“互联网+”高校税务管理思考.doc
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1、“互联网+”高校税务管理思考 摘要:当前大部分高校税务管理仍停留在人工化、手工核查的阶段,国家税务总局于2015年印发“互联网+税务”行动计划,鼓励纳税人将互联网的创新成果与税务工作进行深度的融合,既要推动税务工作的深入开展,又能拓宽互联网创新面,提升纳税人效率和社会整体效率。本文以“互联网+税务”为背景,结合已有关于“互联网+税务”在企业实务领域使用经验及观点,为高校税务管理推进“互联网+”提出相应的认识与建议。 关键词:互联网+;高校;税务管理 一、“互联网+税务”的基本概念 1.政策背景。2015年,国家税务总局印发了“互联网+税务”行动计划(以下均简称“行动计划”),行动计划包括总体要
2、求、重点行动、基础保障以及组织实施四个部分。其中,总体要求为纳税人和征税人提供了实践导向,在将税务与“互联网+”结合的过程中应当以“科技引领、创新驱动”为基本原则,推进税务管理实现智能化,提高资源使用效率;重点行动给予了纳税人和征税人税务实施要点,强调纳税人和征税人要借助各方力量来建立“网络”;基础保障为纳税人和征税人提供了实施“互联网+税务”的基石,不仅业务要优化,技术也要跟进时代,双重保障税务管理安全、顺利实施;组织实施为纳税人和征税人提供了具体的行动指南,“互联网+税务”是一个漫长且充满挑战的愿景,需要有形、无形资源和组织活动的结合来实现行动上的协同。行动计划已经下发五年,但纵观目前的高
3、校税务管理,由于行动计划规定更偏向于企业纳税人,高校税务管理的“互联网+”似乎无人问津,然而,先进的经验与技术对于提高组织效率是必要的,高校税务管理也应当顺应时代潮流,汲取先进技术与经验进行逐步优化。因此,本文以行动计划为背景,提出对高校税务管理引入“互联网+”的看法。2.高校税务管理。胡国强(2014)结合国内对税务管理内涵的看法,提出税务管理既要考虑税务管理的目标以及各个环节,还要考虑税务管理是具有层次的,具体地说,税务管理应以总体经营目标为前提,提高自身税务成本效益、降低税务成本,进而提高税务资源使用效率,提高的具体过程包括策划、控制、效益度量以及业绩评价,层次包含战略、运营、日常活动与
4、信息活动。其提出的税务管理内涵更多地偏向于企业税务管理。对于高校税务管理,郭子仪(2019)认为传统的高校税务管理细节粗糙,内容不精细,因而税务管理没有一个清晰明确的概念。随着市场经济体制的完善,公立高校涉税事务增加,高校税务管理也应向企业税务管理看齐(陶其高,2009),而这种看齐,应当是在环节和层次上的看齐,因为高校的税务管理更多是为科研项目和人才教育服务,更偏向于公益性组织的目标,只有部分收入是以非公共利益和非公共需要为导向的(王雄英,2011)。因此,本文认为高校税务管理借鉴行动计划作为行动指南是适当的,有利于高校提高办税效率,节约不必要的税务资源浪费。3.“互联网+”税务管理。陈天灯
5、(2013)指出税务风险对企业将会造成严重的损害,规避损害需要从内部和外部健全税务管理体系。随后,谢波峰(2017)对“互联网+税务”模式的实施进行了分析,认为“互联网+税务”有利于风险管控,提高企业的核心竞争力,电子发票、纳税人信息平台、第三方信息平台的闭环运作使得税务管理在更加整体化的同时,也能够更好地为细节服务。雷炳毅(2016)提出了推进“互联网+税务”实施的思路,要在“智能税务、智慧税务”的基础上,从需求端创新,先“税务+互联网”,后“互联网+税务”,将制度视为动力而非发展障碍,实现资源合理配置。“互联网+”税务管理能够提高组织、人力以及资源层面的效率,因此,高校传统税务管理存在的“
6、个人申报难、申报程序繁”应当可以通过“互联网+”进行改善,这也是本文试图从“互联网+”角度分析高校税务管理的重要动机。 二、高校税务管理引入“互联网+”的必要性 1.资源使用效率需提升。高校普遍存在办税难的问题,表现在教工办理缴税较难,税务报销复杂。这些难点的源头在于,目前高校的税务管理功能大部分集中于财务部,没有明晰的单体划分,甚至被直接附加在会计核算中心的职能中,但是目前高校财务部实现信息化的部分大多只局限在会计信息化,而对于税务信息化并不重视,大部分税务工作需要进行人工鉴定和手工处理,这使得会计核算人员承担的角色不仅包括核算角色,还包括鉴定、复核角色,职能的重合引起工作的堆叠,进而使得会
7、计人员运转受阻,造成办税人员不良好的办税体验。解决该难点的关键不在于通过聘任机制解决人手不足的问题,而在于强化角色感知。“互联网+”提供的智慧办税系统能够有助于办税人员在办理涉税相关事宜前,提前申报涉税事项,实现电子平台预申报,系统预处理,结合第三方信息平台和网上认证系统,引入第三方插件进行识别,强化了处理人员的核算角色感知。在这个过程中,存在虚开发票、虚报税额的税务风险,会计人员可以通过设定金额的重要性,采用人工控制进行干预,提高效率的同时避免了税务风险的提高。2.简化税收征管流程。行动计划建议,办税机构应当优化办税流程,借助互联网条件对办税流程的支持,推进组织扁平化管理。这一建议主要针对“
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