括:(一一)单据列表据列表;(二二)账表表。（一）单据列表l 单据列表包括采据列表包括采购入入库单、产成品成品入入库单、其他入、其他入库单、销售出售出库单、材料出材料出库单、其他出、其他出库单、入、入库调整整单和出和出库调整整单。l 各种各种单据的据的查询操作和操作界面都操作和操作界面都大致相同。下面用入大致相同。下面用入库调整整单列表做列表做例子，例子，说明具体的操作方法。明具体的操作方法。返回返回（二）账表l “核算核算”子系子系统里的里的账表包括：表包括：1明明细表表；2 总账；3出入出入库流水流水账；4 计价价辅助数据助数据；5入入库汇总表表；6 出出库汇总表表；7差异分差异分摊表；表；8 收收发存存汇总表表；9暂估材料余估材料余额表表；一共九种。；一共九种。1明细表l 明明细表用于表用于查询本会本会计年度各个月份年度各个月份已已经记账的各种存的各种存货的明的明细账。它反映。它反映的是存的是存货在某段在某段时间内的收、内的收、发、存的、存的数量和金数量和金额的的变化。明化。明细账是按末是按末级存存货设置的。置的。查询的的时候，只能候，只能查询末末级存存货在某段在某段时间的收、的收、发、存信息。、存信息。返回返回2总 账l 总账用于用于输出存出存货的的总分分类账。输出的出的账簿以借方金簿以借方金额、贷方金方金额、余、余额的形式反映各种存的形式反映各种存货在在各个月份的收、各个月份的收、发、余金、余金额。返回返回3 出入库流水账l 出入出入库流水流水账功能用于功能用于查询当年任意日当年任意日期范期范围内，存内，存货的出入的出入库情况，情况，为用用户提提供一个供一个简捷方便的捷方便的对账、查账的界面。可的界面。可以按以按“已已记账”单据、据、“未未记账”单据、据、“全部全部单据据”来来查询出入出入库流水流水账；也可；也可以以查询暂估入估入库单的流水的流水账。在。在查询中，可以中，可以设置置显示格式；可以示格式；可以选择显示示还是不是不显示合示合计数；数；还可以可以联查单据。据。返回返回4 计价辅助数据l 计价价辅助数据提供按照先助数据提供按照先进先出、先出、后后进先出、个先出、个别计价价这三种三种计价方式价方式进行核算的出入行核算的出入库顺序，以及序，以及结余数余数量和量和结余金余金额，方便用，方便用户查账、对账。这项功能只功能只对采用上述三种采用上述三种计价方式价方式的的仓库有效；有效；对采用采用这三种方式以外三种方式以外的其它的其它计价方式的价方式的仓库无效。无效。返回返回5 入库汇总表l 入入库汇总表用于表用于对某个期某个期间入入库的存的存货进行行统计汇总。它能。它能够提供已提供已记账入入库单、未、未记账入入库单和全部和全部单据的据的汇总数据。数据。汇总统计的口径有：按的口径有：按仓库汇总、按存、按存货汇总、按、按入入库类别汇总、按部、按部门汇总、按供、按供应商商汇总、按按仓库和入和入库类别汇总、按存、按存货和入和入库类别汇总、按供、按供应商和入商和入库类别汇总、按部、按部门和和入入库类别汇总。返回返回6 出库汇总表l 出出库汇总表用来表用来对某个期某个期间出出库的存的存货进行行统计汇总。在。在查询中可以根据各种条件来中可以根据各种条件来进行行组合合分析。具体功能和分析。具体功能和查询方法与入方法与入库汇总表是相同的。表是相同的。返回返回8 收发存汇总表l 收收发存存汇总表用于表用于对某个期某个期间已已经记账的存的存货，进行收、行收、发、存数量和金存数量和金额的的统计汇总。这个个表横向反映的是存表横向反映的是存货的收的收发类别。返回返回9 暂估材料余额表和暂估成品余额表l 暂估材料余估材料余额表和表和暂估成品余估成品余额表适用于表适用于统计暂估入估入库的材料的材料或者成品存或者成品存货的数量和入的数量和入库成本成本明明细，分析不同期，分析不同期间的的暂估估单据据入入库以及以及报销的情况。的情况。下一张l 各种各种账表的表的查询方法和采方法和采购、销售、售、库存等子系存等子系统中的中的账表表查询方法方法类似，似，这里就不多里就不多讲了。了。下一张本节小结l “核算核算”子系子系统里的各种里的各种账表，集表，集中反映了采中反映了采购、销售、售、库存三方面存三方面业务的数据。熟的数据。熟练地掌握地掌握这些些账表表的使用，的使用，对于全面了解企于全面了解企业的的经营情况，情况，为领导层提供科学决策的依提供科学决策的依据是十分重要的，据是十分重要的，务必要熟必要熟练掌握。掌握。下一张实 验l 1完成完成附附录一一中的中的实验十二。十二。l 2练习“库存存”和和“核算核算”两个两个子系子系统里各种里各种账表的表的查询。再 见