下半年重庆省注册税务师财务与会计试题.docx
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1、下半年重庆省注册税务师财务与会计试题资料仅供参考 下半年重庆省注册税务师财务与会计试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、企业下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是_。A工商机关所处的罚款B银行对逾期贷款加收的罚息C税务机关加收的滞纳金D司法机关没收的财物 2、注册税务师建议W公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务、分期收款销售业务、直接收款业务等方式,这属于_税收筹划方法的运用。A退税B抵免C不予征税D延期纳税3、外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠能够按_规定执行。A企业总机构所在地的税务局的B负责合并申报
2、纳税的营业机构所在地的税务局C各营业机构D企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府 4、某公司于 1月1日以303000元购入甲公司同日发行的2年期、一次还本付息、年利率为11%、面值为300000元的公司债券,作为长期债券投资。债券折、溢价采用直线法摊销,则该公司 该项投资应计的投资收益为_元。A31500B33000C33330D345005、某移动公司 某月销售有价电话卡,该卡的面值金额共计150万元,销售时向顾客折扣6%,实际取得销售款141万元,与销售卡相关的成本及销售税费共计120万元;当月另将面值共计10万元的有价电话卡赠送给业务关联单位,与赠送卡
3、相关的成本6万元、销售税费0.33万元。假定企业所得税税率为33%,该移动公司当月应缴纳企业所得税_万元。A8.14B10.12C11.44D13.42 6、某建筑工程公司, 4月承揽了某单位家属宿舍的建筑工程,双方议定由建筑公司包工包料。该公司为完成建筑工程,购进建筑材料3423000元,工程完工后,将剩余的材料(账面成本16570元)销售,取得销售收入18230元;工程竣工验收后,收取工程款项为6000000元。另外,该公司还将郊区的两块土地转让,一块转让给某技工学校,取得转让收入1680000元;另一块转让给某农场作实验田,取得转让收入1145000元。该建筑公司上述业务应纳的增值税和营
4、业税合计为_元。A219261.15B264701.15C181235.92D264204.05 7、该个体户 应纳税所得额为_元。A100000B45000C60000D40000 8、根据税收征管法的规定,当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,能够依法申请行政复议,也能够依法向人民法院起诉。对这一规定的理解,下列说法正确的是_。A当事人能够选择先复议,不服再提起诉讼B当事人只能先申请行政复议C当事人不能直接提起行政诉讼D当事人能够先向人民法院起诉,再申请复议 9、某外资企业营业期满,宣布实施解散清算。企业共有剩余财产200万元,未分配利润44万元,清算费用支出26
5、万元,则应纳所得税税额为_万元。A14.25B66C21.6D42.9 10、下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是_A某百货店为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年4月底之前,申请办理一般纳税人认定手续B某符合增值税一般纳税人条件的工业企业,应在向税务机关办理开业税务登记后,10日内申请办理一般纳税人认定手续C某汽车修理部为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准,应在次年1月底之前,申请办理一般纳税人认定手续D某企业总机构在北京,分支机构在河北,分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续11、企业发生的下列各项业务
6、中,不能影响企业当期利润表中营业利润的是_。A长期股权投资出售取得的投资收益B取得出租无形资产的租金收入C无形资产研究阶段发生的人员工资D出售无形资产取得的净收益 12、乙公司投资一个新项目,经测算其标准离差率为45%,如果该公司以前投资相似项目的投资报酬率为15%,标准离差率为40%,无风险报酬率为5%并一直保持不变,则该公司投资这一新项目的预计投资报酬率为()%。A6.32B15.00C16.25D20.00 13、下列关于地役权的说法正确的是_。A地役权的享有以对土地的占有为要件B当事人之间能够约定,将地役权从需役地中分离出来而成为其它权利的标的C需役地被分割,分割后的部分不再享有原地役
7、权D地役权是为需役地的便利而设定的物权14、国际税法是调整国与国之间税收权益分配的法律规范的总和,在国际税法的主要内容中,具有其根本性问题的内容是指_。A税收管辖权及其协调B国际重复征税的缓解与消除C国际避税和反避税D国际税收协定 15、关于税务行政规范,下列表述正确的是_。A税务行政规范属于非立法行为的行为规范B它仅仅约束税务行政相对人,不约束税务机关本身C相对于税务具体行政行为而言,税务行政规范不具有效力普遍性的特征D税务行政规范属于税务抽象行政行为,是以特定的人或事为规范对象 16、在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的,正确的处理方法为_。A移交税务稽查部门处理B主管税务机关约谈纳税人C主
8、管税务机关报经县以上税务局长批准采取保全措施D主管税务机关到生产经营现场了解情况、审核账目凭证 17、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。 7月取得汽车保养、修理收入100000元,销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入 0元;提供汽车装饰业务,取得收入 150000元,该汽车修理厂当月应纳增值税_元。A6429.61B6792.45C11292.45D15792.25 18、按增值税的有关规定,能够按销售差额作为销售额计算增值税的是_。A以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额B在同一张发票上注明的折扣销售的净额C以物易物销售方式的销售净额D还本销售方式减除还本支出后的销售净额 19、下列行为中,应
9、征增值税的是_。A银行销售金银的业务B银行开办的融资租赁业务C集邮公司销售护邮袋D发行体育彩票业务 20、若采用单项比较法确定期末存货的价值,“存货跌价准备”账户的期初贷方余额为 1850元,公司1999年末应作的调整会计分录为_。A借:存货跌价准备 1350 贷:存货跌价损失 1350B借:存货跌价损失 1400 贷:存货跌价准备 1400C借:存货跌价损失 500 贷:存货跌价准备 500D借:存货跌价准备 450 贷:存货跌价损失 450 21、在民事诉讼中,无独立请求权的第三人_。A只能依法院的通知参加诉讼B诉讼地位相当于被告C能够经过起诉参加诉讼D一审中无权提出管辖权异议 22、该企
10、业1998年应纳企业所得税_万元。A24B21C10.5D023、某公司当年实现净利润为100万元,将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为:计提固定资产减值准备10万元,计提固定资产折旧20万元,处理固定资产发生净收益3万元,确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元,存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加10万元、8万元和6万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为()。A0.90B0.98C1.10D1.62 24、房产税采用比例税率,根据房地产税分为两种_。A依据房产计税余额计税的,税率为12%,依据房产租金收入计税的,税率为12%B依据房产计税余额计税的,税率为1.2
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