改造工程项目责任成本管理体系办法.doc

责任成本管理体系

XX电务公司XX项目部
2014年11月

XX项目部项目责任成本管理体系

一、责任成本管理体系
1．施行以项目经理XX为第一责任人的成本管理责任制。参与内部预算、责任成本计划的测算，落实上级的各项管理制度，分解责任成本管理目标，制定责任成本计划、控制成本管理过程、进行责任成本计价、进行责任成本分析，落实责任成本考核。确保全面完成上级单位下达的责任成本目标和目标利润指标。
2．作业层是成本管理的操作层，负责执行项目部的成本管理规定，负责落实项目部分解的成本管理目标，在成本计划规定的成本框架内，进行成本过程控制和核算分析，确保全面完成项目部的责任成本目标和目标利润指标。
二、责任成本管理职责
1、工程部职责：负责组织项目有关部门参与前期施工调查，并做好项目管理策划，负责编制项目产品清单和责任矩阵；负责编制施工组织设计和施工方案，并进行经济比选；负责编制《分工号主要物资需用量明细表》、《机械设备配置计划》；负责编制分工号物资应耗量和机械设备应耗量；对设计文件进行现场核对及审核，及时发现变更点；负责项目变更设计的技术方案制定。
2、工经部职责：负责建立项目部的成本管理体系；牵头项目部劳务合同评审；负责建设工程施工合同履行过程管理；负责合同交底、参与责任成本测算、分解、计价、管理、分析；负责劳务合同签订、结算、决算；负责项目变更索赔、收尾清算。
3、财务部职责：负责合同价款的支付；实施全面预算管理，编
制现金流预算；实行资金集中制度，负责上缴各种上缴款；负责项目债权债务管理；负责收入、成本、费用核算、税务管理、财务决算、项目收尾费用控制。
4、物机部职责：牵头物资、机械类合同评审，管理；负责物资采购、结算、；负责物资调差资料管理；定期开展机械使用费用成本分析。
5、安质部职责：负责安全生产费使用管理。
6、综合办公室职责：负责项目管理费使用管理。
三、责任成本计划管理
1、责任成本计划管理由项目经理组织，根据公司下达的内部预算，进行总价控制。
2、项目工经部门会同相关部门以单项工程为单位进行编制，将内部预算指标进行分解，制定成本控制措施计划表，作为项目部责任成本计划的标准。
四、责任成本控制
1．项目部参照《工程项目施工图数量及材料计划手册》及时组织对工程数量进行核查和清理，现场实际勘测,完成施工图数量核算及材料计划统计工作；项目工程数量及材料计划实行动态调整制度，项目部根据图纸到位、设计变更情况随时补充、调整工程数量及材料计划。
2． 项目部优化施工方案，进行技术经济方案比选；科学安排施工进度，合理配置劳动力和设备资源，及时调配。
3．项目部根据公司发布的项目劳务分包限价，科学、合理地确定本项目劳务承包参考价。

4．加强材料的计划、采购、验收、领用、消耗、核算等各环节的管理。对用量大、规格单一的大宗物资按公司物资管理办法规定实行招标采购，集中供应。加强对砂、石等地材采购数量和单价的控制，充分利用当地资源，降低材料成本。实行限额发料制度，加强材料核算，定期清查盘点。加快项目周转材料的周转次数，降低周转材料成本。
5．合理配置机械设备，充分做好机械设备租赁方案的经济比选工作；加强对机械设备维护和保养，提高机械设备的完好率和利用率；降低燃油料费、电费和维修费；要按工程量大小，合理租赁机械设备，严格按工程量进行费用结算；根据现场实际情况，及时进行清退，严禁机械设备闲置。
6．项目间接费要按照上级下达的指标或责任成本中规定的计划，进行预算总额控制，并按规定分类归集成本，定期分析，合理控制支出。
五、责任成本计价分析
项目部按季度开展责任成本计价分析，由项目经理组织，按照经济单元、单位工程、分部分项工程对照责任成本预算计价收入，正确归集分包、物资、机械租赁、管理费用支出等实际成本，分析责任成本盈亏，制定纠偏措施。坚持实际产值与实际成本“同步”原则，严格划清已完工程成本与未完工程成本的界限。通过责任成本分析查找管理薄弱环节，制定整改措施。
作业层及时分经济单元、单位工程、分部分项工程提供基础资料。
六、项目责任成本检查及预警
1．项目开工后三至六个月内，由公司分管领导带队，组织相关
部门进行责任成本检查，发现问题及时纠正并提出整改要求。情况严重的，公司组织工作组进驻现场帮助进行成本分析并督促整改。
2．对于施工组织不力、管理不善等原因造成项目实际毛利率低于下达目标毛利率的一定比例时，公司须对项目发出预警通告。并督促项目部查找原因，提交分析报告及整改措施上报公司。
七、成本考核和奖惩
项目部对作业队考核责任成本控制落实情况，并及时奖罚兑现，对未完成控制目标的作业队进行问责。
八、经济活动分析
1．在责任成本分析基础上，项目部每季度根据《项目经济活动分析管理办法》的规定，开展项目经济活动分析工作，召开例会并做好记录，实现项目管理纠偏目标。
2．项目部经济活动分析由项目经理牵头，工程经济部组织，相关部门参加。内容应包括：责任成本分析、项目综合分析、项目产值（进度）分析、业主验工分析、成本盈亏分析、资金收支分析、债权债务分析等内容。经济活动分析要力求实效，做到分析结果真实，分析成果共享，全面掌握项目经济运行情况和存在的问题，落实有针对性的整改措施，切实发挥指导作用。
九、变更索赔管理
1.项目部在全面掌握合同条款并结合现场具体情况编制变更索赔策划书，报公司审批，作为本项目变更索赔工作的指导性文件。
2.项目部每周召开变更索赔例会，总结前阶段工作，查找存在的问题，部署下一阶段工作重点，明确相关责任人，推进变更索赔工作。
3.及时收集变更通知单、会议纪要等重要资料，根据合同条款满
足变更条件的，应及时上报变更资料。
4.项目发生索赔事件的，应及时收集相关证据，按照合同约定的时间上报索赔资料。
附表1 XX项目部责任成本组织机构图
附表2 XX项目责任成本管理责任矩阵
附表3 XX项目成本控制及措施计划表

支持系统：
公司人力资源部、财务部、工程管理部、工程经济部、物资管理部、机械管理部、安质环保部

企业本部

项目经理

总工程师

总经济师

综合办公室
物机部
安质环保部
工经部
工程
部
财
务
部

技术工程师

调

度
办公室主任
计划工程师
出

纳
劳务管理员
造价工程师
安全工程师
质量工程师
环保工程师
材料工程师
机电工程师
会

计

图1 项目部责任成本组织机构图

附表2 XX项目责任成本管理责任矩阵
序
号
责任成本项目
责任成本管理工作内容
工
程
部
安
质
部
试
验
室
物
机
部
工
经
部
财
务
部
综
合
办
公
室
备
注
一
分包成本
1.分包单价
控制分包单价的合理性。
☆

★
☆

2.结算数量
控制收方数量，确保其质检合格，计算规范、结果准确
★
☆

☆

3.扣款
控制领料、水电费、罚款等扣款及时、准确

☆

☆
★
☆
☆

二
材料费
1.材料单价
控制材料采购单价的合理性

★
☆

2.材料质量
控制进场材料质量符合设计及规范要求

☆
☆
★

3.材料消耗量
控制材料消耗量在设计数量及额定损耗量之内
☆

★

☆

4.周转料配置方案
控制周转材料配置方案，确保其技术可行、经济合理
☆

★

三
机械费
1.机械配置方案
控制机械配置方案，确保其满足施工组织要求、经济合理
☆

★
☆

2.机械油耗、电力消耗
控制机械油耗及电耗在定额用量之内

★
☆
☆

3.零租机械现场调配
控制零租机械现场调配，最大限度提高其使用效率
☆

★

四
现场经费
1.临时设施费
控制临时设施方案，确保其满足生产需要、经济合理。
★

☆
☆

2.管服人员工资
控制管服人员数量，确保其满足管理要求、适度精简。

☆
★

3.办公费等
控制办公设施配置方案，确保其满足使用要求、尽量节约。

☆
★

4.招待费
控制招待费用量，确保其满足经营需要、尽量节约。

☆
★

五
技术

施工方案的经济比选
★
☆

☆
☆

附件3 项目成本控制及措施计划表
项目成本控制及措施计划表（电力、电化）
表格编号
0801
序号
费用名称
针对责任成本拟采取的主要措施及成本降低点分析
责任成本
（元）
计划成本
（元）
降低额
（元）
降低率
（%）
责任部门（责任人）
1
人工费
根据公司指导限价管理

3%
工经部 李涛
2
材料费
物资计划管理，主材集中招标采购管理，二、三项料网上竞价管理，定期核算管理，限额领料管理

5%

3
机械使用费
租赁机械根据公司指导限价管理，实行单机单车核算，按台班产量进行考核

2%

4
其他直接费
按照公司内部预算控制

3%

-1
临时设施费

-2
安全措施费
根据专业分劈费用控制

2%

-3
其它费用
按照公司内部预算控制

5%

5
间接费
按照公司内部预算控制

5%

6
税金

0%

7
设备费

5%

8
合计

4%

编制

审核

批准
XX
时间
2014.11.20
时间
2014.11.20
时间
2014.11.20

附件3 项目成本控制及措施计划表
项目成本控制及措施计划表（通信、信号）
表格编号
0801
序号
费用名称
针对责任成本拟采取的主要措施及成本降低点分析
责任成本
（元）
计划成本
（元）
降低额
（元）
降低率
（%）
责任部门（责任人）
1
人工费
根据公司指导限价管理

4%

2
材料费
物资计划管理，主材集中招标采购管理，二、三项料网上竞价管理，定期核算管理，限额领料管理

4%

3
机械使用费
租赁机械根据公司指导限价管理，实行单机单车核算，按台班产量进行考核

5%

4
其他直接费
按照公司内部预算控制

4%

-1
临时设施费

-2
安全措施费
根据专业分劈费用控制

5%

-3
其它费用
按照公司内部预算控制

4%

5
间接费
按照公司内部预算控制

5%

6
税金

0%
财务部 孙宏威
7
设备费

4%

8
合计

4%

编制

审核

批准
XX
时间
2014.11.20
时间
2014.11.20
时间
2014.11.20

附件3 项目成本控制及措施计划表
项目成本控制及措施计划表（牵引变电）
表格编号
0801
序号
费用名称
针对责任成本拟采取的主要措施及成本降低点分析
责任成本
（元）
计划成本
（元）
降低额
（元）
降低率
（%）
责任部门（责任人）
1
人工费
根据公司指导限价管理

4%

2
材料费
物资计划管理，主材集中招标采购管理，二、三项料网上竞价管理，定期核算管理，限额领料管理

4%

3
机械使用费
租赁机械根据公司指导限价管理，实行单机单车核算，按台班产量进行考核

5%

4
其他直接费
按照公司内部预算控制

4%

-1
临时设施费

-2
安全措施费
根据专业分劈费用控制

5%

-3
其它费用
按照公司内部预算控制

4%

5
间接费
按照公司内部预算控制

4%

6
税金

0%

7
设备费

4%

8
合计

4%

编制

审核

批准
XX
时间
2014.11.20
时间
2014.11.20
时间
2014.11.20

附件3 项目成本控制及措施计划表
项目成本控制及措施计划表（声屏障、防护栅栏）
表格编号
0801
序号
费用名称
针对责任成本拟采取的主要措施及成本降低点分析
责任成本
（元）
计划成本
（元）
降低额
（元）
降低率
（%）
责任部门（责任人）
1
人工费
根据公司指导限价管理

4%

2
材料费
物资计划管理，主材集中招标采购管理，二、三项料网上竞价管理，定期核算管理，限额领料管理

4%

3
机械使用费
租赁机械根据公司指导限价管理，实行单机单车核算，按台班产量进行考核

5%

4
其他直接费
按照公司内部预算控制

6%

-1
临时设施费

-2
安全措施费
根据专业分劈费用控制

5%

-3
其它费用
按照公司内部预算控制

10%

5
间接费
按照公司内部预算控制

5%

6
税金

0%

7
设备费

8
合计

4%

编制

审核

批准
XX
时间
2014.11.20
时间
2014.11.20
时间
2014.11.20