预算项目审核工作流程.doc

预算项目审核工作流程

1、 接受评审中心综合部下达的评审任务。
2、 向项目单位提出评审所需的资料清单：
l 项目申报书
l 确立项目的依据材料
l 证明各子项目必要性的依据材料
l 与项目相关的各子项目预算的明细资料（品种，数量，价格等）及依据
l 其他相关预算明细资料及依据
3、 对项目单位提供的资料进行审核和询问，并记录工作底稿。审核要点如下：
l 首先确定对方单位全称、单位性质、职能、编制等。
l 如项目属于延续项目，要了解项目以前年度的预算和执行情况。
l 如项目属于中外合作项目，要了解中外合作情况事宜。
l 经批复的项目可行性报告、合同等明确规定了项目单位的财务义务的，可以此为依据对项目进行审查，可以对子项目进行简略审核。
l 重点审核100万元以上的项目，每个项目重点审核金额较大的子项目。
l 如涉及设备采购，要核实现有设备使用情况，核实采购数量的必要性。
l 如项目单位为全补、差补单位，项目明细不应有单位员工的人工费等。
l 预算明细一般都要求有量、价的支持性依据。没有依据的，则报告有关领导。
4、 形成初步的评审结论后，一般要先同项目单位进行沟通，把核减的依据告诉项目单位，听取项目单位的意见，并据此维持或修改评审结论。
5、 编制完整的评审报告，并提交评审中心综合部稽核。
6、 评审中心稽核部将评审报告上报中心领导。
7、 中心领导批示定稿后，打印 “评审报告内容”1份，“专项项目评审总表”2份，通知项目单位取打印材料进行签字盖章。
8、 出具正式报告送交评审中心办公室。

附件1：工作底稿格式
附件2：相关标准
附件3：评审报告范例

附件1：工作底稿格式

项目名称： 项目单位：

来访人： 记录人： 时间：

一、项目单位情况核查
1、单位性质
2、单位职能
3、编制

二、项目实施的依据核查
1、项目背景了解（重点了解必要性，往年实施情况）

2、可行性报告审核（重点了解可行性，是否批复）

3、其他相关文件审核（写出文件号、文件名称、主要内容，判断是否支持项目实施）

4、后续事项（补充材料的审核）

三、项目预算合理性
1、子项目A（重点了解子项费用是否与项目相关，是否与单位日常经费重复，量、价是否有依据材料，以下同）：

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四、评审结论
1、初步结论

2、与项目单位沟通情况及结论

3、综合部稽核后结论

4、中心领导审核后结论

附件2：相关标准

1、 会议费：会议必须在政府采购指定的会议场所进行（可参考有关文件），会议费标准不得高于每人每天180元。项目单位需要在预算中指定会议场所，在核查中可以查阅相关标准。
2、 工作餐：每人每餐不超过30元。
3、 市内出差伙食补助：每人每餐不超10元。
4、 防暑降温费补助：夏季（6-9月）每人每月60元。
5、 短期出国培训生活费：欧元区国家每人每天26-41欧元不等。
6、 出国期间工杂费：每人每天10美元。
7、 长期出国培训生活费：美国，每人每月800美元（普通职称）或900美元（高级职称），其他可查阅相关标准。
附件3：评审报告范例
北京市民主法制干部培训基地二期配套设施 改造绿化工程预算评审报告
行政政法处：
我中心接受贵处委托，于2005年6月7日至6月10日对北京市民主法制干部培训基地二期配套设施改造绿化工程预算进行评审，审核情况如下：
一、 项目概况
北京市民主法制干部培训基地为北京市人大常委会所属二级单位。本次会议楼南侧绿化工程是包含在该基地二期配套设施改造项目中。根据京财指（2005）2号《关于批复北京市人大常委会2005年年度经费预算的函》，此部分绿化工程费用50万元为政府采购项目。为在五一前完工，项目单位于今年4月将此工程直接委托给怀柔区北台上林场负责实施，现已完工，绿化总面积8700平米。
本项目的建设单位为北京市民主法制干部培训基地。
二、 评审依据
1、北京市财政局京财经二[2003]1229号《关于印发<北京市财政投资项目评审操作规程>（试行）的通知》；
2、2001年《北京市建设工程预算定额》；
3、2001年《北京市建设工程费用定额》；
4、项目单位提供的预算书。
三、 评审范围及程序
（一）评审范围
根据评审要求，对工程预算进行评审，审查工程预算书工程量是否准确、价格是否合理。
（二）评审程序
1、接受评审任务；
2、向项目单位提出评审所需的资料清单并对其提供的资料进行审核；
3、就审核中存在的问题向有关单位落实情况；
4、向项目单位出具审核意见，项目单位签署书面意见。
四、 评审结论
本项目原报预算额53.93万元，审定金额为万元，审减万元。具体审核情况如下：
1、绿化工程预算中部分苗木主材价格偏高，共计审减11.46万元；
2、庭院工程预算中机械挖土方、回填土等子目工程量多计，共计审减0.76万元；

2005年5月10日