注册税务师真题模拟答案.docx
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1、注册税务师真题答案资料仅供参考年注册税务师真题答案【篇一: 注册税务师真题税法一答案和解析】lass=txt税法一答案及解析 一、单项选择题 1、正确答案:a 试题解析: 选项bc是税法的特点,选项d是税法的概念,均不是税法属于义务性法规的解释。 2、正确答案:c 试题解析: 选项a体现了税收法律主义原则,选项b体现了税收公平主义原则,选项c体现了税收合作信赖主义原则,选项d体现了实质课税原则。 3、正确答案:a 试题解析: 选项a属于税务机关的职权范围,不属于纳税人权利范围。 4、正确答案:d 试题解析: 5、正确答案:c 试题解析: 选项c:税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
2、。 6、正确答案:a 试题解析: 选项b:只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下,才能够制定税务规章;选项c:税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项,凡不属于税务机关权限范围内的事项,税务规章无权制定;选项d:税务规章的制定出现越权行为,国务院可依法改变或撤销。 7、正确答案:d 试题解析: 选项a:关于纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的,允许以留抵税额抵减增值税欠税金额,抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金;选项b:抵减欠缴税款时,应按欠税发生时间逐笔抵扣,先发生的先抵;选项c:期末留底税额大于欠缴总额,抵减后的余额能够结转下期继续抵扣。8、正确答案:a
3、试题解析: 选项a:增值税一般纳税人接受试点地区的小规模纳税人提供的交通运输服务,取得试点小规模纳税人由税务机关代开的增值税专用发票,按增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额。选项bcd均不得抵扣进项税额。 【提示】此题知识点已过时。 9、正确答案:c 试题解析: 辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份。 10、正确答案:d 试题解析: 选项abc均不适用低税率,应该适用17%的税率征收增值税。 11、正确答案:d 试题解析: 12、正确答案:b 试题解析: 13、正确答案:d 试题解析: 1
4、4、正确答案:a 试题解析: 15、正确答案:c 试题解析:16、正确答案:b 试题解析: 17、正确答案:b 试题解析: 选项a:委托方将收回的应税消费品,以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税;选项c:委托加工应税消费品的纳税人,必须在委托加工合同上如实注明(或以其它方式提供)材料成本,凡未提供材料成本的,受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本;选项d:在税收征管中,如果发现委托方委托加工的应税消费品,受托方没有代收代缴税款,由委托方补缴税款。 18、正确答案:b 试题解析: 19、正确答案:a 试题解析: 20
5、、正确答案:c 试题解析: 【提示】此题知识点已过时。 21、正确答案:b 试题解析: 22、正确答案:d 试题解析: 【提示】此题涉及的运费知识点已过时。 23、正确答案:a 试题解析: 选项a:所转让的不动产在境内,属于中国营业税征收范围。24、正确答案:a 试题解析: 选项b:按照“建筑业”税目缴纳营业税;选项c:融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为,不属于营业税征收范围,不征收营业税;选项d:应分别核算,提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货物运输业发票;提供其它劳务取得的收入按“服务业”税目征收营业税并开具服务业发票。 【提示】选项d的知识点已过时。 2
6、5、正确答案:b 试题解析: 【提示】此题知识点已过时。 26、正确答案:b 试题解析: 27、正确答案:b 试题解析: 28、正确答案:c 试题解析: 29、正确答案:a 试题解析: 选项b:海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收城市维护建设税;选项c:城市维护建设税实行地区差别比例税率;选项d:城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据,不包括加收的滞纳金和罚款。 30、正确答案:b 试题解析: 31、正确答案:a 试题解析: 扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向收购地主管税务机关缴纳。 32、正确答案:d 试题解析: 纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品
7、用于除连续生产应税产品以外的其它方面的,则自用的这部分应税产品,按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。 33、正确答案:d 试题解析: 34、正确答案:c 试题解析: 35、正确答案:a 试题解析: 36、正确答案:c 试题解析: 选项a:纳税人购买自用的应税车辆,申报的计税价格低于同类型车辆的最低计税价格,又无正当理由的,按照最低计税价格征收车辆购置税;选项b:免税条件消失的车辆,使用未满1年的计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格,不能视同满1年扣减10%;选项d:纳税人以外币结算应税车辆价款的,按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳车
8、辆购置税。 37、正确答案:b 试题解析: 38、正确答案:c 试题解析: 39、正确答案:a 试题解析: 40、正确答案:c 试题解析: 选项a:外购政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税,可是外国企业无偿赠送进口的物资要照章征收关税;选项b:经海关批准,加工贸易项下进口料件实行保税监管的,待加工成品出口后,海关根据核定的实际加工复出口的数量予以核销;对按照规定进口时先征收税款的,待加工成品出口后,海关根据核定的实际加工复出口的数量退还已征收的税款;选项d:已征进口关税的货物,因品质或规格原因,原状退货复运出境,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内能够申请退还关税。 二、多项选择题 1、正确答案:
9、a, b【篇二: 注册税务师 税二 真题及答案】lass=txt一、单项选择题 1、下列关于转让定价方法的说法,正确的是( )。 a、可比非受控价格法能够适用所有类型的关联交易 b、再销售价格法一般适用于资金融通的关联交易 c、成本加成法一般适用于无形资产的购销、转让的关联交易 d、交易净利润法一般适用于高度整合且难以单独评估的关联交易 【正确答案】 a 【答案解析】 选项b,再销售价格法一般适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或变更商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务;选项c,成本加成法一般适用于有形资产的购销、转让和使用,劳务提供或资金融通的关联交易;选项d,交易净利润法
10、一般适用于有形资产的购销、转让和使用,无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易。 【答疑编号10770382,点击提问】 2、 3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为( )万元。 a、50 b、180 c、200 d、220 【正确答案】 c 【答案解析】 股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得=1000-800=200(万元) 【答
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