动态成本管理作业指引(事业部).doc

动态成本管理作业指引

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1. 目的
及时发现项目实际成本与成本目标的偏离，并预警，最终使项目结算成本在成本目标的范围内。

2. 适用范围
适用于公司成本的动态管理。

3. 术语和定义
3.1. 结算成本目标预测值：在合同价基础上，考虑工程变更成本及其他对合同造价有影响因素后，对合同结算造价的预测。
3.2. 成本报警：项目开发建设过程中发生了原先预见不到的事项或者因管理不善，导致成本细项即将发生或很可能发生超出目标成本或调整后的目标成本时，由报警人向上一级主管领导发出警讯的一种行为。

4. 职责
4.1. 成本部
4.1.1. 负责项目成本（管理费用、财务费用除外）的动态监控。
4.2. 财务部
4.2.1. 负责项目管理费用、财务费用的动态监控。
4.3. 事业部总经理
4.3.1. 负责按权限对超出目标成本的成本变更的审核或审批。
4.4. 集团总裁
4.4.1. 负责按权限对超出目标成本的成本变更的审批。

5. 工作程序
5.1. 项目目标成本制定
5.1.1. 在初步设计结束后，成本部根据批准后的项目正式目标成本对成本进行分解，并与财务部组织相关部门签订《目标成本责任书》。
5.1.2. 各责任部门主要负责的工程类成本费用如下：
1) 设计部：负责按照成本限额设计的要求完成设计及控制设计变更、设计费用等设计类成本等；
2) 项目部：负责控制项目工程签证成本等；
3) 成本部：负责控制工程及材料设备采购成本等；
4) 开发配套部：负责控制项目前期、报批报建及配套等费用；
5) 营销部：负责控制项目营销类成本等。
5.1.3. 在签订目标成本控制责任书后15天内，各责任部门编制工作进度计划表和费用支出计划表，作为资金支付计划需求表。
（附表：成本费用计划表）

5.2. 项目工程成本动态控制
5.2.1. 采购成本控制
1) 施工、监理采购管理：
成本部按照《工程及材料设备采购管理流程》的要求对施工、监理单位的选择进行控制；
2) 甲供、甲控材料设备的采购管理：
成本部按照《工程及材料设备采购管理流程》的要求对材料、设备的采购进行控制；
3) 设计类承包商的采购管理：
设计部按照《设计供方选择管理流程》的要求对设计类承包商的选择进行控制。
4) 营销类承包商的采购管理：
营销部按照《营销供方选择管理流程》的要求对营销类承包商的选择进行控制。
5.2.2. 现场签证成本控制
现场签证按照《现场签证管理作业指引》规定的时间要求、审批规定办理。
5.2.3. 设计变更成本控制
设计变更按照《设计变更管理作业指引》规定的时间要求、审批规定执行。
5.2.4. 进度款和结算的管理
1) 施工、监理进度款和结算：
Ø 在工程开工之前，项目部组织确定工程施工进度计划，拟定单项工程形象进度计划；
Ø 承包商按照合同提出工程进度款的支付申请，项目部对工程进度款进行审核，成本部负责复核工程进度和目标成本，并按照《合同管理作业指引》、《合同付款管理作业指引》、《预结算管理作业指引》中的要求办理工程进度款的支付手续；
Ø 项目部每月定期向成本部报送工程进度付款等报表。
（附表：工程月形象进度表、工程月成本费用报表、工程成本费用记录台帐）
2) 甲供、甲控材料设备的进度款和结算：
Ø 在工程开工之前，根据项目部对材料设备的需求，成本部拟定项目材料设备采购计划；
Ø 成本部根据采购计划按照《工程及材料设备采购管理流程》按期完成材料设备的准备工作，按需供应；
Ø 项目部、成本部按照材料设备采购合同和样板等验收甲供材料；
Ø 项目部、成本部按照相关材料设备验收资料并按照公司《合同管理作业指引》、《合同付款管理作业指引》、《预结算管理作业指引》中的要求办理材料设备款支付手续；
Ø 项目部每月定期向成本部报送甲供材料设备相关报表。
（附表：材料设备月成本费用报表、材料设备成本费用记录台帐）
3) 设计类承包商进度款和结算：
Ø 设计部、成本部按照《合同管理作业指引》、《合同付款管理作业指引》、《预结算管理作业指引》的要求对设计承包商的进度款和结算进行控制；
（附表：设计成本费用报表、设计成本记录台帐）
4) 营销类承包商进度款和结算：
Ø 营销部、成本部按照《合同管理作业指引》、《合同付款管理作业指引》、《预结算管理作业指引》的要求对营销承包商的进度款和结算进行控制。
（附表：营销成本费用报表、营销成本记录台帐）
5.3. 各责任部门每月定期完成相关成本费用记录台帐，并向成本部报送成本费用报表；同时各责任部门可根据相关成本费用记录台帐，预计下一阶段资金支付需求。
5.4. 成本部负责项目动态成本（财务费用、管理费用除外）的监控，财务部负责财务费用、 管理费用的动态监控。
5.4.1. 成本部通过合同管理的方式监控项目各项工程成本费用，每月编制汇报项目工程成本的动态运行情况，交成本分管领导、总经理审阅，同时报集团成本管理部备案。
（附表：项目动态成本记录表）
5.4.2. 成本部组织每季度对各责任部门的成本控制成效进行评价和考核。
5.4.3. 在相关部门支出成本可能超出目标控制成本时，财务部、成本部及时启动预警机制，向责任部门发出《成本控制预警通知书》，并要求提出改进措施。
5.5. 目标成本调整
5.5.1. 因外界影响在项目工程成本可能发生重大变化时，相关部门/项目部提出申请，填写《目标成本调整申报表》，经成本部、成本部分管领导审核，事业部总经理按权限进行审核或审批。
5.5.2. 目标成本变动的审批权限：
1) 目标成本的变动（总体）不超过原来总体目标成本的1%时，由事业部总经理审批；目标成本的变动（总体）超过原来总体目标成本的1%时，由事业部总经理审核，集团成本管理部、成本分管领导审核，集团总裁审批，同时报集团财务管理部备案；
2) 目标成本的变动（单项）不超过100万时，由事业部总经理审批；目标成本的变动（单项）超过100万时，由事业部总经理审核，集团成本管理部、成本分管领导审核，集团总裁审批，同时报集团财务管理部备案。
5.5.3. 审批通过后，作为新的项目目标成本控制考核目标下发执行。
6. 支持性文件
6.1. 项目成本管理流程
7. 相关记录
7.1. 《目标成本控制责任书》
7.2. 《成本费用计划表》
7.3. 《月成本费用报表》
7.4. 《成本费用记录台帐》
7.5. 《项目动态成本记录表》
7.6. 《成本预警通知书》
7.7. 《目标成本调整申报表》

目标成本控制责任书
表格编号: 记录编号:
项目名称

责任部门

成本部

日期

分管领导

日期

总经理

日期

序号
成本费用名称
目标成本
备 注

有关说明：
接收部门

经理

日期

说明：1、本表流向：成本部、财务部->相关成本责任部门

成本费用计划表

项目名称： 责任部门：
序号
成本费用名称
目标成本
2008年度计划
2008年度计划
工作进度计划

年度合计
1月
2月
3月
。。。

说明：1、本表流向： 相关成本责任部门->成本部，建议采用Excel表。

2008年 月成本费用报表

项目名称： 责任部门：
序号
合同
编号
成本费用名称
目标成本
合同额
单位名称
工作进度
应付款
累计付款
欠款
本月付款
备注

合计

说明：1、本表流向： 相关成本责任部门->成本部，建议采用Excel表。

成本费用记录台帐
项目名称： 责任部门：
序号
合同
编号
成本费
用名称
目标
成本
单位
名称
合同
总额
结算
值
应付款
说明
应付款
付款记录
欠付
应付款
累计
1月
2月
3月
。。。
已付款累计
1月
2月

欠付累计

注：1、此表记录成本费用发生和支付情况，由各部门根据合同执行情况进行填写；
2、建议可结合各部门业务特点调整表格内容，编制excel表；
3、可结合每月成本费用报表向成本部报送。

项目动态成本记录表
表格编号: 记录编号:
项目名称

考核期

序号
成本费
用名称
目标
成本
预测动态
总成本
实际已发生成本
实际已支付款项
成本
偏差额
责任
部门

有关说明：

成本偏差额 =目标成本－预测动态总成本；
偏差额为正值则成本费用节约；为负值则成本费用超支。

成本预警通知书
表格编号: 记录编号:
项目名称

提出部门
成本部
部门领导

经办人

主 题

主要内容
接收部门

日期

经理

经办人

说明：1、本表流向：成本部->相关成本责任部门
目标成本调整申报表
表格编号： 记录编号：
项目名称

提出部门

日期

经理

经办人

目标成本
调整前目标成本

调整值

调整后目标成本

主题

调整内容
审批部门
审批意见
成本部

分管领导

总经理

集团成本管理部
根据权限，如无则划“/”
集团成本分管领导
（同上）
集团总裁
（同上）
备注

说明：本表流向：提出部门-> 成本部->分管领导->总经理->集团成本管理部->成本分管领导->总裁
工程 月形象进度表
表格编号：
致：旭辉集团有限公司 项目部
我方已按施工合同要求，完成了 工作内容：

1、已完工程造价：

2、其中甲供材共计：

3、本月工程进度

4、截止本月累计完成进度　　　　　　　　　　　　　　
附表：
1、单项工程汇总表 2、单位工程汇总 3、分部分项工程量清单计价表
4、甲供材料
施工单位意见：（签字盖章）

项目经理： 日期：
监理单位审核意见：

项目总监： 日期：
项目专业工程师意见：

签名： 日期：
项目成本主管意见：（附成本造价计算）

签名： 日期：
项目部
总经理意见

签名： 日期：
成本部意见
签名： 日期：
分管领导
审核意见
签名： 日期：
总经理
意见

签名： 日期：
注：本表流向：项目部->成本部，由施工单位发起填写。