工程跟踪审计(成本控制)工作方案.doc

毗河一期工程跟踪审计工作方案

1、组织管理
对于毗河一期工程的跟踪审计工作，我公司将组建一个专职项目组来实施工作，为审计部门提供优质的技术支持与服务。
1.1、管理体系
1.1.1、公司领导负责全面协调工作，对项目组的工作进行考核，负责与审计部门领导进行沟通协调。
1.1.2、公司质控部负责审计报告的复核以及重要工作的质量监督与管理，负责与审计部门的质控部进行沟通协调。
1.1.3、项目组经理主持整个审计工作，对工作质量直接进行监督与管理，负责与审计部门的固定资产投资处密切沟通。负责编制具体实施方案，负责提交年度审计综合分析报告。
1.1.4、项目组分工程组、财务组、监督组两部分。工程组8人，财务组2人，监督组2人。
1.1.4.1、工程组由1名工程小组长与4名土建工程师、2名安装工程师、1名审计情况分析员组成。工程师负责具体审计方面的技术工作，审计情况分析员负责相关资料的收集、分析、判断。
1.1.4.2、财务组由1名为财务小组长与1名会计师组成。负责财务方面的审计，重点检查项目资金使用与管理的真实性与合法性等。
1.1.4.3、监督组由1名审计资料复核员和1名廉政监督员组成。审计资料复核员负责对审计人员取得的审计证据等资料进行现场复核。廉政监督员负责对审计组及审计人员执行廉政纪律的监督和反馈。
1.2、纪律要求
1.2.1、所有参与人员严格保守工作中获得的商业、技术秘密。
1.2.2、所有参与人员严格遵守审计部门的廉政纪律要求，严禁私下放水，严禁向投资处人员开展违反纪律的各种行为，恪守职业道德。
1.2.3、审计人员严格按照规定，遵循审计规则和审计程序，接受投资处的业务指导。
2、服务内容
2.1、目前该项目正在进行前期工作，明年才正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对项目前期工作、勘察设计、招投标、项目法人履职的监督，以及工程实施过程、竣工结算、财务决算进行全过程造价跟踪审计，及时发现项目实施过程中存在的管理问题，并提出合理化建议或意见，及时整理上报审计部门。
2.2、服务计划从2014年12月8日至2015年11月30日，后续工作根据审计部门的安排再定。
3、审计目标
3.1、本项目跟踪审计的目标是：通过跟踪审计，掌握毗河一期工程的建设规模、施工进度、项目管理、资金筹集和使用状况，关注工程质量、安全、造价控制及建设成效等情况，依照国家法律法规，检查和揭露工程建设过程中的项目管控、资金使用等方面存在的突出问题，分析问题的成因，提出整改建议、防止投资损失，促进工程建设的顺利推进。
3.2、为了确保审计目标的顺利实现，公司将会采取相应的科学管理措施，在人力、物力、资金方面提供有力保障。包括每人配备1台笔记本电脑、正版计价软件、正版算量软件、正版财务软件、相机、测量仪器等必要的办公用品。
4、主要工作
4.1、今年前摸清项目基本情况和当前进展，项目是否属于国家、四川省“十二五”专项规划，进度是否符合要求、建设资金是否到位并形成实物工作量，重点关注项目是否存在虚报工程进度的问题，对各环节进展缓慢的项目，要深入分析原因，严格区分主体责任，提出有针对性的建议。
4.2、年前检查当前基本建设履行情况，合同签订及各单位履约情况，建设单位工程管理和财务管理内控制度建立和执行情况，资金筹集落实情况。检查工程现场管理情况（设计变更、现场计量等），工程进度计划制度和执行情况。检查项目推进过程中是否存在困难和问题等。
4.3、根据年前跟踪审计了解的情况，制定出详细的跟踪审计实施方案，有较强的针对性和实用性。
4.4、明年的工作主要是工程实施方面的，向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。跟踪审计频率不应低于每两周一次，每次赴现场的审计人员不少于8人。首先检查招投标活动是否按程序进行，是否真实、合法。
4.5、其次对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。
4.6、检查该项目相关单位如业主、招标、勘察、设计、监理、施工、咨询等单位的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：
4.6.1、工程实施的进度情况。
4.6.2、合同的实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。
4.6.3、有无违法转包、分包现象，检查实施单位是否与合同单位一致。
4.7、检查项目概算执行情况。检查有哪些重大方案调整，评估对投资概算的影响程度。
4.8、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加重要的工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。
4.9、做好重要隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。
4.10、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。
4.11、对业主、监理审批完毕的进度月报表进行检查，签字是否完善、形象进度是否吻合，计价依据是否正确；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。
4.12、对索赔项目严格进行审核，检查索赔时限是否超期，索赔依据是否充分，索赔资料是否完善，索赔计价方式是否恰当，有误重复索赔现象，对较大金额的索赔费用进行详细审核，合理合法的确认工程投资。要求项目业主、设计、监理对各种影响施工的资料要及时办理，防止索赔事件的发生。要求现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。
4.13、及时收集核定分阶段完工的分部工程结算，对竣工结算进行审计，提供完整的竣工结算审计报告。
4.14、检查工程建设过程中的项目资金的管控体系是否科学、资金的使用是否符合会计相关法律法规，对竣工财务决算进行审计。
4.15、提交年度审计综合分析报告。
5、主要措施
工程项目的实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化因素最多的阶段。为了确保跟踪审计目标的实现，我们将重点从以下几个方面进行审计与控制：
5.1、对设计方案进行合理化建议，平衡投资与功能之间的关系，在功能不降低的前提下，以节约投资的方案作为首选。重点检查设计单位是否限额设计，是否采取了优化方案。
5.2、检查招投标程序是否正确，招标文件的合同条款是否科学、公平。检查控制价是否进行了财政评审，评审中采用的计价方式是否合理，措施项目是否考虑了现场的实际情况，暂估金额的设置依据是否充分。
5.3、参与施工图纸会审
掌握施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出参考意见，尤其是施工方提出的仅为方便施工管理方面的内容。
5.4、对施工组织设计进行评估
对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。
5.5、工程进度款的审计与控制
重点检查业主审批的进度月报表签字是否完善，确认的形象进度是否与实际进度一致，计价依据是否正确，签证变更是否履行完确认手续。严格控制工程进度款的支付审核，坚决杜绝工程款超付现象，发现严重问题立即暂停支付，及时向审计部门报告。
5.6、设计变更的审计与控制
5.6.1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况：
5.6.1.1、对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。
5.6.1.2、对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。
5.6.1.3、分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出概算控制范围时，提醒业主注意。
5.6.2、严格要求业主以及监理单位，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。
5.6.3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。
5.6.4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点：
5.6.4.1、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则 计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。
5.6.4.2、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。
5.6.4.3、特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以 便在结算时扣除。
5.6.5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种：
5.6.5.1、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。
5.6.5.2、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担 一定费用。
5.6.5.3、由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。
5.6.5.4、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。
5.7、对工程签证单进行计量与评估
为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意， 在工程的施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。重点监控大型土石方、地基换填等重大签证项目。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。在跟踪审计过程中，我们还将从以下几点进行控制：
5.7.1、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工费率调整、议价项目、材料价格等，合同中没约定的，我们将提请业主注意以补充协议的形式约定。
5.7.2、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。
5.7.3、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。
5.7.4、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。
5.7.5、做好原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、 索赔提供原始数据。真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。
5.8、参与重大材料、设备采购价格审核
5.8.1、提供对材料、设备市场价的询价和审核工作，及时准确的提出审计意见。对项目中特殊设备市场价进行征询。
5.8.2、对于材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。
5.8.3、对于市场报价习惯包含安装的材料或设备价格的确认要注明是材料或设备的净价还是含安装的综合价，以避免安装费重复计取。
5.9、工程结算审计
工程竣工后按照审计局的委托, 我所将组织审计小组对建设方报送的竣工结算进行全面审计，重点检查送审结算是否经过第三方造价咨询单位审查，结算资料是否真实完整，计价依据是否与合同一致，新增项目的单价在过程中是否经过审核确认，规费是否按取费证计取，安全文明费是否按评价表核定费率计取，有无与安全文明内容重复的措施费用，工程量计算是否准确，详细审计完毕后出具审计报告。
5.10、工程财务决算审计
工程结算审计开展的同时，可以对建设方报送的竣工财务决算进行全面审计，审计重点检查整个项目的资金开支是否合理，票据是否齐全，财务报表是否符合基本建设财务管理制度及相关法律法规，进度款的支付比例是按合同约定，业主采购的设备是否进行了采购招标，手续是否齐全，账目是否清晰。待工程结算审计完毕后，合并建安工程费用报表，出具最终的财务决算审计报告。

编制单位：有限公司

编制日期： 2004年12月4日
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