河北省注册税务师考试题.docx
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1、河北省注册税务师考试题资料仅供参考河北省 注册税务师考试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、甲企业作为乙企业的投资方,对乙企业投资成本150万元, 1月乙企业进行清算,甲企业分的剩余资产200万元,其中含累计未分配利润和累计盈余公积12万元,则该项业务甲企业应纳企业所得税_。A9.5万元B12.5万元C47万元D50万元 2、 B取得的股息红利性质收入应纳个人所得税_万元。A0.24B216C1.44D0.43、B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是_元。A175B95C120D125 4、某企业在册职工为150人,当地政府规定人均月计税工资标
2、准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元,计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是_万元。A15.75B15.05C14.4D13.765、公司的公积金、公益金中由全民单位按照投资比例占有的份额,界定为_。A集体资产B国有资产C职工财产D公司自有资产 6、按照新企业所得税法的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是_。A5%B10%C12%D20% 7、某外贸企业 8月,外购商品一批,支付价款(价税合计)7000万元,其中50%内销,取得不含税收入4000万元,外销30%,取得收入 300万美元。则税务机关核定的应退税款是
3、_万元。(增值税率17%,退税率13%,美元的外汇牌价1:7)A777.78B433.09C312D233.33 8、罗某为某公司营销经理,月工资6400元,由于营销业绩突出, 8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游,免旅游费8000元作为奖励;当月该公司还为其购买了一份商业性保险,支付保险费1250元。罗某当月应纳个人所得税_元。A2342B2145C2355D2455 9、某企业 销售收入 万元,其它业务收入200万元,营业外收入100万元,上交总机构管理费80万元,该企业下列作法正确的是_。A按50万元作为税前扣除的上交管理费B按46万元作为税前扣除的上交管理费C按44万元作为税前扣除的上
4、交管理费D按42万元作为税前扣除的上交管理费 10、根据企业所得税法的规定,不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是_。A办事机构B企业的实际管理机构C提供劳务的场所D营业代理人11、某企业破产清算时,将价值 万元的房地产转让给非债权人甲,取得甲支付的款项2300万元;将价值4000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税_万元。(适用税率3%)A69B120C180D189 12、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是_。A产权属于集体的由承典人缴纳B房屋产权出典的由出典人缴纳C产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D产权属于国家所有的不缴纳 13、人民法院受理企业破产案件
5、后,以债务人为被告的其它债务纠纷,人民法院应继续审理的案件是_。A已经审结但未执行完毕的B尚未审结且无其它被告和无独立请求权的第三人的C尚未审结并有其它被告或者无独立请求权的第三人的D债务人系从债务人的债务纠纷案件14、关于税法的效力,下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的B对同一事项新、旧税法有不同规定的,新法的效力优于旧法C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D适用“有利溯及”原则,主要是从强化税收征管角度考虑的 15、某酒厂 5月销售果啤100吨,不含税售价2600元/吨,同时包装物收押金60000元,则下列陈述正确的是_。A该厂的应纳消费税金
6、2 元B该厂的应纳消费税金25000元C确认税率时押金不作考虑D押金并入计税价格一同计税 16、某化妆品公司为一般纳税人,长期委托某日用化工厂加工某种护发品,收回后以其为原材料继续生产护发品销售,一年来受托方一直按同类护发品每千克100元的销售价格代收代缴消费税。本月公司收回加工好的护发品5000千克,当月销售连续生产的护发品8000箱,每箱销售价格1000元。月底结算时,账面月初库存的委托加工护发品 0千克,价款 000元;月底库存委托加工护发品1000千克,价款100000元(题中销售价格均为不含增值税价格)。当月该公司销售护发品应纳的消费税为_元。A640000B448000C19 D6
7、08000 17、下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是_。A税务师事务所被注销资格B委托人死亡C代理事项完成D税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务 18、某橡胶厂(增值税一般纳税人), 8月销售汽车轮胎取得货款,开具的增值税专用发票上注明价款为200万元,销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元,以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批,成本价为60万元,门市部当月全部售出,开具普通发票上注明货款金额74.88万元,已知汽车轮胎适用消费税率为3,则该橡胶厂本月应纳消费税税额为_万元。A11.24B10.92C10.81D10.48 19、某商场(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”
8、方式销售录音机,旧录音机作价1234元,取得现金收入5850元。则该商场此项业务应申报的销项税额为_元。A670.7B850C1029.3D1204.28 20、纳税人应当向应税劳务发生地、土地或不动产所在地的主管税务机关申报纳税,超期未申报纳税的,由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款,这里的超期指的是自应当申报纳税之月起_。A超过1个月B超过3个月C超过6个月D超过180天 21、个人转让自用3年以上的房屋缴纳土地增值税时,不需向主管税务机关提供的资料是_。A购房时的契税完税凭证B房屋产权证C户口簿D房屋买卖合同 22、关于货物运输业发票抵扣的规定,下列说法正确的是_。A从 11月1
9、日起,提供货物运输劳务的纳税人必须经认定方可开具货物运输业发票B增值税一般纳税人取得的由代开票单位代开的货物运输业发票不得抵扣进项税额C纳税人取得的 10月31日以后开具的运输发票,应自开票日起30日内申报抵扣D货运发票未分别注明运费和杂费的,按60%核定比例计算抵扣23、下列叙述错误的是_。A投资收益是企业对外进行股票、债券或其它投资活动中取得的收益B采用“成本法”核算的企业,其审查要点包括:公司在未收回投资前,有无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整;公司有无将收到的股利,不作当期投资收益处理C投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息D股票投资,一般采用成本法和权益法进行
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