会计电算化岗位实务--第1章.pptx

【学习目标学习目标】理解出纳工作的职责理解出纳工作的职责 掌握填制凭证的方法掌握填制凭证的方法 掌握出纳签字的方法掌握出纳签字的方法 掌握银行对账的方法掌握银行对账的方法中国财政经济出版社中国财政经济出版社第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理1.1 出纳岗位的主要工作出纳岗位的主要工作1.2 出纳岗位日常业务处理出纳岗位日常业务处理 1.3 出纳岗位月末处理出纳岗位月末处理 1.1 出纳岗位的主要工作出纳岗位的主要工作 （1）出纳人员的主要职责）出纳人员的主要职责 按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务；但出纳人员不得负责登记除现金日记账和银行存款日记账以外的任何账簿。第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理1.1 出纳岗位的主要工作出纳岗位的主要工作 （2）出纳岗位的主要工作内容出纳岗位的主要工作内容 主要包括填制涉及到现金和银行存款业务的记账凭证、进行出纳签字、查询涉及到现金和银行存款的账簿资料并进行银行对账。第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理1.2 出纳岗位日常业务处理出纳岗位日常业务处理 （1）填制涉及到现金和银行存款的收付款凭证填制涉及到现金和银行存款的收付款凭证 （2）进行出纳签字进行出纳签字 （3）查询日记账和资金日报表等查询日记账和资金日报表等第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理工资管理工资管理1.2 出纳岗位日常业务处理出纳岗位日常业务处理 【做中学做中学】任务任务1 1：填制付款凭证2008年1月5日，以现金支付财务部的办公用品费890元。2008年1月5日，以转账支票（NO.123456）支付业务部的租赁费6 000元。第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理工资管理工资管理【知识要点知识要点】填制凭证时应注意：填制凭证时应注意：1.在启动总账系统前应先在系统管理中设置相应的账套。在启动总账系统前应先在系统管理中设置相应的账套。2.在启动总账系统前应先在系统管理中启用了总账系统。在启动总账系统前应先在系统管理中启用了总账系统。3.正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能为空。每行摘要将随相应的会正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能为空。每行摘要将随相应的会计科目在明细账、日记账中出现。新增分录完成后，按回车键，系统将摘要自动计科目在明细账、日记账中出现。新增分录完成后，按回车键，系统将摘要自动复制到下一分录行。复制到下一分录行。4.科目编码必须是末级的科目编码。科目编码必须是末级的科目编码。5.金额不能为金额不能为“零零”，红字以，红字以“”号表示。号表示。6.若当前分录的金额为其他所有分录的借贷方差额，则在金额处按若当前分录的金额为其他所有分录的借贷方差额，则在金额处按“=”键即可。键即可。7.当使用带有当使用带有“银行账银行账”辅助核算的会计科目时应录入结算方式及票号等信息。辅助核算的会计科目时应录入结算方式及票号等信息。8.凭证填制完成后，只要继续增加凭证或退出当前凭证，当前凭证均可自动保存。凭证填制完成后，只要继续增加凭证或退出当前凭证，当前凭证均可自动保存。第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理1.2 出纳岗位日常业务处理出纳岗位日常业务处理 工资管理工资管理【做中学做中学】任务任务2 2：填制收款凭证 2008年1月8日，销售产品后收到一张234 000元的转账支票（NO.654321）。其中货款200 000元，税款34 000元。2008年1月8日，收到业务部胡小平还款1 000元。第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理1.2 出纳岗位日常业务处理出纳岗位日常业务处理 工资管理工资管理【知识要点知识要点】填制凭证时应注意：填制凭证时应注意：1.输入的结算方式、票号和发生日期将在进行银行对账时使用。输入的结算方式、票号和发生日期将在进行银行对账时使用。2.凭证号按类别按月由系统自动生成。凭证号按类别按月由系统自动生成。3.当使用带有当使用带有“个人往来个人往来”辅助核算的会计科目时应录入其部辅助核算的会计科目时应录入其部门及个人的名称。门及个人的名称。第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理1.2 出纳岗位日常业务处理出纳岗位日常业务处理 工资管理工资管理【做中学做中学】任务任务3 3：修改记账凭证2008年1月12日，将第1号付款凭证的金额修改为899元。第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理1.2 出纳岗位日常业务处理出纳岗位日常业务处理 工资管理工资管理【知识要点知识要点】修改凭证时应注意：修改凭证时应注意：1.凭证填制后可以直接修改，但是，凭证一旦保存，其凭证类凭证填制后可以直接修改，但是，凭证一旦保存，其凭证类别则不能修改。别则不能修改。2.采用序时控制时，凭证日期应大于或等于启用日期，但不采用序时控制时，凭证日期应大于或等于启用日期，但不能超过计算机系统日期。能超过计算机系统日期。3.一般情况下只能由制单人本人修改错误的凭证。一般情况下只能由制单人本人修改错误的凭证。4.若已采用制单序时控制，则在修改制单日期时，不能在上一若已采用制单序时控制，则在修改制单日期时，不能在上一张凭证的制单日期之前。张凭证的制单日期之前。第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理1.2 出纳岗位日常业务处理出纳岗位日常业务处理 工资管理工资管理【做中学做中学】任务任务4 4：出纳签字将1月份所填制的收付凭证进行出纳签字。第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理1.2 出纳岗位日常业务处理出纳岗位日常业务处理 工资管理工资管理【知识要点知识要点】出纳签字时应注意：出纳签字时应注意：1.若对出纳凭证（即涉及到库存现金和银行存款的收付凭证）进行签字操作应做好若对出纳凭证（即涉及到库存现金和银行存款的收付凭证）进行签字操作应做好两项准备。即操作员应具有两项准备。即操作员应具有“出纳签字出纳签字”权限和在系统初始化的科目设置中指定了权限和在系统初始化的科目设置中指定了“库存现金库存现金”为为“现金总账科目现金总账科目”，“银行存款银行存款”为为“银行总账科目银行总账科目”（详见（详见“第第7章章”中中“任务任务12”）。）。2.如果已签字凭证发现有错误，则需单击如果已签字凭证发现有错误，则需单击【取消取消】按钮，取消签字（由原签字人取按钮，取消签字（由原签字人取消签字），再由制单人修改。消签字），再由制单人修改。3.出纳签字时，可以单击出纳签字时，可以单击“签字签字”菜单下的菜单下的“成批出纳签字成批出纳签字”选项，进行成批签字；选项，进行成批签字；取消签字时，则可以单击取消签字时，则可以单击“签字签字”菜单下的菜单下的“成批取消签字成批取消签字”完成相应的操作。完成相应的操作。4.凭证一经签字，不能被修改、删除，只有取消签字后才可以进行修改或删除，取凭证一经签字，不能被修改、删除，只有取消签字后才可以进行修改或删除，取消签字只能由出纳本人进行操作。消签字只能由出纳本人进行操作。第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理1.2 出纳岗位日常业务处理出纳岗位日常业务处理 工资管理工资管理【做中学做中学】任务任务5 5：查询日记账查询2008年1月份的“包含未记账凭证”的银行存款日记账。第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理1.2 出纳岗位日常业务处理出纳岗位日常业务处理 工资管理工资管理【知识要点知识要点】查询日记账时应注意：查询日记账时应注意：1.在在“银行日记账银行日记账”中，如果本月尚未结账，显示中，如果本月尚未结账，显示“当前合当前合计计”、“当前累计当前累计”；如果本月已经结账，则显示；如果本月已经结账，则显示“本月合本月合计计”、“本年累计本年累计”。2.查询日记账时还可以用鼠标双击某行或单击查询日记账时还可以用鼠标双击某行或单击【凭证凭证】按钮，按钮，查看相应的凭证，单击查看相应的凭证，单击【总账总账】按钮可以查看此科目的三栏按钮可以查看此科目的三栏式总账。式总账。3.现金日记账的查询与银行存款日记账的查询操作基本相同。现金日记账的查询与银行存款日记账的查询操作基本相同。第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理1.2 出纳岗位日常业务处理出纳岗位日常业务处理 工资管理工资管理第第2章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理【做中学做中学】任务任务6 6：查询资金日报表：查询资金日报表查询查询20082008年年1 1月月5 5日的资金日报表（包含未记账凭证）。日的资金日报表（包含未记账凭证）。1.2 出纳岗位日常业务处理出纳岗位日常业务处理 工资管理工资管理【知识要点知识要点】查询资金日报表时应注意：查询资金日报表时应注意：1.在在“资金日报表资金日报表”界面，用鼠标单击界面，用鼠标单击【日报日报】可查询并打印可查询并打印光标所在行科目的日报单。光标所在行科目的日报单。2.用鼠标单击用鼠标单击【昨日昨日】按钮可查看现金、银行科目的昨日余额。按钮可查看现金、银行科目的昨日余额。第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理1.2 出纳岗位日常业务处理出纳岗位日常业务处理 1.3 出纳岗位期末处理出纳岗位期末处理 期末业务主要是银行对账期末业务主要是银行对账第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理工资管理工资管理1.3 出纳岗位月末处理出纳岗位月末处理 【做中学做中学】任务任务1 1：录入银行对账期初余额录入银行对账期初余额20082008年年1 1月月1 1日企业银行账的期初余额为日企业银行账的期初余额为552 330552 330，银行对，银行对账单的期初余额为账单的期初余额为406 000406 000，有银行已付而企业未付的银，有银行已付而企业未付的银行存款金额为行存款金额为156 330156 330，银行已收而企业未收的银行存款，银行已收而企业未收的银行存款金额为金额为10 00010 000元。元。第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理工资管理工资管理【知识要点知识要点】银行对账时应注意：银行对账时应注意：1.第一次使用银行对账功能前，系统要求录入日记账、对账单第一次使用银行对账功能前，系统要求录入日记账、对账单的期初余额及未达账项，在开始使用银行对账之后则由系统自的期初余额及未达账项，在开始使用银行对账之后则由系统自动生成下一个月份的期初余额及未达账项，不再需要手工输入。动生成下一个月份的期初余额及未达账项，不再需要手工输入。2.在录入完单位日记账、银行对账单期初未达账项后，请不要在录入完单位日记账、银行对账单期初未达账项后，请不要随意调整启用日期，尤其是向前调，这样可能会造成启用日期随意调整启用日期，尤其是向前调，这样可能会造成启用日期后的期初数不能再参与对账。后的期初数不能再参与对账。第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理1.3 出纳岗位月末处理出纳岗位月末处理工资管理工资管理【做中学做中学】任务任务2 2：录入银行对账单银行发来的对账单，如下表所示：日期 摘要借方 贷方 方向 余额2007年12月31日 余额借406 0002008年1月5日 付款6 000借400 0002008年1月8日 收款234 000借634 0002008年1月30日 收款12 000借646 0002008年1月31日 付款93 250借636 800第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理第第3节节 出纳岗位月末处理出纳岗位月末处理工资管理工资管理【知识要点知识要点】银行对账时应注意：银行对账时应注意：1.要实现计算机自动进行银行对账，在每月月末对账前，必须要实现计算机自动进行银行对账，在每月月末对账前，必须将银行开出的银行对账单输入计算机，存入将银行开出的银行对账单输入计算机，存入“对账单文件对账单文件”。2.输入每笔经济业务的金额再单击输入每笔经济业务的金额再单击Enter键后，系统自动计算键后，系统自动计算出该日的银行存款余额。出该日的银行存款余额。3.若企业在多家银行开户，对账单应与其对应账号所对应的银若企业在多家银行开户，对账单应与其对应账号所对应的银行存款下的末级科目一致。行存款下的末级科目一致。第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理1.3 出纳岗位月末处理出纳岗位月末处理工资管理工资管理【做中学做中学】任务任务3 3：银行对账以最大条件对1月份的银行存款业务进行银行对账。第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理1.3 出纳岗位月末处理出纳岗位月末处理工资管理工资管理【知识要点知识要点】银行对账时应注意：银行对账时应注意：1.对账条件中的方向、金额相同是必选条件。对账条件中的方向、金额相同是必选条件。2.对账截止日期可输可不输。对账截止日期可输可不输。3.对于已达账项，系统自动在银行存款日记账和银行对账单对于已达账项，系统自动在银行存款日记账和银行对账单双方的双方的“两清两清”栏打上圆圈标志，其所在行背景色变为绿色。栏打上圆圈标志，其所在行背景色变为绿色。第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理1.3 出纳岗位月末处理出纳岗位月末处理工资管理工资管理【做中学做中学】任务任务4 4：查看银行存款余额调节表查看2008年1月的银行存款余额调节表第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理1.3 出纳岗位月末处理出纳岗位月末处理工资管理工资管理【知识要点知识要点】银行对账时应注意：银行对账时应注意：1.对账完成后，系统自动整理汇总未达账和已达账，生成银行对账完成后，系统自动整理汇总未达账和已达账，生成银行存款余额调节表。存款余额调节表。2.此余额调节表为截止到对账截止日期的余额调节表，若无对此余额调节表为截止到对账截止日期的余额调节表，若无对账截止日期，则为最新余额调节表。账截止日期，则为最新余额调节表。第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理1.3 出纳岗位月末处理出纳岗位月末处理工资管理工资管理【做中学做中学】任务任务5 5：查询银行对账的勾对情况查询2008年1月银行存款对账的勾对情况。任务任务6 6：了解核销已达账功能查看2008年1月已完成对账的已达账项情况，暂时不核销已达账项。第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理1.3 出纳岗位月末处理出纳岗位月末处理复习思考题复习思考题1.出纳岗位的主要职责有哪些？出纳岗位的主要职责有哪些？2.已经进行出纳签字的凭证发现有错误应该怎么办？已经进行出纳签字的凭证发现有错误应该怎么办？3.银行对账的工作主要有哪些？银行对账的工作主要有哪些？4.进行出纳签字的前提有哪些？进行出纳签字的前提有哪些？5.在填凭证时在填凭证时“F5”、“-”、“=”键有什么作用？键有什么作用？第第1章章 出纳岗位业务处理出纳岗位业务处理 谢谢 谢！谢！